Vrste davkov in davčnih ugodnosti: koncept, razvrstitev in pogoji za pridobitev

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V članku bomo obravnavali vrste davkov in davčnih ugodnosti.

Davek je obvezno plačilo, ki ga zaračunavajo državni organi na različnih ravneh od posameznikov in organizacij, da bi finančno podprli vladne dejavnosti.

V širšem smislu davki vključujejo tudi dajatve in pristojbine, torej obvezna plačila podjetij in gospodinjstev državi za izdajo dovoljenj, pravic in opravljanje drugih pravno pomembnih dejanj (npr. licence, carine, pristojbine za notarska dejanja, za obravnavo zadev na sodiščih, registracijo aktov civilnega stanja itd.).

Podrobneje opišite vrste davkov in davčnih ugodnosti.

Davki so se pojavili z nastankom države, so glavni vir njenih prihodkov. Razvrščeni so po naslednjih kriterijih.

Po načinu prevzema: neposredno inposredno

Neposredno od premoženja ali dohodka davčnega zavezanca (pravne ali fizične osebe). Neposredni davki vključujejo: dohodnino, davek od dohodka pravnih oseb, davek na pridobivanje mineralnih surovin, prometni davek, davek na nepremičnine posameznikov in organizacij. Značilnost takšnih davkov je, da sta davčni zavezanec in davčni zavezanec ista oseba. Posredni davki se obračunavajo na storitve in blago, vključeni v nabavno vrednost izdelkov, plačujejo jih potrošniki. V kategorijo posrednih davkov sodijo: trošarine na posamezne vrste blaga (cigarete, naftni derivati, alkoholne pijače, avtomobili), carine, davek na dodano vrednost. Značilnost posrednih davkov je, da sta davkoplačevalec in davčni zavezanec različna agenta. V tem primeru je davčni zavezanec kupec storitve ali izdelka (davek plača sam ob nakupu), davčni zavezanec pa podjetje, ki je to storitev ali izdelek proizvedlo (davek plačuje le-ta v korist države).).

Glede na posebnosti davčnih stopenj

Proporcionalno, progresivno in regresivno. Progresivni - To so davki, katerih stopnje se povečujejo, ko se povečuje velikost predmeta, na katerega so naloženi. Tak sistem maksimizira prerazporeditev dohodka, saj premožnejši državljani večino svojih dohodkov plačajo z davki kot manj premožni ljudje. Proporcionalni - to so davki, katerih stopnje so nespremenjene ne glede na velikost predmeta. Najbolj presenetljiv primer sorazmernega davka v Rusiji je davek nadobička organizacij. Regresivni davki so tisti, katerih stopnje se z naraščanjem količine predmetov obdavčitve znižujejo. Uporaba regresivnega sistema sledi predvsem cilju umika dohodkov premožnih državljanov »iz sence«.

Po stopnji davčnega sistema

Glede na raven davčnega sistema so davki regionalni, zvezni in lokalni. Federal so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju države. V to kategorijo spadajo davek na dodano vrednost, dohodnina, trošarine, davek od dohodkov pravnih oseb, davek na vodo, pristojbine za uporabo prostoživečih živali in bioloških vodnih virov, državna dajatev in davek na pridobivanje mineralov. Regionalne davke uvajajo subjekti Ruske federacije, obvezni so za plačilo le na ozemlju takih subjektov. V kategorijo regionalnih davkov so trenutno vključeni prometni davek, davek na premoženje institucij, davek na igre na srečo. Lokalni davki so tisti, ki jih določajo določbe Davčnega zakonika Ruske federacije in pravni predpisi predstavniških organov občinskih subjektov, ki so obvezni za plačilo na ozemlju teh lokalnih subjektov. Ta kategorija vključuje zemljiški davek, davke na nepremičnine.

Pogovorimo se o konceptu in vrstah davčnih ugodnosti.

Kaj so davčne olajšave?

