Davki in plačila davkov - kaj je to? Razvrstitev, vrste, koncept in vrste

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Trenutno je davčni sistem niz davkov in pristojbin, ki jih določa veljavna zakonodaja Ruske federacije, ki se obračunavajo v proračunih različnih ravni. Ta sistem temelji na načelih, ki jih določa zakon. Podrobneje razmislimo o vprašanjih bistva, klasifikacije, funkcij in izračuna davčnih plačil.

Pristojbine in davki

V skladu s členom 8 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba davek razumeti kot obvezno plačilo, ki se pobere individualno in brezplačno. Plačujejo ga posamezniki in organizacije v obliki odtujitve sredstev, ki jim pripadajo na podlagi lastništva, operativnega upravljanja ali gospodarskega upravljanja. Davčna plačila so kategorija, katere glavni namen je zagotoviti finančno delovanje občinskih formacij ali države.

Priporočljivo je, da pristojbino obravnavate kot pristojbino obvezne vrednosti, ki se zaračuna odposamezniki in organizacije. Treba je opozoriti, da je njegovo plačilo eden od pogojev za izvajanje (glede plačnikov pristojbin s strani državnih organov, struktur lokalne samouprave, drugih pooblaščenih uradnikov in organov) pravno pomembnih dejanj. Dodati je treba, da ta seznam vključuje tudi izdajanje licenc (posebnih dovoljenj) in zagotavljanje določenih pravic.

Značilnosti plačil

Davčna plačila so kategorija, ki ima številne individualne značilnosti. Torej, v skladu z določbami prvega odstavka 8. člena davčne zakonodaje, ki velja na ozemlju Ruske federacije, je priporočljivo navesti naslednje značilnosti:

1. Obvezno. Dodati je treba, da je v klasifikaciji ločena skupina, v kateri so predstavljena obvezna plačila davka. Vendar so vsi obvezni, vendar niso vsi pod državnim nadzorom.
2. Brezplačno na individualni osnovi.
3. Odtujitev denarja, ki pripada posameznikom in organizacijam (pravnim osebam, pa tudi strukturam brez ustanovitve pravne osebe) na lastniški pravici, gospodarskem upravljanju ali operativnem upravljanju.
4. Davčna plačila so kategorija, ki se jasno osredotoča na financiranje dejavnosti občin ali države.

Naslednje je priporočljivo upoštevati značilnosti pristojbine kot samostojne enote davčnega prava:

1. Obvezno.
2. Pristojbina je eden od pogojev za izvajanje državnih in drugih struktur v pravnem smislu pomembnih dejanj v interesu plačnikov. Ta opredelitev je aktualna v času, ko se proračun za plačila davkov oblikuje iz sredstev, ki se plačujejo predvsem v interesu državnih in občinskih struktur.

Upoštevati je treba, da davčni zakonik Ruske federacije opredeljuje naslednje pristojbine, ki veljajo na ozemlju države: zvezne licenčnine, pristojbine za pravico do uporabe vodnih bioloških virov in prostoživečih živali, carine, lokalne in regionalne licencirane vrste.

Bistvo plačil davka

Upoštevati je treba, da so plačila davkov orodje, ki se uporablja za regulacijo obnašanja in dejavnosti gospodarskih subjektov. Spodbuja določena dejanja z znižanjem davkov ali pa ovira z zvišanjem davkov. Trenutno lahko država na razpolago prejme znatne zneske denarja, ki se poberejo v obliki plačil davkov, saj ima pravico do zakonite uveljavitve. Davčna plačila samostojnih podjetnikov in organizacij lahko opredelimo kot prihodke države, ki se redno pobirajo s pravico do prisile, ki pripada državi. S pomočjo drugega pristopa se davki razlagajo kot neodplačna obvezna plačila nepreklicne narave, ki jih pobirajo strukture, da bizadovoljiti potrebe vlade po finančnih sredstvih.

