Kako izpolniti obračun DDV? Izračunaj DDV. Izpolnjevanje obračuna DDV

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

izvedba. Zato morate vedeti, kako izpolniti obračun DDV.

Kaj je DDV?

Če laiku s preprostimi besedami poveš, kaj je DDV, bo to izgledalo nekako takole: to je vrsta davka, ki ga proizvajalec plača državi za ustvarjanje (ali prodajo nečesa, ki so ga ustvarili drugi) izdelka iz ki bo potem ustvaril dobiček, ki bo presegel stroške njegove proizvodnje.

Z drugimi besedami, davek se izračuna iz razlike med prodajno ceno izdelka in zneskom sredstev, vloženih v njegovo pridobitev (ali izdelavo). Treba je opozoriti, da si prodajalec še vedno povrne znesek DDV, ki ga vnese v končno ceno blaga.

O kom in kako naj poročaDDV

Zakon o davkih v členu 174.1 Zakonika o taksah in davkih pravi, da je treba ta davek prijaviti:

• osebe, ki niso plačniki navedenega davka (več podrobnosti - 173. člen, 5. odstavek);
• fizične in pravne osebe, če plačajo DDV;
• davčni zastopniki, opredeljeni v 161. členu.

Ob znanju izpolnjevanja obračuna DDV se je treba držati tudi pravila, po katerem morajo podjetja, ki ne nosijo bremena plačevanja davkov, a izdajajo račune svojim strankam, prijaviti davčno vrednost.

Člen 80 zakonika določa, da se lahko napoved tega davka predloži v obliki vloge za celoten znesek dobička, njegov izvor, nastale stroške, predmet obdavčitve, ugodnosti, znesek Obračunani DDV in drugi dokumentirani podatki, na podlagi katerih se ugotavlja obračun davka.

DDV zavezanci predložijo vso poročevalsko dokumentacijo z ustreznimi informacijami na svojem dejanskem kraju registracije za obdobje do 20. koledarskega dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju.

Dopolnitve 174. člena, ki so začele veljati s prvim dnem tekočega leta, zavezujejo vse davčne zavezance (ne glede na število zaposlenih), da predložijo izjavo ustrezne oblike po telekomunikacijskih kanalih prek ustreznega dokumentarnega toka operater.

Osnovne določbe o poročanju

Izpolnite napoved za DDV zdajizvedeno brez sprememb - v skladu z uradno odredbo Ministrstva za finance št. 104n z dne 15.10.2009. Toda v pismu zveznega SN (17. oktober 2013 št. ED-4-3 / 18585 "O izpolnjevanju davčnih napovedi, predloženih davčnim organom") je bilo od začetka leta priporočljivo uvesti OKTMO namesto OKATO. prvi mesec v letu.

Če je obrazec za obračun DDV pravilno izpolnjen, je podjetju zagotovljeno vračilo davka. Zato je pomembno razumeti, kako pravilno izpolniti obračun DDV in biti sposoben uporabiti strukturni načrt za sestavo poročevalskega dokumenta.

V članku je podrobno opisano, kako izpolniti obračun DDV. Njegova oblika vsebuje določene predmete.

Glavni razdelki dokumenta davčnega poročanja

Oblika naslovnega lista:

1. Prvi razdelek je celoten znesek zneska davka, ki se prenese v državni proračun.
2. Drugi del so odbitki, po podatkih davčnih zastopnikov, preneseni v državno blagajno.
3. Oddelek 3 obračuna DDV izračuna zneske, odbitke po stopnji 0%.
4. Aplikacija. 1 za tretji razdelek - znesek plačanega davka, ki je nastal kot posledica obnove.
5. Aplikacija. 2 za tretji razdelek - obračun zneska DDV za opravljanje storitev, promet z različnimi izdelki, ponovna registracija lastniških pravic, DDV (rezidentstva drugih držav, katerih dejavnost poteka preko organiziranih predstavništev).
6. V četrtem razdelku morate izračunati DDV na podlagi transakcij, ki imajo komercialnobistvo, na katerem je potrjena ničelna stopnja.
7. Peti razdelek - Izračuna stroške komercialno usmerjenih dejavnosti z dogovorjeno stopnjo dodane vrednosti.
8. Šesti razdelek - DDV se obračunava v zvezi s komercialnimi dejanji brez uradne potrditve.
9. 7 Razdelek prijave DDV se nanaša na komercialne dejavnosti, ki niso vključene v obdavčitev DDV, ki niso priznane kot davčni zavezanci, ali na postopke, ki se izvajajo zunaj ozemlja Ruske federacije..

