Ali lahko IP deluje z DDV? Davki v Rusiji

2025 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2025-01-24 13:24

Številni novoregistrirani podjetniki imajo vprašanje: "Ali lahko IP deluje z DDV?". Obstaja veliko odtenkov uporabe tega davka, vključno s samostojnimi podjetniki. Če poskušate na kratko odgovoriti na vprašanje, potem morate zagotovo reči: "Da! Lahko." Toda v katerih primerih - je vredno razmisliti podrobneje.

SP na OSNO

V skladu z zakonom so samostojni podjetniki zavezanci za DDV, prav tako organizacije, v primeru, ko uporabljajo OSNO.

Samostojni podjetniki so davčni zavezanci za svoja dejanja, ki jih opravljajo za pridobitev dobička, torej kot posledica gospodarske dejavnosti. Tako kot podjetja se mora samostojni podjetnik posameznik, zavezanec za DDV, registrirati pri davčnem organu in ima v tem trenutku pravico izbrati USNO kot davčni sistem z oddajo ustrezne vloge. Če taka izjavasamozaposleni ne vloži pravočasno, samodejno postane zavezanec za plačilo davka in ostane na OSNOVNEM.

SP na UTII

Podjetnik se lahko izogne plačilu tudi, če postane plačnik UTII in UAT, vendar le v obsegu zaposlitve, ki je podlaga za uporabo UTII. Če samostojni podjetnik Ruske federacije opravlja več vrst dejavnosti, bo moral voditi ločeno računovodstvo za vsako in se lahko za nekatere izkaže, da je zavezanec za DDV.

Izjema

Hkrati morajo tudi tisti samostojni podjetniki, ki plačujejo UTII v primeru uvoza izdelkov in blagovnih skupin na ozemlje Ruske federacije iz tujine, plačati davek na takšno blago.

USN za IP

Če je samostojni podjetnik na STS, vendar je v 3 koledarskih mesecih njegov dobiček presegel 2 milijona rubljev, samodejno izgubi možnost uporabe STS in postane plačnik davka na dodano vrednost.

Tako bo samostojni podjetnik lahko izkoristil oprostitev plačila, ki ima neznatne promete. Takoj ko njeni prihodki presežejo zakonsko mejo dveh milijonov, se IP samodejno prenese na OSNO in postane zavezanec za DDV.

Takšna pravila določa poenostavljen davčni sistem za samostojne podjetnike in organizacije. Možnost uveljavitve davčne oprostitve bo lahko vrnil šele v naslednjem koledarskem letu, če bo na inšpekcijo poslal ustrezno vlogo in priložil papirje, s katerimi lahko potrdi, da ima možnostuporaba USNO. Ti dokumenti so:

• prodajna knjiga;
• kopija knjige prihodkov in odhodkov;
• kopija dnevnika računov.

Če v skladu s temi dokumenti prihodki za katere koli tri kumulativne mesece obdobja poročanja niso presegli dveh milijonov rubljev, bo vprašanje, ali lahko samostojni podjetniki delajo z DDV, odločeno negativno. Samostojni podjetnik ponovno pridobi možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema v naslednjih 12 mesecih in s tem preneha biti zavezanec za DDV. Vlogo in zahtevane dokumente je treba oddati na inšpekcijo najkasneje do 20. oktobra letos, da se zagotovi možnost STS za prihodnje leto.

Prodaja trošarinskih izdelkov

Pri trgovanju s trošarinskimi izdelki samostojni podjetnik plača davek na dodano vrednost Ruske federacije, ne glede na to, v kakšnem davčnem režimu je. V naslednji davčni zakonodaji so takšni produkti za samostojne podjetnike:

• tobačni izdelki;
• avtomobili in motorna kolesa z motorji nad 150 KM. p.;
• bencin, dizel. gorivo, motorna olja;
• letalski kerozin, zemeljski plin.

Kljub temu, da je na seznamu trošarinskih izdelkov tudi alkohol, ga pri samostojnih podjetnikih nima smisla omenjati, saj je od leta 2014 samostojnim podjetnikom prepovedana prodaja alkohola, ne glede na to, kaj vrsto obdavčitve, na kateri so. Ta norma je zapisana v zakonu.

