Vrste obdavčitve in njihove značilnosti. Kakšno vrsto obdavčitve izbrati

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Danes bomo preučili vrste obdavčitve za pravne osebe in podjetnike. Kakšni so? In kaj je bolje izbrati v tem ali onem primeru? Vsak podjetnik posameznik bi moral poznati prednosti in slabosti obstoječih sistemov plačevanja davkov. V nasprotnem primeru lahko posel propade. Vse to in še več bo obravnavano v nadaljevanju. Na koncu bodo vsi razumeli, kako izbrati en ali drug sistem obdavčitve. To ni tako težko, kot se morda zdi na prvi pogled.

Obdavčitev je…

Najprej ugotovimo, s čim se moramo načeloma soočiti. Obdavčitev za samostojne podjetnike in LLC je izjemno pomembna sestavina. To je davčni sistem. Zahvaljujoč njemu se prijavi dohodek in del dobička se vrne državi.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (člen 17) sistemi plačila davka določajo:

• predmeti obdavčitve;
• davčna osnova;
• obdobje, za katero morate plačati;
• davčna stopnja;
• postopek izračuna plačila;
• pogoji in načini nakazila denarja;
• ugodnosti in druge značilnosti davkov.

Trenutno se lahko pravna oseba sooča z različnimi vrstami obdavčitve. Nato si bomo ogledali vsako možno možnost s prednostmi in slabostmi.

Vrste sistemov

Začnimo s kratkim seznamom. Pomagal vam bo razumeti, iz katerih na splošno lahko izberete vrsto prenosa dela dobička za poslovanje.

Trenutno obstajajo naslednje vrste obdavčitve v Rusiji:

• BAS;
• USN (poenostavitev);
• UTII (imputacija);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN se v praksi skoraj nikoli ne uporablja. Zato se nanj ne bi smeli močno osredotočati. Ukvarjali se bomo z drugimi vrstami obdavčitve in njihovimi značilnostmi. Razumeti vse to ni težko.

BASIC & POSLOVNI

Najpogostejši scenarij je uporaba skupnega davčnega sistema. Privzeto ga izbere LLC ali IP. Usklajevanje ni vedno donosno, še posebej na samem začetku poslovanja.

Zagotavlja resno papirologijo in zelo velike davke. Zato OSNO velikokrat opustijo številni podjetniki. Za nekatere je to možnost.

Če na kratko opišete sistem plačila davkov, boste v tem primeru morali nakazati sredstva za premoženje organizacije in za dohodek. Obstaja tudi DDV. Ta komponenta vam omogoča, da izberete ali zavrnete BASIC.

Slabosti celotnega sistema

Navedli smo glavne vrste obdavčitve v Rusiji. Zdaj je vredno razmisliti o vsaki možnosti podrobnejepodrobno.

Trenutno ima OSNO naslednje slabosti:

• visoki davki;
• različne vrste plačil;
• resno davčno poročanje.

To je to. Nič več napak.

Vredno je biti pozoren na dejstvo, da LLC (podjetje) pod OSNO plača davek od dohodka v višini 20%, IP pa 13%. Poročanje četrtletno. In tako podjetjem povzroča veliko težav.

Profi BASIC

Zdaj za pozitivno. Imajo pomembno vlogo. Še posebej, če oseba ne ve, pri kateri vrsti plačila davka naj se ustavi.

Splošni sistem obdavčitve v Rusiji danes ima naslednje prednosti:

• velja povsod in za katero koli vrsto dejavnosti;
• se ne morete dodatno obrniti na Zvezno davčno službo, da jo izberete;
• omogoča znižanje DDV-ja na DDV, ki se prenese na dobavitelje;
• davčna osnova je dobiček minus odhodki;
• v nekaterih primerih je dohodnina lahko enaka od 0 do 30%.

Vendar se ta možnost ne uporablja vedno. Kakšno vrsto obdavčitve izbrati v tem ali onem primeru? Če želite to narediti, bodite pozorni na druge ponudbe. Šele takrat bo podjetnik lahko ugotovil, kako najbolje prenesti davke v državno blagajno.

USN v Rusiji

Naslednji sistem plačila davka je poenostavljeni davčni sistem. Imenujejo ga "poenostavljeno". To je poravnava, ki jo podjetniki najpogosteje uporabljajo.

Že iz imena sistema je jasno, da je ta način plačiladavki pomenijo poenostavljen postopek. Tako je - papirologija pri njem je minimalna, sploh če državljan dela brez zaposlenih.

