Kako sestaviti napovedni saldo podjetja?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Ob bilanci stanja in poročilu o rezultatih kroženja kapitala je mogoče oblikovati veliko drugih virov podatkov o stanju v smislu gospodarskega razvoja podjetja v računovodskih izkazih podjetja. Ti vključujejo napovedano bilanco organizacije. Kakšne so njegove posebnosti in kako je sestavljen, bomo obravnavali kasneje v članku.

Bistvo ravnotežja napovedi

Kakšna je pričakovana bilanca stanja komercialnega podjetja? Ta dokument je namenjen odražanju ocenjenega finančnega položaja organizacije na določen datum v smislu njenih sredstev, obveznosti in kapitala.

Priprava napovednega bilanca je običajno posledica potrebe po oblikovanju strategije vlaganja v podjetje, ugotavljanju potreb podjetja po denarju v obliki naložb ustanoviteljev, posojil in naložb. Poleg tega se lahko ta dokument sestavi na zahtevo lastnikov, menedžerjev ali partnerjev podjetja, da se določijo možnosti za razvoj poslovanja.

Ustrezno ravnovesje je v mnogih primerih del poslovnega načrta podjetja. V tem primeru lahko opravlja funkcijoseštevanje in dokumentiranje kot del finančnih izračunov za prihodke in dobičkonosnost podjetja. Pred pripravo napovedne bilance stanja običajno sledi oblikovanje načrta poslovnega izida podjetja. Ustrezni dokument se običajno oblikuje na njihovi podlagi ali na podlagi podatkov, ki se v njih odražajo.

Napovedano stanje lahko odraža finančni položaj podjetja kot celote ali katerega koli od njegovih oddelkov. V nekaterih primerih se pri oblikovanju upoštevajo kazalniki, ki lahko vodstvu podjetja dajo možnost, da oceni stopnjo zadovoljstva strank in nasprotnih strank z njenimi dejavnostmi kot enega od dejavnikov povpraševanja po dobavljenih izdelkih ali storitvah.

V nekaterih primerih se lahko napovedna bilanca stanja dopolni s posebnim poročilom, ki vključuje ocenjeni dobiček in izgubo podjetja. Napovedna bilanca stanja in napovedno poročilo se v mnogih primerih sestavita hkrati, podobno kot računovodske listine za ustrezen namen.

Omeniti velja, da je obravnavani vir lahko predstavljen v več različicah. Izgradnja bilance napovedi se lahko izvede po različnih principih. Razmislite o najpogostejših zadevnih vrstah dokumentov.

Vrste napovedanih saldov

Verjetno najbolj priljubljena vrsta napovedne bilance stanja je računovodstvo. Kakšna je njegova specifičnost? Po svoji strukturi lahko ustreza klasični bilanci stanja, ki je sestavljena v skladu s priporočili finančnihnadzorni organi. Glavna naloga pristojnih strokovnjakov podjetja pri oblikovanju tega dokumenta je pravilno odražati ocenjene kazalnike sredstev in obveznosti v njem.

V tem primeru bo izračun predvidenega stanja temeljil na dejanskih rezultatih, ki se odražajo v računovodstvu, če je na voljo do trenutka, ko je sestavljen prvi dokument. Če se je podjetje pravkar odprlo in računovodstvo ni oblikovalo ustreznega vira, se lahko uporabijo pristopi, po katerih se sredstva in obveznosti izračunajo na podlagi vzorcev, značilnih za panogo ali skupino podjetij, pa tudi ob upoštevanju izračunov strokovnjakov in svetovalcev.

Naslednja vrsta napovedne bilance stanja je dokument, ki odraža pričakovane prejemke in izdatke denarnih sredstev podjetja. Torej lahko dokument vključuje kazalnike:

• na gotovinskih prejemkih zaradi plačila strank in nasprotnih strank za blago ali storitve;
• od prihodkov od prodaje osnovnih sredstev;
• na potrdilih o plačilu partnerjev za najem zagotovljene nepremičnine;
• od obresti za finančne naložbe;
• glede na tečajno razliko, kar pomeni oblikovanje dodatnih prihodkov za podjetje.