Davek na dodano vrednost, koncesije

Zakon predvideva vrsto možnostipodjetja, ki niso zavezanci za DDV. V skladu s tem, če samostojni podjetnik opravlja katero od teh dejavnosti, mu ni treba plačati davka. Oprostitve DDV se delijo na obvezne, ki jih ni mogoče uporabiti. V primeru tovrstnih dejavnosti bo vprašanje, ali lahko samostojni podjetniki delajo z DDV, rešeno negativno. Obstajajo pa tudi tako imenovane davčne ugodnosti, in sicer prostovoljne ugodnosti, za katere se davčni zavezanec lahko odloči, ali jih bo uporabil ali ne.

Obvezne ugodnosti

Naslednje poslovne možnosti so predmet obvezne neuporabe DDV:

• Začasna uporaba stavb tujim državam ali njihovim prebivalcem.
• Trgovina, proizvodnja vitalnih medicinskih izdelkov, sestavnih delov, po seznamu, odobrenem z zakonom.
• Zagotavljanje storitev medicinske diagnostike, preventive, zdravljenja in rehabilitacije, ta seznam ne vključuje veterinarskih in kozmetoloških ambulant.
• Zagotavljanje storitev oskrbe za tiste, ki potrebujejo oskrbo, nosečnice, invalide, starejše in otroke.
• Prevoz potnikov z mestnim, primestnim in medkrajevnim cestnim, železniškim, rečnim in pomorskim prometom, razen taksijev in taksijev s fiksno progo.
• Opravljanje storitev in izvajanje del s strani pogrebnih agencij.

prednostne nastavitve DDV

Prostovoljne ugodnosti lahko SP uporabi ali pa tudi ne po lastni presoji. Ni vedno priporočljivo izkoristiti možnosti neuporabe DDV zapodjetnik, nekateri davki v Rusiji dajejo svoje pluse.

Velikokrat veliki izvajalci, za katere velja OSNO, ne sklepajo pogodb s podjetji in podjetniki, ki so oproščeni plačila DDV. Ker jim bo takšno sodelovanje prikrajšano za možnost uveljavljanja pravice do uveljavljanja odbitka za kupljene izdelke. Včasih, da bi pritegnil donosne nasprotne stranke, podjetnik namerno zavrne oprostitev DDV. Na naslednjih področjih poslovanja se lahko zgodi taka situacija. Prednostni DDV velja za:

• Proizvodnja in trgovina z izdelki za verske namene. To so na primer verska literatura, verski predmeti.
• Opravljanje storitev in proizvodnja blaga, ki ga proizvaja in prodaja samostojni podjetnik invalid ali v primerih, ko število zaposlenih invalidov pri podjetniku skupaj presega 80 odstotkov.
• Proizvodnja in trgovina z obrtnimi izdelki, ki so na posebnih seznamih lokalnih oblasti.
• Zavarovanja različnih vrst.
• Odvetniške pisarne.
• Prodaja vstopnic za filmske projekcije, koncerte, množične zabavne dogodke.
• Delo razvijalcev, prodaja stanovanjskih prostorov ali deležev v njih.

stopnje DDV

Če se izkaže, da je samostojni podjetnik zavezanec za DDV, bo moral v proračun plačati davek po eni od treh odobrenih stopenj. V Rusiji obstajajo davki, ki imajo več možnosti za stopnje, DDV je ena izmed njih. V večini primerov je stopnja DDV 18 %. Deluje v vsehsituacije, razen če zakon določa drugače.

Stava 0 %

0% se uporablja, ko se izdelki izvažajo izven države v izvoznem načinu, pa tudi v zvezi s številnimi dejavnostmi:

• prevoz nafte in plina izven meja Ruske federacije po cevovodih;
• prevoz potnikov s primestnim železniškim ali letalskim prevozom, če se ena od destinacij nahaja v Republiki Krim;
• carinske prevozne storitve;
• izdelki, ki jih na ozemlje Ruske federacije uvažajo predstavništva tujih držav, ki so ustrezno akreditirana v Rusiji, pod pogojem, da se uporabljajo v interesu diplomatskih predstavništev in družin diplomatov za osebne potrebe..

Stavi 10%

10-odstotna stopnja velja za izčrpen seznam izdelkov, ki vključujejo:

• nujna živila;
• izdelki za otroke;
• vse tiskane periodične publikacije, razen tistih, ki vsebujejo erotični ali promocijski vidik;
• farmacevtski izdelki in medicinski izdelki, razen vitalnih, popolnoma oproščeni DDV;
• plemensko govedo.

Vsi drugi izdelki in storitve, ki niso vključeni v zgornje skupine, so predmet DDV-ja po stopnji 18%.