USN ima 2 različici. Natančneje, potem:

• prihodki - stroški;
• dohodek.

Odvisno od izbrane vrste se spremeni davčna osnova. V prvem primeru je impliciran čisti dobiček (po odbitku stroškov), v drugem pa ves prejeti dohodek.

"poenostavljeno" predvideva plačilo dohodnine. Plačajo bodisi od 5 do 15 % (prihodki - odhodki) bodisi od 0 do 6 % (prihodki). Točen znesek davka je odvisen od regije, v kateri podjetnik živi, pa tudi od vrste dejavnosti.

Slabosti USN

Nekaj besed o tem, zakaj posamezniki nočejo "poenostaviti". Ta poravnava še zdaleč ni primerna za vsakogar.

Na primer zaradi takšnih pomanjkljivosti:

• vse dejavnosti ne dovoljujejo uporabe poenostavljenega davčnega sistema;
• dodatno morate napisati vlogo za prehod na "poenostavljeno";
• v podjetju lahko dela največ 100 ljudi;
• za upravičenost do poenostavljenega davčnega sistema ne morate prejeti več kot 60 milijonov rubljev na leto (od leta 2017 do 120.000.000).

V skladu s tem je ta vrsta obdavčitve za samostojnega podjetnika, ki dela zase brez zaposlenih, pogosto primerna. Toda kakšne so prednosti tega sistema?

Plusi poenostavljenega davčnega sistema

"Enostavnost" je najljubša smer, v kateri delajo podjetniki. Pogosto se ustavijo tudi mala podjetjata scenarij, vendar ga je treba sčasoma opustiti zaradi velikega števila zaposlenih in visokih dobičkov.

Prednosti poenostavljenega davčnega sistema vključujejo:

• minimalna papirologija;
• nizke davčne stopnje;
• priložnost znižanja davkov za znesek odbitkov v pokojninski sklad;
• pravica izbire načina izračuna davčne osnove.

V praksi, če je mogoče uporabiti "poenostavljeno", se državljani poskušajo ustaviti pri tej možnosti.

Letno poročanje (do 31. maja za podjetja in do 30. aprila za samostojne podjetnike), vendar bo treba dohodnino plačati enkrat na četrtletje. Poleg tega boste morali voditi knjigo stroškov in prihodkov.

Znižanje davčne osnove se izvede na račun stroškov vzdrževanja podjetja, odbitkov za zaposlene v pokojninskem skladu (ne več kot 50% nakazil) in zase (100% danih zneskov v pokojninski sklad).

UTII ali "imputacija"

In obstaja nekaj, kot je UTII. To je enoten pripisani davek. Ljudje mu pravijo "pripisan".

UTII - vrsta obdavčitve, ki se v Moskvi ne uporablja. Toda v drugih regijah Ruske federacije lahko z njim aktivno sodelujete. Zagotavlja odsotnost kakršnih koli davkov, ki so odvisni od dohodka podjetja.

Vrste obdavčitve LLC iz vseh prej naštetih niso tako zanimive za poslovneže kot UTII. "Vmenenka" je idealna za kavarne, taksije in številne druge vrste dejavnosti.

Tako kot v primeru poenostavljenega davčnega sistema se lahko UTII zmanjša za znesek fiksnih odbitkov. Poročanje in plačilo davkov v tem načinu sta četrtletna. davkiplačano glede na potencialni dobiček samostojnega podjetnika ali LLC. Ustrezni ocenjeni dohodek določi država in je odvisen od regije registracije, pa tudi od dejavnosti podjetja.

O pomanjkljivostih UTII

Kakšne so slabosti "imputacije"? Navsezadnje imajo vse vrste obdavčitve prednosti in slabosti. Vsak poslovnež bi se jih moral spomniti.

Trenutno ima UTII naslednje pomanjkljivosti:

• ni na voljo v vseh regijah;
• se lahko uporablja samo za določene vrste dejavnosti;
• v nekaterih primerih delo z UTII ni povsem donosno;
• papirologija iz četrtletja v četrtletje plačevanje davkov;
• ne morete delati z UTII, če ima podjetje več kot 100 podrejenih.

Poleg tega, tako kot v primeru poenostavljenega davčnega sistema, z "imputacijo" drugega podjetja, delež v poslu ne sme biti večji od 25 %. V nasprotnem primeru se pravica do obravnavane vrste plačila davka odpravi.