Davčna olajšava je prednost, ki jo določeni kategoriji davčnih zavezancev zagotavlja lokalna uprava ali država,so v ugodnejšem položaju v primerjavi z drugimi davkoplačevalci. Takšne ugodnosti veljajo za enega od sestavnih delov davčne politike in zasledujejo gospodarske in socialne cilje.

Vrste davkov in davčnih olajšav zanimajo mnoge.

Kakšne so davčne ugodnosti?

Danes obstajajo naslednje vrste davčnih olajšav:

1. Umiki - davčne spodbude, ki nekatere predmete (predmete) obdavčitve odstranijo iz obdavčitve. Oprostitve se lahko odobrijo tako vsem davčnim zavezancem kot njihovi ločeni kategoriji, na primer prodaja pekovskih izdelkov, kruha, otroške obutve in oblačil, mleka, zdravil itd. ni predmet obdavčitve. zagotoviti omejeno ali stalno. Katere druge vrste davčnih olajšav obstajajo v Rusiji?
2. Popusti - neke vrste ugodnosti, ki znižujejo davčno osnovo. Delimo jih na omejene, posebne in splošne popuste. Znesek omejenih popustov je omejen. Vsi plačniki uporabljajo skupne, na primer davčne olajšave za premoženje za osebne dohodke. Popusti veljajo za določene kategorije plačnikov, na primer za invalide druge svetovne vojne. Vsi bi morali vedeti o postopku in vrstah davčnih olajšav.
3. Davčni dobropisi so ugodnosti, ki znižujejo vašo davčno plačo ali davčno stopnjo. Obstajajo takšne oblike odobritve davčnega dobropisa: znižanje davčne stopnje; obrok ali odlog plačanega davka; bruto davčna olajšava; vračilo predhodno plačanega davka ali njegovega dela (davčna amnestija); naložba (cilj)Davčna olajšava; davčni dobropis.

Popolna davčna oprostitev za določeno časovno obdobje se imenuje davčne počitnice.

Še naprej analiziramo koncept in vrste davčnih ugodnosti.

Lastnosti ugodnosti DDV

Najpogosteje uporabljene ugodnosti transakcij vključujejo:

• posredniške operacije;
• prodaja zdravstvenih storitev in blaga;
• prodaja blaga invalidskih organizacij;
• posojila;
• prodaja izobraževalnih storitev.

Davčni zakonik določa, da davčna oprostitev ne velja za podjetniške dejavnosti v interesu druge osebe na podlagi pogodbe o zastopanju, zastopniških pogodb in pogodb o proviziji. Z drugimi besedami, posredniki, ki prodajajo prednostne storitve in blago, morajo plačati DDV na znesek prejemka.

Razmislimo o vrstah davčnih olajšav za DDV.

Izjeme

Naslednje transakcije so izjeme:

• dajanje prostorov v najem tujim državljanom ali ustanovam, akreditiranim v Ruski federaciji;
• prodaja medicinskih izdelkov po posebnem seznamu;
• zagotavljanje različnih pogrebnih storitev;
• prodaja umetniških izdelkov.

Tako niti proizvajalci niti posredniki ne plačujejo DDV od prodaje teh storitev in blaga.

Kodeks določa, da transakcije prodaje proizvedenega blaga niso predmet DDV.invalidskih organizacij, med najmanj 80 % članov je invalidov in njihovih predstavnikov. Tudi transakcije prodaje storitev in blaga podjetij, katerih osnovni kapital sestavljajo prispevki invalidskih organizacij, niso predmet DDV, vendar je pri tem treba upoštevati nekatere pogoje, ki jih določa zakon. Plačila DDV so oproščene tudi organizacije, katerih lastniki nepremičnin so invalidske organizacije.

Ne zaračunavajte DDV pri prodaji medicinskih izdelkov ruske in tuje proizvodnje po seznamu, ki ga ureja Vlada Ruske federacije. Takšen privilegij lahko uporabljajo organizacije in samostojni podjetniki, ki prodajajo blago, navedeno na seznamu, vendar morajo imeti licenco. Te ugodnosti se ne morete odpovedati. Podjetniki in podjetja, ki prodajajo medicinske izdelke, ki niso navedeni na seznamu, plačajo ta davek po stopnji 18%.

