Katere organizacije so zavezanci za DDV? Kako ugotoviti, kdo je zavezanec za DDV?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V zgodnjih 90-ih. prejšnjega stoletja so se v Ruski federaciji začele tržne reforme. Vsa področja gospodarske dejavnosti družbe so se preoblikovala. Posebna pozornost je bila namenjena davčnim razmerjem. DDV je bil eden prvih obveznih odbitkov, ki so se uveljavili.

pomen

Uvedba DDV s 1. januarjem 1992 je omogočila enakopraven pristop k sodelovanju v procesu oblikovanja proračuna vseh poslovnih subjektov, ne glede na njihove organizacijske in pravne vrste in oblike lastništva. To je bilo posledica rešitve ključnih nalog, kot so:

1. Osmerjenost k harmonizaciji davčnih sistemov evropskih držav.
2. Zagotavljanje stalnega vira proračunskih prihodkov.
3. Organizacija prejemkov.

Funkcije

Danes velja DDV za enega ključnih zveznih davkov. Osnova za njegovo zbiranje je dodana vrednost. ona jese oblikuje v vseh fazah proizvodnje in prometa izdelkov/delov/storitev. DDV je tradicionalno razvrščen kot posredni univerzalni davek. V obliki posebnih dodatkov se obračunavajo tako, da se vključijo v nabavno vrednost proizvedenega blaga. Tako se del davka prenese na končnega potrošnika. DDV, ki deluje kot najpomembnejši posredni davek, opravlja 2 komplementarni funkciji:

1. Predpisno.
2. Fiscal.

Zadnje (ki velja za glavnega) je mobilizacija znatnih prihodkov iz odbitkov v postavko proračunskih prihodkov. To je doseženo zaradi enostavnosti držanja in stabilnosti podlage. Regulativna funkcija pa se izraža v spodbujanju prihrankov pri proizvodnji in poostritvi nadzora kakovosti in časovnega razporeda promocije izdelkov.

Kako ugotoviti, ali je organizacija zavezanec za DDV?

Vsa podjetja so obdavčena, ne glede na:

• vrsta njihovih dejavnosti;
• oddelčna pripadnost;
• obrazci lastništva;
• organizacijsko-pravni tip;
• število oseb itd.

Zavezanci za DDV so pravne osebe, ki opravljajo proizvodno in drugo gospodarsko dejavnost in jim je v skladu z zakonom dodeljena ustrezna obveznost. Sistem obdavčitve velja za podjetja, ustanovljena po predpisih tujih držav, če poslujejo na ozemljuRF. Prav tako so samostojni podjetniki zavezanci za DDV, če so njihove dejavnosti povezane s prodajo gradenj, izdelkov, storitev, ki so predmet davka na dodano vrednost. Predmeti vključujejo podjetja s tujimi naložbami, ki se ukvarjajo s proizvodnjo ali drugim komercialnim delom v Rusiji. Registracija zavezancev za DDV se v slednjem primeru izvede na lokaciji stalnih predstavništev v Ruski federaciji.

Carinska zakonodaja

DDV zavezanci so subjekti, ki uvažajo blago v Rusijo. Zlasti obveznost odbitka nosi deklarant ali druga oseba, določena v skladu s carinskim zakonikom. Davek se pobere v času ali pred sprejemom izjave. V primeru neodplačnega prenosa izdelkov, storitev, del je dobavitelj zavezanec za DDV.

