Kakšen davčni sistem lahko uporablja samostojni podjetnik: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Danes moramo ugotoviti, kakšen davčni sistem lahko uporablja samostojni podjetnik posameznik. Poleg tega je prav tako najbolje razumeti, kateri scenarij je najprimernejši za podjetnike za vodenje lastnega podjetja. Na splošno je vprašanje poslovanja tesno povezano z davki. Odvisno od vaše dejavnosti bo ta ali druga poravnava koristna. Toda v praksi se izkaže, da se eden od sistemov uporablja pogosteje. Zakaj? kateri? O vsem tem naprej. Ne mislite, da se je tako enostavno odločiti. Da, in prehod iz enega sistema v drugega, tako kot registracija posameznika kot podjetnika, zahteva določene pogoje in manipulacije. Prav tako morate vedeti o njih. Morda ne morete sami izbrati davčnih sistemov!

Težka izbira

Na splošno je vprašanje davkov v Rusiji izjemno občutljivo. Ima veliko vlogo pri vsaki dejavnosti. In če se odločite za ustanovitev lastnega podjetja, moraterazmislite, kakšen sistem obdavčitve lahko uporabi samostojni podjetnik posameznik. Tukaj je na voljo široka paleta možnosti. Preden se lotite registracije podjetniške dejavnosti, se morate odločiti o vprašanju davkov. Lahko kasneje, a če za to poskrbite vnaprej, vam bo v prihodnosti prihranjena večina težav.

Mimogrede, iz leta v leto se v Rusiji za samostojne podjetnike davčni sistemi spreminjajo, dopolnjujejo pa jih tudi nekatere posebne možnosti. Nedavno so bili na primer uvedeni patenti. To je nov sistem, po katerem je v nekaterih situacijah že zelo povpraševanje. Več o njej malo kasneje. V vsakem primeru morate vedeti, da je izbira sistema plačila davkov odvisna od vas. Ni tako preprosto, kot se zdi. Pretehtajte vse prednosti in slabosti vsakega sistema, šele nato predložite dokumente za IP (registracija).

Možnosti

Kot že omenjeno, obstaja veliko možnosti za razvoj dogodkov. Ali menite, kakšen sistem obdavčitve lahko uporablja samostojni podjetnik posameznik? Če sem iskren, je to težko vprašanje. Če se ne spuščate v podrobnosti in subtilnosti vprašanja, lahko odgovorite preprosto in brez težav - poljubno.

Z drugimi besedami, samostojni podjetnik ima ob odprtju podjetja vso pravico do svobodne izbire davčnega sistema. Ali kadarkoli po izvedbi ustreznih dokumentov. Omejitve obstajajo, vendar v praksi niso tako pomembne. Še posebej, če upoštevate, da je zdaj veliko registriranih kot podjetnikov.

Torej, kakšen sistem obdavčitve lahkouporabiti IP? V zadnjem času se je seznam možnih možnosti povečal. In zdaj lahko v Rusiji izberete enega od naslednjih sistemov:

• splošno (BASIC);
• poenostavljeno (USN, "poenostavljeno");
• patent;
• enotni davek na pripisani dohodek (UTII, "imputation");
• enotni kmetijski davek (imenovan UAT).

Kot smo že omenili, ima vsaka poravnava svoje prednosti in slabosti. Nekatere možnosti se v praksi najpogosteje uporabljajo. Toda kje se lahko ustavite? Kakšne so značilnosti naštetih vrst davčnih sistemov za samostojne podjetnike? V katerih primerih je bolje odpreti svoje podjetje po eni ali drugi shemi? Kaj bo potrebno?

Splošni sistem

Začnimo z najbolj očitnim in pogostim scenarijem. Stvar je v tem, da je splošni davčni sistem za samostojnega podjetnika glavna smer, ki se pojavlja v praksi. Praviloma, če pri odpiranju podjetja ne navedete nobenega posebnega sistema, boste privzeto opravili vse obračune z državo v skladu z OSNO. Načeloma možnost ni slaba za večino dejavnosti. Ni vam treba še enkrat poglabljati v zapletenosti oblikovanja, pa tudi v smer vašega dela. Celoten sistem pravzaprav nima nobenih omejitev. To pomeni, da lahko vsak podjetnik odpre svoje podjetje in ves čas dela po tej shemi.

Kaj so tu prednosti in slabosti? Če razmišljate o tem, kakšen davčni sistem lahko uporabi samostojni podjetnik posameznik, in se nato odločite za uporabo splošnega, se obrnite napozornost je treba nameniti številnim dejavnikom. Med prednostmi je odsotnost glavobola pri zbiranju potrebnih dokumentov ob ustanovitvi podjetja, prav tako ni omejitev glede vrste dejavnosti. To marsikomu prija.

Tu je razporejen tudi znesek davkov. Običajno za samostojne podjetnike je določena ne prevelika in fiksna - 13% dohodka. Za organizacije je "bar" nastavljen na 20 % vašega zaslužka.

Slabosti BASIC

Te možnosti nimajo vsi. Če ste lastnik nepremičnine, boste morali nanjo plačati tudi davke. Poleg tega se pojavi tako imenovani DDV - plačilo, ki ga morate plačati od prodanega blaga in storitev. Trenutno je "bar" postavljen na 18%. To pomeni, da so stroški za OSNO več kot dovolj. Včasih celo samo izgube, ne dobička.