Letos ustrezno izpolnjevanje prijave DDV pomeni obvezno prisotnost izpolnjene naslovne strani. Če praksa določenega predstavnika podjetniške organizacije vključuje dejanja, ki so navedena v regulativnih dokumentih, so preostali razdelki vključeni v poročevalski dokument po strukturi.

Navodila za izpolnjevanje kažejo, da morajo zavezanci za DDV kot osnovo za pripravo izjave vzeti prodajne knjige, nabavne knjige in računovodske registre (možno je davčno obračunavanje).

Primer: obračun DDV za 2014

Obravnavani dokument o davčnem poročanju se pripravlja z naslovno stranjo. Potrdilo o registraciji pri davčnih organih kaže, da so najprej vneseni podatki o kontrolni točki in TIN.

Postavka "Številka popravka" pomeni kodo dostave vrste dokumenta (pri primarni vložitvi - 0, revidirani dokument - 1). Šifre v prijavi DDV vsebujejo tudi šifro, ki vsebuje podatke o postopku izpolnjevanja prijave v obdobjuobdavčitev.

Stolpec "Leto poročanja" mora vsebovati podatke o letu, v katerem je bil oddan obračun DDV. Obrazec mora biti oštevilčen in na njem navedena številka ustrezne službe, ki sprejema prijavo. Hkrati je navedena koda 400, kar pomeni, da je davčni zavezanec registriran na istem mestu, kjer je bil dokument predložen.

Na podlagi letošnjega klasifikatorja oznak gospodarskih dejavnosti označite OKVED. V odstavku "Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi", se vnese koda, katere število je odvisno od tega, kdo je podpisal dokument (vodja organizacije - 1, pooblaščena oseba - 2).

Iniciale in slika sta vpisana v stolpec "Podpis". Če je bil podpis opravljen z notarsko overjenim pooblastilom, se podatki o uradnem papirju, ki potrjuje vsa pooblastila podpisnika, dodatno odražajo v stolpcu »Dokument, ki navaja pooblastila zastopnika.«.

Podroben načrt

Kako izpolniti obračun DDV po razvitem načrtu:

• prvi razdelek prikazuje informacije o zneskih davka, ki so predmet prenosa v državni proračun ali so načrtovani za povračilo;
• v vrstico 010 se vpiše koda OKTMO (od začetka letošnjega leta velja OKTMO OK 033-2013);
• stolpec 020 - tukaj je vrsta proračunske klasifikacije vpisana v številkah v kodirani obliki, ustvarjena je bila za namen izračuna DDV (18210301000011000110);
• v vrstico 030 vpišemo kvantitativno podatke o davku, ki ga je treba plačati v državno blagajno;samostojno izračunajo poslovni subjekti, ki izdajajo račune;
• stolpec 040 je namenjen označevanju zneska davka, dodeljenega za plačilo, kot je določeno v 173. členu (1. odstavek);
• v stolpcu 050 se vpiše znesek načrtovanega povračila iz državnega proračuna;
• končne vrednosti 040 in 050 so izračunane na podlagi informacij v razdelku 3.