BBL

Od 1. januarja 2001 je samostojni podjetnik zavezanec za DDV. Za take subjekte pa so določeni določeni pogoji. Izračun davka za podjetja, ki opravljajo prevozne storitve, se izvede glede na naravo teh prevozov. Za železniška gibanja so zavezanci za DDV železniški oddelki, proizvodna združenja. Hkrati pa kot samostojne osebe, obremenjene z davkom, vstopajo pomožne in pomožne enote, ki niso povezane s prometno dejavnostjo. Če gre za zračni prevoz, je obveznost odbitkov na letalskih prevoznikih,združene letalske eskadrilje, letališča, letalsko tehnične baze itd. Za cestni promet so zavezanci za DDV motorna prometna združenja in proizvodna podjetja.

dodatno

Pristanišča, ladjarji, reševalne enote za nujne primere, vodne uprave in druga združenja rečnega in pomorskega prometa so zavezanci DDV, ko opravljajo storitve v zvezi s prevozi po vodnih poteh. V primeru, da podjetja za dobavo, veleprodajo, nabavo prodajajo prek posrednikov, je obveznost odbitka davka na dodano vrednost tako odvetnikom ali komisionarjem kot naročnikom ali pošiljateljem.

Pomemben trenutek

V skladu s 1. odstavkom čl. 143 davčnega zakonika so subjekti obdavčitve:

1. Organizacije.
2. Osebe, ki uvažajo blago na carinsko območje Ruske federacije.
3. samostojni podjetniki.

Dopis Ministrstva za finance št. 03-07-11/66 vsebuje navedbo, da je samostojna ustanova dolžan izdati račun pri najemu sobe, vključno z davkom na dodatno postavko. To pomeni, da je zavezanec za DDV neprofitna organizacija. Poleg tega v 2. in 3. odstavku omenjenega člena davčnega zakonika ta združenja niso uvrščena na seznam tistih, ki so lahko oproščena obdavčitve.

Izjeme

Zakonodaja vsebuje seznam, ki vključuje posameznike in organizacije, ki niso zavezanci za DDV. Sem spadajo tista podjetja, katerih prihodki zatrije prejšnji zaporedni koledarski meseci, ko prodaja del, izdelkov, storitev, pa tudi lastninskih pravic, brez davka, ni presegla 2 milijona rubljev. Hkrati je treba upoštevati, da ta oprostitev ne velja za subjekte, ki prodajajo trošarinsko blago za zgoraj navedeno obdobje. Ta določba tudi ne velja za osebe, ki uvažajo izdelke v carinsko območje Ruske federacije.

Dokumenti za oprostitev davka

Subjekti, ki zahtevajo oprostitev obveznosti plačevanja prispevkov, morajo davčnemu uradu na kraju registracije predložiti ustrezne dokumente in pisno obvestilo. Paket dokumentov vključuje izvlečke iz:

1. Knjige obračunavanja odhodkov/prihodkov in poslovnih poslov (za PBUL).
2. Bilanca stanja (za pravne osebe).
3. prodajne knjige.

Poleg tega morate predložiti kopije izdanih in prejetih računov.

Čas

Oprostitev dajatve zavezanca izvaja pooblaščeni servis 12 zaporednih koledarskih mesecev. Ob izteku tega roka, najkasneje do 20. v naslednjem mesecu, bodo morali subjekti, ki niso plačali DDV, vložiti pisno vlogo pri nadzornem organu. Priloženi so dokumenti, ki potrjujejo, da v celotnem obdobju oprostitve davčne obremenitve znesek dobička od prodaje storitev, izdelkov, lastninskih pravic ali gradenj, brez nadomestila, ni presegel vsake 3 zaporedneprejšnji mesec 2 milijona rubljev. V desetih dneh poslane podatke preveri davčna služba.

Odgovornost

Na podlagi rezultatov revizije lahko kontrolna služba potrdi ali ne potrdi zakonitost plačnikove oprostitve obveznosti. Poleg tega lahko pooblaščeni organ podaljša obdobje neodbitka ali pa to vlagatelju zavrne. V primeru, da se odkrije dejstvo preseganja zgornjega zneska prihodka za obdobje oprostitve, subjekt izgubi pravico do ugodnosti. Tako je posameznik oziroma podjetje zavezanec za DDV od prvega dne v mesecu, v katerem je ugotovljena kršitev, do poteka roka za neplačilo. Hkrati bodo od subjekta pobrane obresti in davčne kazni.

