Metode in načini za optimizacijo obdavčitve

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsako podjetje želi doseči največji možni dobiček. Obstaja veliko načinov za to - povečanje obsega, pokritost trga, promocija skupine blaga. Ali poudarek na učinkovitosti in povečanju donosnosti organizacijske strukture. In kot veste, velik znesek porabe predstavljajo plačila davkov. Zdi se, da ni možnosti. Ampak ni. In tukaj je zanimiva minimizacija/optimizacija obdavčitve.

Splošne informacije

Obvezna plačila v proračun zahtevajo znaten znesek sredstev. Hkrati prihaja do zaostrovanja davčnega sistema. In kot naravni rezultat, se vse več podjetnikov zanima za vprašanja optimizacije. Pravilno delo z davki je naporen proces. O tem je treba razmisliti pred odprtjem podjetja. In ko struktura že deluje, morate še vedno držati prst na utripu. Treba je omeniti, da obstajajo različnimetode in načine optimizacije obdavčitve. Nekatere so zelo zakonite in jih vlada zagotavlja kot ugodnosti.

Obstajajo sive sheme, ki, čeprav niso dovoljene in odobrene, niso niti prepovedane. In obstaja varianta dela "na črn način". Treba je opozoriti, da so sheme navedene po vrstnem redu povečanja donosnosti in zmanjšanja zakonitosti. Se pravi, če nekdo izkoristi ugodnosti, ki jih zagotavlja država, potem seveda nihče ne bo upravno ali kazensko odgovoren. Pri sivih metodah dela se globe pogosto uporabljajo kot kazen. Medtem ko se "črni" pristop zelo pogosto konča s kaznivim členom. A kljub temu je tu in tam iz medijev mogoče razbrati, da je drug iskalec sreče zgradil tak sistem davčne optimizacije, da je država izgubljala milijone.

Je igra vredna sveče?

Izbira najboljše možnosti za plačilo davkov je pomemben trenutek v organizaciji vsakega poslovnega subjekta. Mnogi ljudje mislijo, da je optimizacija vedno nezakonita. Ampak uporabimo pravne izraze. Na tem področju se največ pozornosti posveča davčnim utajam in procesu speljevanja plačilnega sistema iz podjetja v najboljše možno stanje. In to so popolnoma različni koncepti. Glavno merilo za razlikovanje med njimi je kršitev oziroma spoštovanje zakona. In tukaj je en minus. Žal vam uporaba zakonitih metod ne omogoča vedno učinkovitega zmanjšanja davkov. Zakaj? Kakoprej omenjeno, se izražajo v obliki različnih ugodnosti države. In kot naravni rezultat, jih ni mogoče uporabiti v vseh pravnih oblikah organizacij.

Nezakonito znižanje plačil pomeni kazensko odgovornost. Česa država ne odobri? Zmanjšanje davčnih plačil spada pod člene kazenskega zakonika, ki se izvaja s pomočjo nezakonitih pogodb, enodnevnih podjetij, podcenjevanja realnih prihodkov, povečanih stroškov podjetja in številnih drugih metod. Treba je opozoriti, da je za poslovneža (pa tudi za njegovo poslovno strukturo) veliko bolj donosno biti vesten. In ne pozabite, da je skoraj vedno mogoče ustvariti neko obliko sistema davčne optimizacije.

Kaj si morate zapomniti?

Torej, nas zanima, kako zmanjšati plačila v proračun? Ko gradite vedenjsko strategijo, se morate spomniti treh točk:

1. Po veljavni zakonodaji je možno opravljati komercialno dejavnost z različnimi organizacijskimi in pravnimi oblikami, ki imajo svoj individualiziran postopek obdavčitve.
2. V nekaterih primerih lahko izberemo način plačila prispevkov v proračun. Velikost stave, znesek in čas oddaje dokumentacije so odvisni od tega.
3. Davčni zavezanec lahko izbere različne načine obračunavanja poslovnih transakcij in priprave poročil. Seveda v skladu z veljavno zakonodajo.