Iz definicije je razvidno, da je treba ta plačila obravnavati ne le kot plačila, v imenu katerih je beseda "davek", na primer plačilo davka za davek na dodano vrednost, davek od dohodka in tako naprej. Po ustrezni naravi so določene tudi carine oziroma odbitki v zunajproračunske sklade državnega pomena, ki prav tako pomenijo obvezen pogoj. Lahko so prispevki, na primer v pokojninski sklad. Pomembno je vedeti, da vsa predložena plačila v kompleksu tvorijo davčni sistem države.

funkcionalno

Omeniti velja, da davčna plačila organizacije ali posameznika določa ustrezna funkcija. Pod funkcijo davka je treba razumeti manifestacijo njegovega socialno-ekonomskega pomena v delovanju. Funkcionalnost kaže, kako se izvaja javni namen obravnavane ekonomske kategorije. V sodobnem svetu vsa plačila v davčnem obdobju opravljajo dve ključni funkciji:

1. Fiscal, ki je predvsem v tem, da državi in posameznim občinskim formacijam zagotovijo sredstva, potrebna za izvajanje njenih (njihovih) dejavnosti. Z drugimi besedami, davčna plačila so vir državnih prihodkov.
2. Regulativna, zahvaljujoč kateri davčna plačila omejujejo ali spodbujajo določene vrste gospodarskih (gospodarskih) dejavnosti. Z drugimi besedami, davki igrajovloga regulatorja gospodarskega sistema, nekakšnega orodja za uresničevanje specifičnih ciljev.

Priporočljivo je dodati, da je raven izvajanja zgoraj predstavljene funkcionalnosti odvisna od tega, kateri nabor ekonomskih instrumentov je država izbrala. Ta sredstva skupaj predstavljajo poseben mehanizem davčne narave, preko katerega se izvaja davčna politika države. Pri uporabi davkov kot regulativnega orodja država spodbuja gospodarske subjekte k določenim dejanjem (v tem primeru se davčna plačila zmanjšajo) ali, nasprotno, preprečuje izvajanje določenih operacij (v tem primeru je primerno povečati davke).

Dvig davka: posledice

Kot se je izkazalo, lahko obstajajo različni kazalniki pri obračunavanju plačil davkov v različnih obdobjih. Poglejmo si posledice zvišanja obveznih plačil. Upoštevati je treba, da imajo močan vpliv na motivacijo gospodarskih subjektov. Po eni strani ustvarjanje davka tako ali drugače povzroči željo, da ga ne bi plačali, z drugimi besedami, da bi se izognili ukrepanju. To željo je mogoče uresničiti bodisi kot plačnikov umik v senčni gospodarski sektor bodisi kot poskus prenosa bremena, povezanega z davkom. Tako prodajalec ob povišanju cene blagovnega izdelka določen delež davčne obremenitve preloži na kupca. Po drugi strani pa se gospodarski subjekti nagibajo k spreminjanju lastnega vedenja. Pod vplivom davka podjetje zmanjša obseg proizvodnje, kerkar zmanjšuje njen skupni dobiček. Tako se zmanjša tudi zanimanje za proizvodnjo te posebne količine tržnih izdelkov.

Ko se povečajo akontacije davka, lahko zaposleni v posameznem podjetju zmanjšajo ponudbo delovne sile, ker se počutijo revnejše. Praviloma se tako odločijo za kompenzacijo zmanjšanja dohodka. Logika je naslednja: dostojna plača za daljši delovni čas. Če preučujete kapitalski trg, potem bodo ustrezna davčna plačila na določenem gospodarskem področju povzročila odliv kapitala zaradi zmanjšanja donosnosti naložb.

Iz zgornjih izračunov plačil davkov je razvidno, da se z uvedbo davka na določene trge (kapital, delo, tržni proizvodi ipd.) popravi ravnotežno stanje, običajno v smeri poslabšanja. Tako ali drugače to pomeni možnost izgub pri učinkovitosti dodeljevanja virov. Omeniti velja, da lahko obdavčitev trenutno pomeni tudi pozitiven rezultat, na primer, če so obdavčene strukture ali osebe, ki sodelujejo pri oblikovanju zunanjih učinkov negativne narave.

Pojasnitev plačila davka: vzorec

Po določenih napakah v plačilnem nalogu v postopku nakazila obveznega plačila ima zavezanec pravico izdati dopis davčni službi v zvezi z razjasnitvijo ustreznega plačila. Ta določba je navedena v 7. odstavku 45. člena Davčnega zakonika. Pomembno je omeniti, da z uporabo vzorca prečiščevanjaplačila davka, vseh napak ni mogoče popraviti. Tukaj je seznam tega, česar ni mogoče spremeniti:

• Številka računa zvezne zakladnice.
• Ime bančne institucije, ki je upravičenec.