Registracija

Kako ugotoviti, ali je ta ali ta subjekt zavezanec za DDV? Za poenostavitev informacij je bil oblikovan poseben državni register. Vsebuje podatke o vseh osebah, obremenjenih z zadevnim davkom. Tako je postalo veliko lažje ugotoviti, ali je določen subjekt zavezanec za DDV. Treba je opozoriti, da je bilo od sprejetja davčnega zakonika uvedenih več registrov. To je bilo posledica potrebe po sistematizaciji vseh informacij, ki so jih prejeli nadzorni organi. Za njegovo shranjevanje so bile oblikovane različne baze. Vendar je najpomembnejši od vseh virov državni register. Vsebuje vse potrebne informacije o subjektih, ki so dolžni odbiti davek:

• Podatki o registraciji.
• Informacije o ustanovitvi in reorganizaciji podjetja.
• Vedno informacijospremembe v registru.
• Dokumenti, ki jih je gospodarski subjekt posredoval pristojnim organom.

Osnovne funkcije

Kot že omenjeno, je do oblikovanja baze podatkov prišlo zaradi potrebe po sistematizaciji informacij. Podatki iz registra so lahko potrebni v različnih situacijah. Na primer, da ugotovite, ali je subjekt zavezanec za DDV. Toda podjetje praviloma nima takšnega vprašanja. Do registra običajno dostopajo davčni uradniki med revizijami. Prav tako se informacije iz baze uporabljajo pri izvajanju računovodske revizije. Po potrebi se iz baze na zahtevo pooblaščenih struktur posredujejo tudi:

• Poizvedbe o prisotnosti ali odsotnosti določenih informacij.
• Dokumenti, ki jih je podjetje predložilo med registracijo.
• Različni izvlečki.

Postopek za vključitev subjekta v register

Iz navedenega izhaja, da so skoraj vsa podjetja, ki se ukvarjajo s proizvodnjo ali prodajo izdelkov z namenom ustvarjanja dohodka, zavezanci za DDV. Na zakonodajni ravni je bil potrjen poseben protokol, po katerem je subjekt vključen v register. Njegovo spoštovanje je obvezno. Registracija subjektov se izvaja na Zveznem davčnem inšpektoratu. Za registracijo morate predložiti zahtevani paket dokumentov. Dokumenti morajo biti sestavljeni v skladu z zahtevami zakona. Vpis v register je predmetsamo tista podjetja, ki so priznana kot zavezanci za DDV.

Značilnosti postopka

Vpis v register se izvede v naslednjem vrstnem redu:

1. Ustrezna prijava se predloži teritorialnemu uradu Zvezne davčne službe. Sestavljen je po obrazcu, ki ga je odobrila vladna uredba.
2. Prijavi je priložen zahtevan paket dokumentov, ki vsebuje vse potrebne podatke o predmetu.
3. Vse dokumente je treba osebno poslati/predložiti pri pooblaščenem organu najkasneje 10 dni pred začetkom naslednjega davčnega obdobja.

Dokumenti za registracijo v registru

Prijave morajo spremljati:

1. Potrdilo, da je bila državna dajatev plačana. Brez tega specializirani organ ne bo obravnaval dokumentov.
2. Papir, ki potrjuje dejstvo o ustanovitvi podjetja, ki spada v katero koli kategorijo zavezancev za DDV.
3. Dokument, ki označuje status podjetja, ki deluje v Rusiji (za pravne osebe, ki so tujega porekla).
4. V primeru prehoda podjetja iz splošnega v posebni poenostavljeni davčni režim se predloži originalna vloga.

Po pregledu predloženih dokumentov in preverjanju informacij, ki jih vsebujejo, davčni inšpektorat sprejme pozitivno odločitev o vključitvi subjekta v državni register. Od tega trenutka postane registrirana oseba uradni zavezanec za DDV.