Kako izpolniti davčno napoved za DDV za davčne zastopnike, za katere je na voljo drugi del dokumenta? Razmislite o primeru. Obračun DDV je videti takole:

• vrstica 010 je namenjena vpisu šifre razloga za registracijo podružnice tuje organizacije, ki nadzoruje plačilo davka in oddaja finančne dokumentacije;
• vrstica 020 prikazuje polno ime tujega poslovnega subjekta, ki ni registriran pri davčnem organu;
• v vrstico 030 vnesite TIN tega predmeta;
• v vrstici 040 se koda vnese v skladu s proračunskim klasifikatorjem;
• vrstica 050 je šifra po klasifikatorju ozemelj občin;
• v vrstico 060 zapišite končne izračune za DDV, ki je namenjen plačilu davčnega zastopnika;
• vrstica 070 se uporablja za vpis kode dejavnosti, ki jo izvaja subjekt, ki mora izračunati in plačati davčne pristojbine;
• vrstica 080 prikazuje znesek DDV, ki ga je zastopnik izračunal v trenutnem davčnem obdobju;
• vrstica 090 beleži znesek davčnih olajšav, ki se obračunajo od prihodnjih transakcij za prodajo blaga (storitev, gradenj).

Pri oblikovanju obračuna DDV za leto 2014 je treba poudariti nekaj. V nekaterih primerih je obrazec lahko izpolnjen s spremembami. Če v stolpcu 080 ni podatkov, se vrednost stolpca 090 zapiše v 060. Če v stolpcu 090 ni podatkov, se vrednost iz 080 zapiše v 060. Tretji razdelek prikazuje stopnje sam davek, njegova osnova, znesek že obračunanega davka, znesek vseh vračil. Oddaja obračuna DDV pomeni le pravilno izvedbo, ki naj bo videti kot spodaj opisana.

• plačnik mora navesti svojo KPP in TIN;
• 010-040 prikazuje podatke o višini davka po določeni stopnji in o davčni osnovi, določeni s 153.-157. in 159. členom davčnega zakonika;
• 010, 020 - vrstice za zneske, za katere veljajo 18- in 10-odstotne stopnje. Podatek se izračuna tako, da se pomnožijo števila gr. 3. razdelek z 10 ali 18 in delitev vsote s 100.

Počrtno oblikovanje tretjega odseka

1. Za izračun 030, 040 se vrednosti 3. odstavka razdelka pomnožijo. 3 z 18, nato delite s 118 (če je potrebno, se 18 nadomesti z 10, 118 - 110).
2. 050 - tukaj sta prikazana obseg davčne osnove in obračun DDV, ko je podjetje prodano kot lastnina.
3. 060 - v tem odstavku podatki o davčni osnovi in njeni količini, nastali med izdelavo napravegradbena dela za osebne namene.
4. 070 - tukaj se vnesejo obsegi plačil na račun prihodnjih trgovinskih poslov; tu prejemniki beležijo podatke o različnih plačilih na račun načrtovanih realizacijskih operacij.
5. 080 - vsebuje informacije o stroških, povezanih s plačilom ponudb, ki prispevajo k povečanju davčne osnove (162. člen).
6. 090 - znesek DDV, ki ga je treba obnoviti. Prav tako v 090 in 100 vnesejo podatke o znesku, ki je bil prijavljen ob nakupu in predhodno sprejet za odbitek, obnoviti ga je treba med transakcijami, obdavčenimi z 0%.
7. 110 - podatki o obračunu DDV, ki se prikažejo stranki ob nakazilu plačila.
8. 120 - tukaj je vpisan skupni obračunan davek na dodano vrednost.
9. 130-210 - Zneski DDV, določeni za odbitek. Pomembna opomba: v vrstico 200 prodajalec vnese podatke, zabeležene v 070. odstavku 3. odstavka. Tu so navedeni tudi zneski, ki so bili sprejeti za odbitek od lastninskega naslednika in ki jih je pripisal od obsegov različnih plačil.
10. 210 - vrednosti vnese kupec, ki je dolžan plačati davek. To so podatki o vrednostih odbitka in dobropisu državne blagajne.
11. 220 - tukaj je rezultat seštevanja točk 150-170, 200 in 210, 130.
12. 230 - podatki o končnem dolgovanem znesku za celoten razdelek.
13. 240 - končni znesek, izračunan za zmanjšanje za trenutni razdelek.

V četrti razdelek se vpišejo podatki o dejanjih, ki absolutno niso davčno obremenjena oz.stopnja, za katero je nič.