Ne pozabite, da obstajajo različna orodja za optimizacijoplačila. Poleg tega se zakonodaja nenehno spreminja. Zaradi tega ponavadi zastarajo. Zato je treba biti na tekočem s spremembami. Konec koncev, kar je bilo do nedavnega povsem zakonito, lahko državne strukture obravnavajo kot kaznivo dejanje. Kot že omenjeno, je zmanjševanje davkov precej drag proces, zlasti v smislu časa in delovnih virov. Konec koncev, če želite imeti učinkovito poslovanje, morate nenehno spremljati spremembe zakonodaje in prilagajati vzorce dela, ki se uporabljajo v podjetju.

Optimizacija obdavčitve organizacije ni lahka naloga in da bi se izognili težavam, je treba za to poskrbeti pred ustvarjanjem komercialne strukture. In ko ste prebrali vse možnosti in izbrali najbolj privlačno, ne zamudite trenutkov ob registraciji.

Ustanovitev poslovne strukture in plačilo davkov

Še preden se podjetje odpre, lahko ustanovitelj sam izbere optimalen sistem obdavčitve. Poslovni načrt v tej zadevi ne bo odveč. Dobro napisan dokument vam bo omogočil, da ocenite možno število premikov in izberete najboljšo možnost za obdavčitev s strani države. Razmislite o primeru samostojnega podjetnika (IP). Leta 2014 se je začela lažja oblika dela, ko je bilo namesto OSNO mogoče izbrati UTII, sistem obdavčitve patentov in poenostavljen davčni sistem. Za izbiro moramo poznati znesek fiksnega plačila, ki ga mora plačati samostojni podjetnik posameznik. Ker onse nenehno spreminja in vmesni podatki bodo zastareli, vzemimo tisto, kar je bilo na samem začetku.

V letu 2014 je bil fiksni znesek plačila 20.727,53 rubljev. Recimo, da smo samostojni podjetniki, ki imamo zaposlene, ki opravljajo storitve s tovornimi prevozi. Uporabljajo tudi lasten prevoz. Recimo, da imamo UTII. Nato je formula, po kateri se izračuna znesek plačila, naslednja: osnovni donos (fizični kazalnik12 (po številu mesecev v letu))K1K215% - prispevki (vendar ne več kot 50). odstotkov). Izračunajmo, kaj dobimo, če postavimo poljubna števila. Naša formula postane:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

To je, koliko boste morali plačati pri delu na UTII.

V primeru patentnega sistema obdavčitve se letni dohodek pomnoži z davčno stopnjo. Na primer: 720.0006%=43.200 rubljev. To je znesek, ki ga boste morali plačati za leto.

In končno - USN. V tem primeru je formula za izračun: dohodek6% - prispevki (vendar ne več kot 50 odstotkov). Razmislite o prejšnjem primeru, vendar z rahlo spremembo: 720.0006% - 21.600=21.600 rubljev. Kot lahko vidite, je najbolj donosna možnost poenostavljeni davčni sistem.

Značilnosti poenostavljene obdavčitve

Ustvarjanje poslovnega načrta in izračun možnega dobička vam omogoča, da izberete točno tisto, kar vam najbolj ustreza. To je bilo dobro v obravnavanem primeru s samostojnim podjetnikom, ki je ustvaril lastno komercialno strukturo na področju prometa. Ampak tukaj je enapomembna točka - ne sme biti presežka določene količine. Če se izkaže, da je dohodek večji, boste morali od naslednjega četrtletja preiti na splošni sistem. Zato je mogoče obravnavane možnosti oceniti kot varčen režim s strani države, ki prispeva k vzponu podjetja. In če se zdi, da je izbira očitna, potem ni vse jasno. Kaj to pomeni?