Prednosti in slabosti uporabe DDV

Za samostojne podjetnike uporaba DDV prinaša veliko več minusov kot plusov. Med njimi je treba omeniti tako pomembne negativnetrenutki, kot so:

- Razlika v načinih priznavanja dohodkov in odhodkov za dohodnino in DDV. Če lahko organizacije pri plačilu dohodnine izberejo način priznavanja prihodkov in odhodkov in tako približajo obračunavanje dveh davkov, IP te možnosti nima. Davčna zakonodaja jasno določa, da je treba prihodke in odhodke za namene obdavčitve dohodnine uporabiti za plačilo, za namene DDV pa za pošiljanje. To pomeni, da bo dejansko prišlo do takšne situacije, ko bodo imeli posamezni podjetniki v različnih računovodskih registrih ob koncu poročevalskega četrtletja različne podatke. To močno zmede in oteži delo računovodstva.

- Obvezno elektronsko poročanje o DDV, uvedeno od leta 2014 za podjetja vseh oblik lastništva, bo otežilo tudi delo računovodskega servisa in samega IP. Če davčne napovedi za USNO in druge posebne še vedno je mogoče predložiti na papirju, potem uporaba DDV samodejno povzroči dodatne denarne in časovne stroške. Za prenos podatkov po telekomunikacijskih kanalih bo treba skleniti pogodbo s special operaterja, pripravi digitalni podpis podjetnika, namesti dodatno programsko opremo, zagotovi dostopnost interneta na delovnem mestu računovodje ali podjetnika, kar bo najverjetneje zahtevalo dogovor s ponudnikom komunikacijskih storitev in dodatne stroške..

- Zapletenost in okornost davčne napovedi prav tako ne olajšata dela. Obračun DDV bo treba predložiti četrtletno, v istem roku in plačati davek. Poleg tega je pregled bolj natančenspremlja poročanje podjetij in samostojnih podjetnikov, ki plačujejo DDV. To je posledica velikega števila kršitev na področju obdavčitve DDV.

DDV ugodnosti

Prednosti uporabe DDV s strani samostojnega podjetnika so morda bolj pripravljeno sodelovanje med velikimi kupci in zavezanci za DDV zaradi možnosti uveljavljanja odbitkov. To še posebej velja za vladna naročila, velike pogodbe na strateških področjih gospodarstva.

Če se samostojni podjetnik namerava sodelovati v tovrstnih dejavnostih, lahko znesek pogodb pokrije vse zgoraj navedene pomanjkljivosti. Poleg tega dejstvo uporabe DDV omogoča podjetniku, da upošteva vhodni DDV kot davčno olajšavo, pri čemer sodeluje z zavezanci za DDV ne le pri prodajnih transakcijah, temveč tudi pri nakupnih transakcijah.

obračun DDV

Objava DDV za samostojne podjetnike obstaja v več različicah. To je:

• DDV izjava za IP na OSNO.
• Izjava za samostojne podjetnike za DDV na izp. davčni režimi.
• Objava DDV za posredne davke.

V prvi situaciji se predloži standardni obračun DDV. Od leta 2014 je treba oddati le v elektronski obliki. V primeru odkritja napak po predložitvi deklaracije je treba inšpektorjem nemudoma poslati pojasnilo, ko so te napake odkrite. Izjava se predloži četrtletno do 20. pod pogojem, da znesek prihodkov brez DDV za zadnje četrtletje ni bil večji od milijona. Pri drugih možnostih se izjava pošlje davčniorgle mesečno tudi do 20.

objava DDV-ja, ko ste na akcijski ponudbi davčnih režimov se pošlje davčnim organom pri možnosti prodaje trošarinskih izdelkov ali pri možnosti opravljanja več vrst dejavnosti. Eden od njih je podvržen posebnim način, medtem ko drugi ne. Takšna izjava se predloži tudi v elektronski obliki do 20.

Izjava o posrednih davkih se odda pri prodaji izdelkov na območju carinske unije. To je pri izvozu izdelkov na ozemlje Belorusije. Taka deklaracija se predloži inšpekciji po uvozu izdelkov skupaj z zahtevkom za uvoz. Pri možnosti, ko samostojni podjetnik sodeluje z organizacijami v Belorusiji, je vprašanje, ali lahko samostojni podjetnik dela z DDV, rešeno nedvoumno pozitivno. Izjava se predloži pred 20. dnem po knjiženju izdelkov v dobro računovodstva. Te vrste deklaracije ni mogoče spreminjati. V primeru odkritja napak in pomanjkljivosti se odda še ena vloga za uvoz.