DDV: roki. Rok za oddajo obračuna DDV

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Davek na dodano vrednost je eden najpomembnejših za državni proračun in hkrati eden najbolj kontroverznih z vidika izpolnjevanja obveznosti plačnikov, da ga vključijo v proračun in poročajo. Določbe zakonodaje Ruske federacije od podjetij zahtevajo, da zadevni davek ne le pravočasno plačajo v proračun in o tem predložijo izjavo davčni službi, ampak tudi, da to storijo ob upoštevanju določenih tehnoloških meril. Katere norme zakona si v tem primeru zaslužijo posebno pozornost davkoplačevalcev? Kakšne so posebnosti plačevanja DDV in poročanja o tem davku državnim agencijam?

Pregled DDV

DDV ali davek na dodano vrednost je razvrščen kot posreden. To pomeni, da ga de jure plača podjetje, de facto pa njegova stranka ali kupec, saj je ta pristojbina običajno vključena v strukturo prodajne cene blaga.

Znesek ustreznega davka, ki ga je treba nakazati v proračun Ruske federacije, se določi kot razlika med kazalnikom, ki je bil izračunan v času prodaje blaga, gradenj ali storitev, in zneskom, ki ga je bil predstavljen podjetjudobavitelj zadevnega izdelka. DDV se plača v zvezni proračun Ruske federacije v rokih, določenih z davčnim zakonikom Ruske federacije. Prav tako glavni davčni zakon države od zavezancev za DDV zahteva, da predložijo izjave regulativnim organom. Podrobneje razmislite o značilnostih izvajanja teh postopkov.

objava DDV

Rok za predložitev obračuna DDV, ki ga določajo norme davčnega zakonika Ruske federacije, je 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Za DDV se to šteje za četrtino. Torej, če mora davčni zavezanec poročati za prve 3 mesece v letu, je rok za predložitev obračuna DDV za ustrezno obdobje 25. april.

Kako predložiti obračun DDV, vključno s prazniki?

Zelo pomembno vprašanje za mnoge podjetnike je, kdaj poslati zadevni dokument Zvezni davčni službi, če je 25. prost dan. Zakonodaja Ruske federacije vključuje pravilo, po katerem se pri poročanju o DDV rok za predložitev poročila v obliki izjave v tem primeru prestavi na naslednji delovni dan. To je, na primer, v letu 2015 so roki naslednji: obračun DDV za 1. četrtletje je treba predložiti pred 27. aprilom, poročilo za 2. četrtletje je predloženo pred 27. julijem, za 3. - pred 26. oktobrom, za 4. - 25. januar 2016. V letu 2016 pa bodo novi roki za izjavo. DDV je taksa, ki zahteva natančno preučitev zakonodajnih odtenkov, ki ga urejajo. Priporočljivo je, da jih davkoplačevalec vnaprej preuči. Zakonodaja ne predvideva obračuna DDV za leto. Roki za predložitev tega dokumenta so tako ali drugače povezani zčetrtina.

Sankcije zaradi neprijave DDV

Če podjetje državi ne posreduje zakonsko zahtevanega poročanja o DDV, potem v skladu z določili čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije se ji lahko naloži globa. Druga sankcija, ki velja za podjetje, ki ni izpolnilo zakonsko določenih rokov za obračun DDV, je morebitna ustavitev prometa na poravnalnih računih. To so norme, določene v odstavku 3 čl. 76 davčnega zakonika Ruske federacije.

Opozoriti je treba, da so napovedi za obravnavani davek na voljo, če govorimo o podjetju s podružnicami, le sedež podjetja. To pomeni, da ločeni oddelki podjetja ne smejo zagotoviti ustreznega dokumenta lokalnim strukturam Zvezne davčne službe.

Izjava - v elektronski obliki

Državi je treba posredovati zadevno izjavo v elektronski obliki. Če plačnik prinese dokument v papirni obliki, bo Zvezna davčna služba štela, da ni predložen. Šteje se, da podjetje krši zakon o poročanju o DDV. Roki za oddajo izjave torej niso edino merilo za izpolnjevanje zahtev zakonodaje za zavezance.

Toda kako naj se elektronska izjava za zadevni davek predloži Zvezni davčni službi?

Kako poslati elektronsko izjavo davčnim organom?

Če poskušate zadevni dokument prinesti Zvezni davčni službi v obliki običajne datoteke v formatu Word ali Excelali pošljite po e-pošti, ga agencija najverjetneje ne bo sprejela. Dejstvo je, da mora biti izjava kot najpomembnejši vir davčnega poročanja podpisana. Ker zakonodaja od podjetij zahteva, da ta dokument predložijo v elektronski obliki, se domneva, da bo podpisan z EDS, pri pošiljanju pa je lahko vključena specializirana programska oprema. Zavezanec za DDV lahko pridobi ustrezno infrastrukturo v enem od certifikacijskih centrov.

Kako registrirati EDS za izjave?

Za registracijo digitalnega podpisa morate tej organizaciji predložiti potni list, pa tudi ustanovne dokumente pravne osebe. Če EDS naroči predstavnik podjetja, boste morda potrebovali zanj tudi pooblastilo vodstva organizacije. Obstaja veliko število organizacij, ki registrirajo EDS za podjetnike. Med njimi izberite tiste, ki so akreditirani - ustrezni certifikacijski centri lahko izdajo elektronske ključe z najvišjo stopnjo zaščite. Zvezna davčna služba bo zato pripravljena sprejeti obračune DDV, podpisane s ključi, ki jih je izdal pooblaščeni certifikacijski center.

obrazec za oddajo izjave o DDV

Drug pomemben dejavnik pri priznavanju obveznosti poročanja o DDV državi kot izpolnjenih je uporaba pravilnega obrazca za prijavo. Zakonodaja Ruske federacije zahteva, da davkoplačevalci uporabljajo dokument, odobren z Odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije št.104 z dne 15. oktobra 2009. Po preučitvi, kaj je DDV, roki za predložitev napovedi za ta davek, bomo podrobneje obravnavali vidik v zvezi s pravilnim izpolnjevanjem tega obrazca.