Ko je izbrana poenostavljena obdavčitev, lahko izberete dva predmeta – prihodke ali odhodke. Za prve velja šestodstotna stopnja, za druge pa petnajst. Zato še enkrat o poslovnem načrtu - če imamo pri roki vse potrebne izračune in vidimo, da bo posel precej slabo donosen, potem bi morali izbrati dohodek. Če je korist pomembna, potem stroški. Obveščeni ljudje priporočajo izbiro druge možnosti, če stroški v podjetju ne presegajo 60%. Seveda pa končno odločitev sprejme ustanovitelj komercialne strukture na podlagi lastnih izračunov. Ti načini optimizacije obdavčitve so idealni za mala podjetja. Ampak ne živimo samo v njih, kajne? Ali obstajajo možnosti za srednje in velike strukture? Seveda, kam brez tega.

Posebnosti splošne obdavčitve

Najprej se morate odločiti za vrsto optimizacije. Skupaj sta dva:

1. Strateška optimizacija. Zasnovan je s pogledom na dolgotrajno uporabo. V tem primeru se določi najučinkovitejša oblika finančne in gospodarske dejavnosti. Z ustrezno organizacijonjegov pozitiven učinek bo trajal dolgo.
2. Izboljšanje obdavčitve nekaterih poslovnih transakcij. Ta možnost je zgrajena na principu pridobitve enkratnega učinka. Praviloma gre pri tej možnosti za različne kombinacije, kjer pride do manipulacij s pogoji in postopkom izvajanja sklenjenih pogodb.

O implementiranih shemah davčne optimizacije (med zakonitimi) je treba opozoriti na dve glavni točki:

1. Odlog plačil, kot tudi prenos njihovega plačila na drug čas.
2. Zmanjšanje plačil davka.

Praksa je dokazala, da je največji učinek dosežen, če se ta dva elementa uporabljata v kombiniranem načinu. Čeprav je pridobiti takšen privilegij še vedno precej problematično. Na splošno se je treba pri optimizaciji obdavčitve osredotočiti na kompleksnost. Potem lahko govorimo o pomembnejšem in trajnejšem rezultatu. Poleg tega je naša zakonodaja zasnovana tako, da se lahko z znižanjem plačil enega davka znajdemo, da bi na drug način dolgovali bistveno več. Zato je treba ukrepe optimizacije izvajati še pred izvedbo transakcij in drugih operacij, ne pa vleči, potem pa galopirati do datuma naslednjega poročanja.

Priznati je treba, da so obravnavani postopki precej zapleteni. Zato je priporočljivo poiskati pomoč strokovnjaka. In sploh ni treba najeti osebja. Dandanes postaja zunanje izvajanje vse bolj priljubljeno. Se pravi, da je podjetje povezano ozspecialist s statusom samostojnega podjetnika, ki poskrbi za vso papirologijo, podjetnik pa se lahko v celoti osredotoči na razvoj svojega podjetja. O optimizaciji obdavčitve podjetja pa je treba govoriti ločeno. Konec koncev je najpomembnejša in osnovna naloga teh ljudi zagotoviti pravočasno in natančno poročanje.

Davčno načrtovanje

Gre za zelo uporaben postopek, katerega bistvo je, da se pred sklenitvijo gospodarske in finančne pogodbe opravi predhodna analiza možnih posledic. Navsezadnje so davčne obveznosti odvisne od njegovih pogojev. Na primer, paziti je treba na trenutek prodaje (in s tem na obdobje obračunavanja davka), na razmerje med strankama, preveriti, ali je nasprotna stranka rezident ali ne, ali ima ugodnosti, ali je pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik. Vse to vpliva na davčno obremenitev. Zato je treba pri sklenitvi pogodbe upoštevati vse točke, ki bodo vplivale na višino plačil. Da bi se izognili težavam in v celoti analizirali podatke, je priporočljivo uporabiti bilančno metodo davčnega načrtovanja. Zakaj prav on? Dejstvo je, da so z njegovo pomočjo zagotovljeni vsi potrebni izračuni za zmanjšanje zneska plačanih sredstev.