Prav tako vam ustrezno predvideno stanje omogoča primerjavo določenih postavk prihodkov z odhodki. Na primer, če je ocenjeni znesek prihodkov od prodaje osnovnih sredstev, relativno gledano, 1 milijon rubljev, potem lahko ustreza kasnejšimnaložbe v osnovna sredstva, saj nam višina teh prejemkov omogoča reševanje številnih problemov, povezanih z obnovo proizvodnih virov podjetja.

Projektivne ravnotežne metode, ki se uporabljajo za oblikovanje njegove strukture glede na ekonomski model posameznega podjetja, so lahko različne. Torej ga lahko pristojni strokovnjaki podjetja prilagodijo tako, da odraža ocene prihodkov in odhodkov posebej za prodajo izdelkov, če je ustrezni vir glavni v smislu ustvarjanja dohodka podjetja. Bilanca stanja, sestavljena v tej strukturi, lahko vključuje kazalnike, razvrščene kot tiste, ki so povezani z obračunsko ali denarno metodo, če je potrebno za izboljšanje kakovosti napovedovanja ekonomskih kazalnikov.

Možno je sestaviti načrtovano bilanco stanja podjetja s poudarkom na razlikovanju med denarnimi tokovi, ustvarjenimi iz prihodkov, in tistimi, ki nastanejo kot posledica vlaganja lastnikov, partnerjev, upnikov v podjetje. Ta dokument lahko vključuje tudi podatke o odhodkih, ki so povezani z obsegom prihodkov ali kapitalizacije zaradi naložbe.

Kako bi lahko izgledalo to ali ono napovedano stanje? V članku vam ponujamo primer strukture ustreznega dokumenta.

Ta vir je po vsebini precej blizu bilance stanja. Predstavlja sredstva, obveznosti, pa tudi artikle, ki jim ustrezajo.

Upoštevajte, da je primer predvidenega stanja podjetja v strukturi, ki smo jo obravnavalise lahko uporablja v industrijskih in storitvenih podjetjih.

Predvidena stanja SOE

Postopek za sestavo ustrezne bilance stanja se lahko določi z zakonom, če je podjetje državno ali občinsko podjetje. V nekaterih primerih je za njegovo pripravo odgovoren pristojni javni organ. Tako se na primer za gospodarske subjekte, ki so povezani z enotnim energetskim sistemom Rusije, sestavi napovedano bilanco v primerih, ki jih zakon določa Zvezna tarifna služba. Glavne naloge FCS pri oblikovanju tega dokumenta so lahko:

• zagotavljanje oskrbe odjemalcev električne energije s potrebno količino tega vira;
• zmanjšanje stroškov, povezanih s proizvodnjo in dobavo energije;
• zagotavljanje stabilnosti oskrbe trga z električno energijo.

Napovedna stanja, ki jih oblikuje FCS, se lahko nadalje uporabljajo za:

• podpisovanje organizacij veleprodajnih pogodb za dobavo električne energije;
• določanje notranjih bilanc električne energije v različnih subjektih Ruske federacije;
• podpis pogodb za dobavo električne energije na maloprodajnem trgu.

Ko smo preučili posebnosti napovednih bilanc na področju oskrbe z električno energijo, se vrnimo k obravnavi postopka za sestavo ustreznega dokumenta v zasebnih podjetjih. Koristno bo preučiti nekatere splošne nianse tega postopka.

Oblikovanje bilance napovedi: nianse

Napoved bilanca stanja podjetja je lahko 2 glavni vrsti- začetni in trenutni. Prvi je sestavljen, če se je podjetje pravkar odprlo. Drugi - če deluje že nekaj časa in se njegovi ekonomski kazalci odražajo v bilanci stanja.

V prvem primeru bo dokument verjetno manj natančno odražal možnosti razvoja poslovanja, vendar je njegova priprava morda zaželena zaradi potrebe po razjasnitvi potreb podjetja pri financiranju ali zaradi določitve potencial kapitalizacije podjetja.

Če želite sestaviti napovedano stanje, morate imeti dostop do dokumentov, kot so:

• napoved prodaje;
• načrt prodaje izdelkov ali storitev;
• načrt dobička ali izgube;
• načrt denarnega toka.