Kako pravilno izpolniti obračun DDV?

Zadevni dokument mora vsebovati kazalnike v rubljih, ni treba navesti kopejk. Če so oblikovani v postopku izračuna DDV, je treba ustrezne kazalnike zaokrožiti na najbližji rubelj. Če je znesek 50 kopejk ali več, potem navzgor, če je manjši, potem pa navzdol.

Naslovno stran izjave, kot tudi 1. razdelek dokumenta, morajo izpolniti vsa podjetja, ki so plačniki zadevnega davka. Vključno s tistimi, ki v poročevalskem obdobju niso imeli prometa na transakcijah z DDV. Roki za predložitev in postopek poročanja za takšne organizacije so enaki tistim, ki so določeni za podjetja, ki so dejansko plačala zadevni davek.

Razdelke od 2 do 12 izjave, kot tudi različne dodatke k ustreznemu poročevalskemu dokumentu, je treba izpolniti po vrsti le, če je davčni zavezanec izvedel operacije, navedene v takšni ali drugačni obliki.

Oddelke 4 do 6 izjave je treba izpolniti samo v primerih, ko je podjetje plačalo DDV po ničelni stopnji.

Razdelki od 10. do 11. dokumenta se izpolnijo, če je zavezanec v poročevalskem obdobju uporabljal račune, vendar je opravljal podjetniško dejavnost v interesu tretjih oseb ob upoštevanju podpisane agencijepogodbe, komisijske pogodbe, transportna odprava ali je bil razvijalec.

Oddelek 12 obravnavanega vira je treba izpolniti, če:

• davčni zavezanec je izdal račune svoji stranki, vendar po zakonu ni bil zavezanec za DDV;
• podjetje je izdalo račune, vendar dobave, navedene v ustreznih dokumentih, niso bile predmet obdavčitve z DDV;
• če je davčni zavezanec ustvaril račune, vendar je bil oproščen obveznosti plačila zadevnega davka v proračun.

Kako se izračuna DDV?

Za izpolnitev obračuna DDV je treba ustrezni davek pravilno izračunati. Kako je ta naloga rešena? Vse je odvisno od konkretne vrste izdelka, dela ali storitve, za katero je obračunan DDV. Nekatere vrste izdelkov so predmet ustreznega davka po stopnji 18%, druge - 10%. Obstajajo dejavnosti, ki so obdavčene z ničelno obrestno mero. Podrobneje preučimo posebnosti njihove uporabe.

Ničelna stopnja za zadevni davek se uporablja pri komercialnih dejavnostih, ki vključujejo izvoz blaga s strani ruskega podjetja v tujino na podlagi sporazumov o delovanju proste carinske cone, v procesu opravljanja storitev mednarodnega prevoza in drugih dejavnosti, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije. Stopnja DDV 10 % velja za prodajo hrane, otroškega blaga, tiska, medicinskega blaga. Po drugi strani je stopnja, ki je 18%,uporablja v drugih primerih. Če podjetje prejme avans za blago, pa tudi v primerih, ko je DDV obračunan na poseben način, se lahko vključita tudi stopnji 10% in 18%.

Za lastnike podjetij je vedno koristno biti na tekočem z novostmi na področju zakonodaje, ki ureja prodajo blaga, izdelkov in storitev, ki so predmet DDV. Glavni pravni viri, ki jim je treba v tem primeru posvetiti pozornost, so čl. 164 Davčnega zakonika Ruske federacije, odlok vlade št. 908 z dne 31. decembra 2004, št. 688 z dne 15. septembra 2004, št. 41 z dne 23. januarja 2003. Tako je za zavezanca izrednega pomena, da uporabi pravilno obliko DDV napovedi, obračuna ta davek in tudi spoštuje zakonsko določen rok za poročanje. Tudi DDV je treba plačati pravočasno. Preučimo ta vidik podrobneje.

roki plačila DDV

Torej smo preučili takšen odtenek, kot je rok za oddajo obračuna DDV. Toda njegovo spoštovanje je obveznost, ki dejansko dopolnjuje plačilo ustrezne pristojbine v blagajno. Kdaj morate plačati davek v proračun? Kako so povezani pogoji dostave in plačila DDV?

V skladu z določbami davčne zakonodaje Ruske federacije je treba plačilo zadevne pristojbine praviloma opraviti najkasneje do 25. dne prvih 3 mesecev po obdobju poročanja, v enakih obrokih. To pomeni, da če mora na primer po rezultatih 1. četrtletja podjetje plačati 30.000 rubljev v proračun Ruske federacije kot DDV, potem mora v aprilu, maju in juniju plačati državi po 10.000 rubljev.

Tako lahko roki za oddajo obračuna DDV sovpadajo le s prvim vplačilom v proračun. Poseben scenarij določa zakonodajalec za organizacije, ki niso privzeti plačniki zadevnega davka, so pa nasprotnim strankam izdale račune, v katerih je davek fiksiran. Takšna podjetja morajo plačati celoten znesek pristojbine do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. V tem smislu imata vplačilo v proračun in predložitev obračuna DDV enak rok.

DDV je davek, ki ga je treba plačati pravočasno in o tem poročati državi.