Obstajajo tudi drugi načini za optimizacijo obdavčitve. Eden najpreprostejših, a hkrati zelo učinkovitih, je povečanje stroškov osnovnih sredstev, kar vam posledično omogoča zvišanje stroškov proizvodnje. To se naredi z izračunomprevrednotovalna amortizacija. Vendar ta shema ni na voljo za vsa podjetja. Dejstvo je, da visoki stroški osnovnih sredstev vodijo v povečanje davka na premoženje organizacije. Zato morate tukaj paziti, da ne pridete iz ognja v ponev.

Sheme: kako se izvaja davčna optimizacija?

Potrebni so primeri, sicer članek brez njih ne bi bil popoln. Treba je opozoriti, da obstajajo pristopi, ki jih lahko uporabljajo številne organizacije, in obstajajo povsem individualne rešitve. Kaj se najpogosteje zgodi v praksi? Morda ta seznam poznajo mnogi, ki niti ne razmišljajo o podjetništvu:

1. Uporaba davčnih olajšav.
2. Zakoniti načini za preklic denarja.
3. Poslovanje z uporabo območij na morju.
4. Odlog plačila v proračun.

Tukaj morate narediti majhen odmik. Iz neznanega razloga mnogi verjamejo, da je mogoče optimizirati obdavčitev le z interakcijo več organizacij, ki imajo različne režime obdavčitve. Da, to je možnost, vendar ne edina. Toda to shemo je treba tudi povedati. Najpogosteje se izvaja v obliki odprtja več podjetij. V tem primeru glavno podjetje deluje kot posrednik. Na primer, podjetje na splošno sklene pogodbo s poenostavljencem, ki kupi potrebno blago od proizvajalca. Nato se preprodaja. V tem primeru se provizija pridobi z znižanjem zneska davka na dodano vrednost. Navsezadnje se zaračuna le na prejeti glavnicidohodek podjetja. Blago lahko prodajate tudi svojemu podjetju, ki ima poenostavljen sistem obdavčitve.

Toda bodite previdni - te možnosti so pod drobnogledom davčnih organov. Zato je zelo pomembno, da ima podjetje, s katerim poteka interakcija, samostojno ime in pravni naslov. In seveda - vodila je pravo gospodarsko in produktivno dejavnost. Če je to samo na papirju, potem, žal, obstaja velika verjetnost, da boste z ustreznim kontingentom za nekaj let odšli na ne preveč prijeten kraj.

odlog DDV

In zdaj začnimo z zelo zanimivo in pomembno točko. Morda vse, ki delajo na splošno, zanima, kako je mogoče izvesti optimizacijo obdavčitve DDV. Če želite zmanjšati znesek plačil, lahko uporabite shemo z zamudo pri pošiljanju izdelkov. Glavna stvar v njej je skleniti pogodbo s podjetjem, ki deluje na UTII. Poleg tega se je treba z nasprotno stranko vnaprej dogovoriti o uporabi te sheme. Zanimanje zanj lahko vzbudite tako, da mu obljubite določen popust. Za izvajanje te sheme je treba v pogodbo vključiti klavzulo o kaznih v primeru kršitve rokov dobave. Čeprav je bil v resnici ta trenutek s partnerjem že dogovorjen in si pred tem zatiska oči. Kazni po zakonu niso predmet DDV. Prav tako ga nasprotna stranka ne plača, zato ga ta shema ne bi smela skrbeti.