Če gre za napako v podatkih, se bo obveznost v zvezi s plačili davka štela za neizpolnjeno. Posledično boste morali drugič prenesti znesek davka in plačati kazni.

Razvrstitev

Omeniti velja, da imajo različni davki različne učinke na posamezne skupine gospodarskih subjektov. Poleg tega se zaračunavajo drugače. Danes obstaja več klasifikacij davčnih plačil. Za začetek razmislite o sortah po predmetih. Torej dodelite neposredne davke. Plačujejo jih pravne in fizične osebe. V to skupino je priporočljivo vključiti dohodnino, dohodnino in davek na nepremičnine. Posredna obvezna plačila je treba razumeti kot tista plačila, ki se obračunavajo na dejavnosti, vire, storitve in komercialne izdelke. Velja dodati, da posredni davki vključujejo DDV (davek na dodano vrednost), prometni davek, uvozno dajatev itd.

Nianse ločevanja po predmetu

Opozoriti je treba, da je klasična zahteva za razmerje sistemov neposredne in posredne obdavčitve naslednja ideja: fiskalno funkcijo izvajajo praviloma posredni davki; neposredna plačila imajo regulativno funkcijo. Tu pod fiskalno funkcijo najprej sledirazumeti oblikovanje prihodkov državnega proračuna. Regulativni se nanaša na ureditev reprodukcijskega procesa, stopnjo plačilno sposobnega povpraševanja ljudi, stopnjo akumulacije kapitala s pomočjo davčnih mehanizmov.

Poleg tega se regulativni učinek plačil neposrednih davkov kaže v ločevanju (diferenciaciji) davčnih stopenj in ugodnosti. Z davčno regulacijo lahko država zagotovi ravnovesje nacionalnih in korporativnih interesov ter ustvari udobne pogoje za razvoj določenih področij družbe, organizira povečanje števila delovnih mest ter spodbuja naložbene in inovacijske procese. Treba je opozoriti, da imajo davki pomemben vpliv na strukturo in raven agregatnega povpraševanja. Zaradi tega dejavnika lahko ovirajo ali olajšajo proizvodne procese. Poleg tega je razmerje med ceno tržnih izdelkov in proizvodnimi stroški odvisno od davkov.

Razvrstitev po predmetu

Danes se glede na subjekte razlikujejo naslednje vrste davčnih plačil:

• centralno;
• lokalno.

Pomembno je omeniti, da na ozemlju Ruske federacije deluje določen sistem, ki je sestavljen iz treh ravni:

1. Zvezni davki, ki jih določi zvezna vlada in se pripišejo ustreznemu proračunu.
2. Davki regionalnega tipa, ki so v pristojnosti subjektne sestave Ruske federacije.
3. Lokalni davki, ki se oblikujejo in zbirajovodstvene strukture lokalnega pomena.

Druge klasifikacije

V skladu z načelom predvidene uporabe je trenutno običajno ločiti naslednje vrste davkov:

1. Označena izplačila. V tem primeru je davek povezan z določeno smerjo porabe denarja.
2. Neoznačena izplačila. Tu ni govora o kakršnih koli smereh, te davke je mogoče porabiti po presoji države, ki jo zastopajo posebni organi.

Skladno z naravo obdavčitve se razlikujejo naslednje davčne kategorije:

• sorazmerno (z drugimi besedami, delež plačil davka je v dohodku);
• progresivna (delež davčnih plačil narašča z rastjo dohodka);
• regresivna (delež obveznih plačil se zmanjšuje z naraščanjem dobička).

Odvisno od virov ločimo naslednje vrste davčnih plačil in odhodkov:

1. Glejte prodajo izdelkov, storitev ali del. Tu bi bilo smotrno vključiti zemljiško takso in obvezna plačila za uporabnike cestninskih cest.
2. Vključeno v prihodek. To so DDV, izvozne tarife, trošarine.
3. Povezan s finančnimi rezultati (parkirišče, izobraževalne ustanove, urejanje okolice itd.).

Torej smo preučili glavne vrste davkov, preučili njihove značilnosti in funkcije. Poleg tega smo analizirali bistvo te kategorije in vprašanje razjasnitve plačil vprimeru napake. Ne smemo pozabiti, da se lahko vidiki preučevane teme spremenijo, zato je pomembno spremljati vse novice.