Izpolnjevanje standardov

• 1. stolpec vsebuje transakcije v obliki kod.
• V stolpcu 2 so predpisane davčne osnove za kode, katerih stopnja je za poročevalsko obdobje enaka nič.
• 3. stolpec prikazuje informacije o odbitkih za operacije iz točk 1 in 2.
• Stolpec 4 je zasnovan za prikaz zneska DDV za vsako kodo.
• Stolpec 5 vsebuje podatke o obračunanih davkih, ki so bili prej odbitni za dejanja, ki niso imela dokumentiranega razloga za 0-odstotno stopnjo.
• Deseta vrstica prikazuje celoten znesek odbitnega davka (tretji stolpec + četrti stolpec - peti stolpec).

Če organizacija prejme pravico vključiti zneske davka z dokumentirano ničelno stopnjo v davčne olajšave, je treba izpolniti peti razdelek.

Obstaja določen sistem za izpolnjevanje tega razdelka.

• 1. stolpec vsebuje informacije o operacijski kodi.
• Stolpec 2 prikazuje davke za vsak postopek, pri čemer je potrebna potrjena stopnja nič.
• 3. stolpec odraža znesek davka za vse transakcije.
• Stolpec 4 vsebuje davčne osnove za vsako kodo.
• V stolpcu 5 je določen obseg davka za nerazumne ničelne stopnje kod, ki so imele pravico do odbitka v obdobju, navedenem v izjavi.

Šesti razdelek se sestavi, če je organizacija izvajala dejavnosti z nepotrjeno utemeljitvijo za nič obdavčitvestopnja.

Oblikovanje:

• 1. stolpec - informacije o kodah operacij.
• Stolpec 2 - za vsako dejanje so davčne osnove prikazane posebej, kot je določeno v 167. členu davčne zakonodaje.
• 3. stolpec vsebuje opombo o znesku davka.
• V stolpec 4 se vnesejo podatki o odbitkih od prodaje za vse kode, za katere ničelne stopnje niso potrjene.
• Rezultati za stolpce 2, 3, 4 se vnesejo v vrstico 010.
• Če so podatki v stolpcu 3 vrstice 010 večji od podatkov v stolpcu 4 vrstice 010, se izpolni vrstica 020.
• Če je situacija nasprotna od zgoraj opisane, izpolnite vrstico 030.

Sedmi razdelek vsebuje informacije o dejavnostih in transakcijah v tujini.

• 1 stolpec 010 - informacije o kodah operacij.
• 2 stolpec 010 - stroški predlogov, ki niso predmet DDV in se prodajajo v tujini.
• 3 stolpec 010 - cena opredmetenih nakupov ali storitev, ki niso predmet DDV (glede na vsako kodo).
• 4 stolpec 010 - informacije o zneskih davka, ki so bili prejeti ob plačilu komercialnih ponudb.
• Vrstica 020 dokumentira zneske plačil (ali predujma) za komercialne ponudbe, ki se dajo (izvajajo) več kot šest mesecev.

Odgovornost za netočne informacije

Zgoraj so opisana osnovna pravila za pripravo davčnih dokumentov za oddajo poročilapristojni organ. Opozoriti je treba, da člen 81 Davčnega zakonika opredeljuje dejanja v primeru nezadostnih predloženih podatkov, napačnega izpolnjevanja rubrik in drugih napak.

Če se ugotovijo pomanjkljivosti, mora organizacija predložiti popravljen obračun DDV. Poleg tega se za vložitev "pojasnila" zaračunava globa in zamudnine v korist države. Osnova davčne zakonodaje naše države predvideva primere, ko ima subjekt, ki je dolžan plačevati davke, možnost, da se znebi odgovornosti za posredovanje posodobljenega poročanja.

V katerih primerih se je mogoče izogniti odgovornosti za "razjasnitev"?