Ampak to ni edini način. Plačilo davka na dodano vrednost lahko tudi odložite vče se dobava ne izvede takoj, ampak po delih. V tem primeru je treba plačilo opraviti po odpremi zadnje serije blaga. Poleg tega se zamuda razume kot situacija, ko se plačilo zgodi na dan, ko so bili izdelki dejansko dostavljeni. Razmislite o primeru. S kupcem je bil sklenjen dogovor, da bo podjetje večji del izdelkov odpremilo v prvem četrtletju. Ostalo bo preneseno v drugem. Zaradi tega bo morala računovodstvo DDV plačati šele v 2. četrtletju. Toda, da bi se izognili težavam, je treba to shemo omeniti v pogodbi, pri čemer je treba navesti, da je takšne dobave mogoče opraviti le zaradi velike količine ali teže blaga. Treba je razumeti, da davčno načrtovanje in optimizacija nista igra. To je zapleteno delo, ki zahteva natančno in podrobno analizo vsake situacije s strani računovodij in odvetnikov.

Razni trenutki

Kaj je namen davčne optimizacije? Zdi se, da je odgovor očiten, vendar označimo zastavljene naloge:

1. Prihranek pri DDV in dohodnini. Uporabljajo se možnosti podaljšanja zastaralnega roka, optimizacije stroškov prevoza, odloga, oblikovanja sklada za popravilo in rezerv. Drugi naj bo za zavarovanje dvomljivih dolgov, sicer bo imel davčni urad terjatve.
2. Prihranite davke na dohodek in nepremičnine s pomočjo kazni. Predpostavlja podcenjevanje uradnega dobička in izplačilo dela sredstev s statusom globe. Če pa davčna služba izve za dogovor, pričakujte težave.
3. Prihranite pri davkih na posredniške transakcije.

Optimizacija davkov (obdavčitev) komercialnih struktur zahteva previden in previden pristop. Da ne bi ponovno izumili kolesa, lahko uporabite tisto, kar so že razvili in ustvarili drugi ljudje. Na primer s takšnimi metodami:

1. Zamenjava davčnega subjekta.
2. Spreminjanje vrste dejavnosti.
3. Zamenjava davčne jurisdikcije.
4. Izvajanje računovodske politike organizacije z maksimalno možno uporabo orodij za minimizacijo, ki jih predvideva zakon.
5. Zamenjava odnosov.
6. Odlog plačila davka.
7. Razdeljeno razmerje.
8. Neposredno znižanje predmeta obdavčitve.
9. Ustrezno sestavljeno in izvedeno pogodbeno razmerje.
10. Uporaba davčnih oprostitev in različnih spodbud.

Glavna stvar je, da jih pravilno uporabite. Optimizacija obdavčitve dobička in DDV ob ustreznem pristopu ne bo postavljala vprašanj pri inšpekcijskem nadzoru javnih uslužbencev.

Sklep

To je konec te zanimive teme. Opozoriti je treba, da vsaka premišljena optimizacija obdavčitve organizacije ni univerzalno vodilo, temveč le vzorec obnašanja. Pri razvoju načrta lahko za osnovo vzamete predstavljene informacije, ki jih je treba prilagoditi, pri čemer se osredotočite na dejanske razmere. Po optimizaciji obdavčitve podjetja so se možnosti gospodarskega subjekta vz vidika učinkovitosti in nadaljnjega razvoja. Če se to ni zgodilo, morate razmisliti, ali je bilo vse opravljeno pravilno?

Za izmenjavo izkušenj in misli z drugimi podjetniki se lahko udeležite seminarja davčne optimizacije. Obstajajo tudi drugi pristopi za izboljšanje vašega položaja. Tukaj, na primer, zakaj se podjetniki na splošno nagibajo k temu, da zaposlene v davčni službi obravnavajo z določenimi posebnostmi? Navsezadnje so ljudje kot mi! Čas poročanja je mogoče prenesti sami in ne z uporabo elektronskih sistemov, spoznati osebo, se spoprijateljiti, ga vprašati. Konec koncev je ta davčni inšpektor tisti, ki bo spremljal podatke, zakaj ne bi izvedeli, kaj on misli?