DDV ni predmet prodaje storitev na področju izobraževanja za izobraževalne organizacije neprofitne vrste izobraževalnega in proizvodnega ali izobraževalnega procesa. Odbitek DDV lahko dobite le, če so te storitve opravljene na področju dodatnega in osnovnega izobraževanja, ki je potrjeno z licenco. Prav tako niso obdavčeni pouk z mladoletnimi otroki v sekcijah, krožkih in vzdrževanje otrok v vrtcih.

posli brez DDV za dajanje finančnih posojil, kot tudi opravljanje storitev za njihovo zagotavljanje. Znano je, da se posojilo lahko zagotovi v naravi ali v gotovini. Licenceto ni potrebno. Če organizacija daje posojila v gotovini, lahko izkoristi to ugodnost. Hkrati pa niti znesek posojila niti obresti, prejete po pogodbi, niso predmet DDV.

Vrste davčnih olajšav se tu ne končajo.

Davčne olajšave: kaj je to

Vrste davčnih dobropisov vključujejo odbitke.

To je določen znesek dohodka, ki ni obdavčen, oziroma se del predhodno plačane dohodnine vrne zaradi nastalih stroškov po kategorijah, ki vključujejo na primer stroške nakupa stanovanja, zdravljenja, izobraževanje, nakup zdravil itd..

Zakaj država to potrebuje?

Z davčnimi olajšavami država spodbuja ljudi k uradnemu delu, hkrati pa njihova sekundarna sredstva preusmerja v izobraževanje, gradbeništvo in zdravstvo. Poleg tega obstajajo odbitki za vse državljane, ki so sodelovali na določenih dogodkih ali imajo otroke.

Davčna olajšava je zagotovljena le pod določenimi pogoji, določenimi z zakonom. Za vsako vrsto odbitka je naveden seznam dokumentov. Obstajajo tudi različne omejitve.

Različice davčnih olajšav

Odbitki, ki so zapisani v davčni zakonodaji, so razdeljeni na naslednje vrste:

• družabno;
• standard;
• profesionalno;
• naložba;
• lastnina.

Standardni odbitek kot vrsta davčnih ugodnosti davčnega zakonika Ruske federacijeza katero je značilno, da vsak mesec določen znesek dohodka ni obdavčen. Zavezancu se zagotovi za udeležbo na določenih dogodkih (vojaške akcije) in za otroka. Za razliko od drugih vrst odbitkov, tega izda delodajalec, čeprav ga je mogoče prejeti prek davčnega organa.

Socialna davčna olajšava - delno povračilo zdravstvenih stroškov in izobraževanja. Vsi odbitki v tej kategoriji so letno zagotovljeni s 120.000 rubljev ugodnosti - to pomeni, da ta znesek dohodka ne bo obdavčen.

Katere druge vrste davčnih ugodnosti obstajajo v davčnem zakoniku?

Obstaja tudi odbitek za plačane izobraževalne storitve. Davčni zakonik določa razloge za izdajo takega odbitka:

• lastno učenje;
• izobraževanje otroka, mlajšega od 24 let;
• vzgoja oddelka do 24. leta.

Odbitki od lastnine

Odbitek lastnine je zagotovljen za določena dejanja, opravljena z nepremičnino. Za razliko od socialnih odbitkov, ki niso bili uporabljeni v tekočem letu, se lahko premoženjske odbitke prenesejo v naslednje leto. 13% zneska stroškov lahko vrnete za naslednja dejanja:

• prodaja premoženja;
• nakup hiše, sobe, stanovanja, parcele itd.;
• hipotekarni odbitek.

Naložbeni odbitek se lahko prejme od dohodka iz prodanih vrednostnih papirjev, od zneska sredstev, deponiranih v IIA za tri leta, in odbitka od dohodka, prejetega iz poslov z vrednostnimi papirjipapirji.

Pregledali smo vrste davkov in davčnih olajšav.