O prednostih UTII

Vrste obdavčitve za LLC-e in za podjetnike nujno vključujejo "imputacijo". To ni najslabša možnost. Še posebej, če je dejanski dobiček podjetja večji, kot predlaga država.

Opazimo lahko naslednje prednosti "imputacije":

• davčna osnova ni odvisna od dohodka podjetja;
• dodatni stroški niso potrebni, razen fiksnih prispevkov za FIU;
• obstaja priložnost za znižanje davkov na prispevke v zunajproračunske sklade;
• ne morete uporabljati blagajne.

Pomembno: davčna stopnja je določena s 15% potencialnega letnega dobička podjetja.

PSN je…

Ne tako dolgo nazaj se je v Rusiji pojavila obdavčitev patentov. Tudi vrste dejavnosti so v tem primeru omejene, kot pri poenostavljenem davčnem sistemu ali UTII. Kljub temu se PSN aktivno uporablja v praksi. Še posebej, če želi človek odpreti samostojnega podjetnika in "videti", kako lahko posluje.

Na splošno je PSN podoben USN ali "imputaciji", vendar s svojimi plusi in minusi. Ta možnost je na primer na voljo samo za IP. In znesek davka ni odvisen od dejanskega dobička podjetnika.

Pomanjkljivosti patentov

Zdaj razmislite o slabostih te možnosti. Kot že omenjeno, je PSN na voljo samo podjetnikom. LLC v nobenem primeru ne bo mogel sodelovati z njo.

Trenutno ima patentni sistem naslednje slabosti:

• se lahko uporablja za nekatere vrste dejavnosti;
• ni vedno donosno;
• podjetje ne sme imeti več kot 15 zaposlenih;
• ne more znižati davkov na obvezne prispevke v pokojninski sklad;
• letni dobiček ne sme presegati 60.000.000 rubljev;
• stroški patenta so različni v vseh regijah Ruske federacije.

Kljub temu se zdi ta uskladitev nekaterim zelo privlačna. Če se želite odločiti za izbiro sistema plačila davkov, morate oceniti vse prednosti in slabosti vsakega predloga. Le tako se bo človek pravilno odločil.

Prednosti patenta

Vrste obdavčitve LLC ne predvidevajo PST. Toda podjetniki se lahko soočijo s to situacijo.

Patenti so priročni. Ampak zakaj? Običajno je izpostaviti naslednje pozitivne vidike režima:

• višina davka ni odvisna od dejanskega dobička;
• minimalna papirologija;
• ni treba uporabljati blagajne;
• patent lahko kupite za obdobje od 1 do 12 mesecev;
• davki se plačajo bodisi pred potekom patenta (če je kupljen za največ šest mesecev), bodisi 33 % zneska se nakaže največ 90 dni po pridobitvi, preostanek pa do konec veljavnosti PSN od IP;
• dovoljeno je več patentov.

V skladu s tem so danes številni podjetniki pozorni na PSN. Še posebej, če je ta način uporaben za določeno vrsto dejavnosti.

ECHN

Ob prehodu na nov režim plačila davka mora državljan v predpisanih rokih (običajno od 10 do 30 dni od začetka davčnega obdobja) napisati vlogo in jo oddati pri Zvezni davčni službi.. Določiti boste morali vrsto davčne kode in vrsto dejavnosti podjetja. Vse to si lahko ogledate v bazah podatkov davčnih služb.

In kaj je ESHN? Davek, ki je primeren samo za tiste, ki samostojno opravljajo kmetijsko dejavnost. V resničnem življenju se skoraj nikoli ne zgodi. V skladu s tem takšnega režima ne bomo obravnavali. Dovolj je vedeti, da obstaja. Za podrobnejše informacije je bolje, da se obrnete na Zvezno davčno službo.

Sklep

Ugotovili smo, kakšne vrste obdavčitve za samostojne podjetnike in podjetja obstajajo v Rusiji. Toda kje se je najbolje ustaviti?

Na podlagi navedenega lahko sklepamo, da sta si poenostavljeni davčni sistem, UTII in PSN podobna. Zato jih je treba primerjati za določeno vrsto dejavnosti v določeni regiji.

Z gotovostjo lahko rečemo le, da je na OSNO sprva bolje ne pristati. Za neizkušene poslovneže je to ogromno breme davka in poročanja, ki lahko uniči njihovo poslovanje.