Kako sestaviti napovedno bilanco, ki najbolje odraža finančni položaj podjetja?

Glavno merilo za uspešno rešitev tega problema je pravočasno zbiranje čim več in smiselne količine informacij o gospodarskih dejavnostih podjetja. Lahko je v primarnih dokumentih, registrih in drugih računovodskih virih.

Zelo zaželeno je, da so standardizirani in da se informacije v njih redno odražajo. To vam bo omogočilo spremljanje, kako se določeni ekonomski kazalniki spreminjajo skozi čas. In slednje dejansko določa, kakšno bo napovedano saldo podjetja v smislu odražanja ocenjene vrednosti dobičkonosnosti, prihodkov ter možnega razmerja med sredstvi in obveznostmi.podjetja.

Postopek za sestavo bilance napovedi

Preučimo, po katerem algoritmu je mogoče oblikovati obravnavani dokument. Priprava bilance napovedi, če sledite skupni shemi, vključuje:

1. Analiza trenutne finančne uspešnosti poslovnih dejavnosti podjetja.
2. Študija finančnih rezultatov, ki temeljijo na rezultatih določenih poročevalskih obdobij, kot tudi identifikacija dejavnikov, ki lahko vplivajo nanje.
3. Določanje sprememb sredstev, obveznosti podjetja, njegovih prihodkov in odhodkov, v skladu z različnimi obdobji poročanja.
4. Oblikovanje kazalnikov napovedi in njihova kasnejša dokumentacija.

Komponente ravnotežja napovedi

Sedaj razmislimo, katere komponente je mogoče vključiti v ustrezno stanje. Eden od ključnih je lastniški kapital podjetja. V nekaterih primerih se dopolnjuje tudi z zakonsko, vendar se njegova vrednost, ki se odraža v ustanovnih dokumentih, pogosto ne spremeni (če ustreza minimumu, ki je določen v zakonodaji). Glavni dejavnik pri spreminjanju vrednosti lastniškega kapitala organizacije je povečanje ali zmanjšanje intenzivnosti prejemanja prihodkov podjetja, pa tudi dinamika, ki označuje stanje v poslovanju z vidika odhodkov.

Napovedano stanje se oblikuje ob koncu poročevalskega leta in odraža lastniški kapital družbe v razmerju:

• s sredstvi in obveznostmi;
• naložbe lastnika ali drugih zainteresiranih strani vproizvodnja;
• z zadržanim dobičkom.

Tako kot računovodstvo, na primer bilanca stanja, tudi napovedna v večini primerov vključuje sredstva, katerih znesek mora biti enak obveznostim. Seveda morajo biti ustrezni kazalniki utemeljeni. Najboljša možnost je, da uporabite informacije, ki se odražajo v bilanci stanja, kot vhod, če je mogoče.

Dokumentacija stanja napovedi

Pomembna naloga ni le določiti kazalnike za napovedni saldo, ampak jih tudi popraviti v ločenem dokumentu. Zakonodaja ne predvideva njegove univerzalne oblike, razen če upoštevamo oblikovanje ustreznega vira s strani pristojne državne službe. Zato podjetja sestavijo svoje obrazce ustrezne bilance stanja. Kako bi lahko izgledali?

Zgoraj smo upoštevali več pogostih vrst napovednega ravnovesja. Preučimo, kakšno strukturo je mogoče predstaviti, verjetno najbolj univerzalno - računovodstvo.

Oblikovanje napovednega stanja v računovodski sorti

Priporočljivo je sestaviti napovedno bilanco stanja podjetja v njegovi računovodski različici, tako da so sredstva in obveznosti, ki se odražajo v dokumentu, razporejeni v padajočem vrstnem redu glede na stopnjo likvidnosti prvega in nujnost drugič. To je razlika med obravnavanim dokumentom in bilanco stanja, ki je sestavljena po nasprotnem principu.