• Davčni zavezanec je uspel predložiti ažurne podatke, preden ga je davčna inšpekcija obvestila o odkritju postopka podcenjevanja zneska davka, ki je določen kot plačilo, oziroma pred obvestilom o začetku finančne revizije oz. trenutno stanje.
• Preostali znesek in obresti so bili plačani predčasno, preden je bilo davčnim organom posredovano "pojasnilo".

Posebnosti vlaganja revidiranih izjav

Najprej je treba omeniti, da mora »pojasnitev« v celoti potrditi pravilne podatke. Upoštevati je treba tudi dejstvo, da v obračunu DDV ni določeno davčno obdobje za vsakega zavezanca kot isto obdobje.

Vsi podatki morajo biti v skladu z zakonsko določenimi normami. Davčni zastopniki lahko odražajo podatke tistih davčnih zavezancev, ki imajokatere napake ali izkrivljanja so bile ugotovljene.

Na splošno obstajata dva glavna razloga za potrebo po posredovanju pojasnjenih informacij: prenizko ali preplačilo. V primeru prenizkega plačila davka s strani organizacije je dolžna vnesti pojasnjevalne podatke. Če pa je napako davčni zavezanec odkril po predložitvi izjave in ni povzročila podcenjevanja davčne osnove, potem je obveznost popravka podatkov iz organizacije odstranjena..

Za vračilo denarja davčnemu organu v primeru preplačila tudi ni treba predložiti "pojasnila". To ureja 78. člen davčne zakonodaje. Toda hkrati je treba reči, da davčni organi zelo odgovorno pristopajo k vračilu sredstev in si prizadevajo potrditi dejstvo preplačila s posodobljeno izjavo. Zato je v primeru, da namerava organizacija vrniti preveč plačane zneske, bolje predložiti "pojasnilo" davčni službi.

Kako preveriti davčne olajšave

Če organizacija opravlja naloge davčnega zastopnika, so takšni odbitki predmet še posebej strogega nadzora (navedeni so v vrstici 210 tretjega razdelka). Te podatke izpolnijo davkoplačevalci sami.

Hkrati obstaja seznam organizacij, za katere ni davčnega odbitka:

1. Tisti, ki so oproščeni plačila DDV v skladu s 145. členom zakonodaje o davkih in taksah.
2. Podjetja, ki prodajajo zaplenjena materialna sredstva in premoženje.
3. Organizacije, ki delujejo kot posredniki (in sodelujejo pri poravnavah) pri prodaji komercialnih ponudb tujih podjetij, neregistriran pri davčni službi v Ruski federaciji.

Zastopnik za davčni odtegljaj lahko uveljavlja odbitek DDV za nakup komercialnih izdelkov od podjetij tujega porekla, pa tudi za nakup ali najem občinskega premoženja.

Seznam dokumentov za potrditev zakonitosti zahtevka za odbitek je majhen. To so vsi plačilni dokumenti, ki vsebujejo podatke, da je bil odtegnjeni DDV plačan v državni proračun; račune mora predložiti tudi davčni zavezanec. Na odbitek lahko računate samo, če so pridobitve namenjene uporabi za dejavnosti, za katere se obračunava DDV.

Pri računih je treba upoštevati nekaj pomembnih stvari. V primeru, ko gre za odbitek "zastopnika", ga potrjujejo dokumenti, ki jih je sestavil neposredno zastopnik sam. Organizacija v tej možnosti samostojno sestavi račune v dveh izvodih. En izvod se hrani v dnevniku za kontrolo izdanih računov, fiksiran je v prodajni knjigi do datuma dokončne priprave dokumenta.

Druga kopija se pošlje v kontrolno knjigo prejetih računov in zabeleži v dnevnik nakupov. Ta pravila so določena z Uredbo vlade Ruske federacije, sprejeto decembra 2000 (št. 914).

Pozorni moramo biti tudi na dejstvo, da pri zgornji možnosti računa ne izda prodajni subjekt, zato ni dovoljena vloga za odbitek od zneska nakazane akontacije. Lahko izkoristite svoje davčne ugodnostišele ko so napredni izdelki končno registrirani.

Upamo, da vam bodo naše informacije pomagale pravilno izračunati DDV in pravilno izpolniti deklaracijo.