Katere posebne postavke sredstev in obveznosti je mogoče evidentirati v napovedani bilanci stanja? Prvi lahkopredložiti:

• sredstva na TRR podjetja;
• terjatve;
• podjetniške delnice;
• skupni znesek obratnih sredstev podjetja ali njegovih obratnih sredstev;
• skupaj osnovna sredstva;
• vrednost neopredmetenih sredstev;
• skupna sredstva podjetja.

Po drugi strani lahko obveznosti organizacije predstavljajo:

• fakturiranje od nasprotnih strank;
• plačljivi računi - na primer plače, plačila davka;
• znesek dolga za kratkoročna posojila;
• skupne kratkoročne obveznosti;
• vrednost dolgoročnih posojil;
• delniški kapital;
• zadržani dobiček;
• kapital;
• skupne obveznosti.

Preučimo podrobneje, kako lahko kazalnike, ki vključujejo napovedno bilanco stanja, uporabimo v praksi.

Uporaba ravnotežja napovedi v praksi: nianse

Oblikovanje zadevnega dokumenta vam omogoča, da ustvarite in optimizirate proračun organizacije, načrt za vlaganje kapitala v določena sredstva. Ustrezno stanje vam omogoča, da določite stopnjo varnosti podjetja z lastnimi sredstvi, pa tudi njegovo potrebo po zunanjem financiranju.

V tem primeru je lahko pomembna učinkovitost porabe kapitala podjetja, napovedano ravnovesje pa je med tistimi orodji, ki lahkouporablja za namene ocenjevanja. Lahko se sestavi v strukturi, ki je najbolj optimalna za upoštevanje kakovosti upravljanja s finančnimi sredstvi družbe na posameznih področjih gospodarske dejavnosti.

Opisano stanje je mogoče uporabiti za veliko število finančnih kazalnikov. Torej, na primer, če mora podjetje izračunati ocenjene stroške blaga v določenem poročevalskem obdobju, se lahko vključi samo predvideni saldo. Primer izračuna ustreznega kazalnika je lahko naslednji.

Če je po rezultatih za leto 2015 nabavna cena po dejanskih računovodskih podatkih znašala na primer 30 % prihodkov, bo ob ohranjanju glavnih stroškov v letu 2016 ostala enaka. Če pa se stroški, ki predstavljajo 50 % nabavne vrednosti, v letu 2016 povečajo za 90 % in bo to znano na podlagi bilance stanja, se bo zadevni kazalnik napovedi povečal za 45 % in tako znašal do, 43,5 % prihodkov. To bo napovedno in ga je mogoče upoštevati pri določanju, na primer, prodajne cene izdelka.

Uporaba bilance stanja kot orodja za upravljanje denarja

Zgodi se, da ima podjetje veliko kratkoročnih obveznosti, ki jih je lahko problematično izpolniti, če je dinamika prihodkov nezadostna in so naložbe omejene.

Toda vodstvo dobi priložnost, da prepreči to situacijo s pravilno pripravonapovedano stanje, ki bo odražalo pričakovano razmerje med prejetimi prihodki v kratkem času, naložbami in povezanimi obveznostmi. Ta pristop je zelo priročen pri gradnji strategije za izračun davkov podjetja. Dejstvo je, da obveznost njihovega plačila nastane ob pripoznanju tega ali onega dohodka, ki morda ne sovpada z dejanskim prejemom prihodka. Da bi se izognili situaciji, v kateri mora podjetje ob pomanjkanju zadostnega kapitala hkrati izpolnjevati svoje obveznosti za plačilo davkov in odplačevati druge obveznosti, je treba sestaviti napovedno bilanco, ki upošteva pogostost pojavljanja ustrezne obveznosti.

Menedžerji v številnih sodobnih podjetjih rešujejo težaven problem - kako sestaviti napovedno bilanco, ki bi lahko preprečila predvsem pomanjkanje kapitala. To stanje je možno tudi v dobičkonosnih podjetjih. Glavno merilo za rešitev tega problema je oblikovanje ustreznega dokumenta z potrebno stopnjo obdelave dohodkovnih postavk, odhodkov in obdobij njihovega nastanka. Seveda pa so za njegovo spoštovanje potrebni visoko usposobljeni financerji, ki so odgovorni za pripravo internega poročanja v podjetju.