Poleg tega morate za poročanje nenehno voditi posebno knjigo. Samostojni podjetniki, ki delajo na OSNO in ne bodo pravočasno predložili ustreznega dokumenta, bodo imeli velike težave. To lastnost je torej treba upoštevati tudi, če se odločite izvedeti, kateri davčni sistem lahko uporabi samostojni podjetnik posameznik, pa tudi katera možnost vam bo koristila.

Mimogrede, DDV je običajno odločilni dejavnik. Običajno se OSNO uporablja v trgovini na drobno in na debelo, v drugih primerih pa si oglejte posebne oblike obdavčitve. Naredili vam bodo več dobrega. Ne pozabite - če ob registraciji ne navedete nobenega posebnega načina, boste imeli "privzeto". OSNOVNO.

Nečisto

Naslednja precej donosna možnost je uporaba tako imenovane "imputacije". V praksi je v zadnjem času precej redka, vendar se pojavlja. To je posebna obdavčitev za samostojne podjetnike. Vrste dejavnosti, ki se lahko izvajajo po tej shemi, so predpisane v davčnem zakoniku Ruske federacije. Takšen izračun torej ni na voljo vsem. Tako bi vas moralo vsako leto zanimati, katera dejavnost vključuje odpiranje IP-ja z UTII.

Prednosti te možnosti so vidne s prostim očesom. "Vmenenka" je neposredno odvisna od vašega podjetja in njegovih komponent. Najvišji odstotek dobička je določen na 15%. Veliko je odvisno od velikosti vašega podjetja. Ni primerno za samostojne podjetnike, ki "vodijo" velik posel.

V letu 2016 so bili sprejeti pogoji, po katerih se lahko plačila UTII regulirajo na regionalni ravni. Torej nekatere dejavnosti zahtevajo le 7,5 % dobička, nekatere pa skoraj 2-krat več - 15 %.

Slabosti in omejitve

Res je, v UTII je nekaj negativnih točk. Kot smo že omenili, vsi nimajo možnosti delati po tej shemi. To pomeni, da boste morali nenehno paziti, da je vaša dejavnost vključena na ustrezen seznam v davčnem zakoniku. In za vsak slučaj ohranite "nadomestno" dejanje.

Poleg tega, če vodite podjetje z delnicami, "imputacije" ni mogoče uporabiti, če imate manj kot 25 %"afere". To so trenutno veljavne omejitve.

Kateri sistem obdavčitve lahko uporablja samostojni podjetnik posameznik? UTII ni primeren za tiste, ki odprejo veliko podjetje. Podjetniki, ki imajo kot zaposlene več kot 100 zaposlenih, niso upravičeni do registracije te možnosti. V nasprotnem primeru lahko poskusite delati s tem sistemom.

Mimogrede, majhen plus, ki je bil pozabljen - pri plačilih ne morete uporabljati blagajne. Ampak še vedno moraš obdržati nekakšno poročanje. Davčni zavezanec ima tukaj pravico izbrati možnost sam. Običajno hranijo samo plače in čeke, včasih vodijo knjigo evidenc.

Patenti

Pred kratkim je bila uvedena obdavčitev patentov za samostojne podjetnike. Prav to je začelo privabljati številne državljane, da odprejo svoje podjetje. Samo ne mislite, da je ta možnost idealna. Tako kot vse druge postavitve ima svoje prednosti in slabosti.

Med glavnimi prednostmi na primer izstopa popolna oprostitev plačila davka. Dovolj je, da kupite patent - in lahko delate na določenem področju brez kakršnih koli denarnih kazni. Vse, kar je potrebno v tem scenariju, je vzdrževanje posebne knjige evidenc, ki jo boste potrebovali v prihodnosti.

To pomeni, da so patenti dejanski nakup podjetja ene ali druge smeri za določeno obdobje. Ta sistem je zelo dober za začetnike - minimalno obdobje veljavnosti dokumenta je 1 mesec. Lahko se preizkusite v tem ali onem poslu, nato pa podaljšate patent ali pa sploh ne poslujete. Iz blagajnetehnološke podjetnike v tej situaciji sprostijo. Delajte po principu "kupljeno in pozabljeno".

Ni za vsakogar

Res je, tudi ta poravnava ima dovolj pomanjkljivosti. Najprej je treba takoj opozoriti, da so za dejavnosti naložene omejitve. To pomeni, da nimajo vsi pravice kupovati patentov in delati na njih. Natančni seznami so predpisani v davčnem zakoniku, včasih pa imajo nekatere regije svoje omejitve. Iz leta v leto jih je treba priznati pri davčnih organih.

Prav tako organizacije z več kot 15 ljudmi ne morejo zaprositi za patente. Hkrati pa vaš dohodek na leto ne sme presegati 60 milijonov. V nasprotnem primeru patent preprosto ne bo veljaven.

Druga pomanjkljivost je cena dokumenta. Vzpostavljena je v vsaki regiji posebej za posebne vrste dejavnosti. To je dobro in ne tako dobro. Toda največkrat se o tej funkciji ne govori v najboljši luči.

ECHN

Naslednja možnost je ESHN. Ta davek med podjetniki ni zelo pogost. Zato se na to ni vredno preveč osredotočati. Stvar je v tem, da je ta možnost izbrana le, ko gre za proizvodnjo in prodajo kmetijskih pridelkov.

V tem primeru boste morali razliko doplačati v obliki "dohodkov-odhodkov". Natančneje, 6 % prejetega zneska. Načeloma ga je glede na ozko usmerjenost sistema mogoče uporabiti. Še posebej, če se ujema z vašo dejavnostjo.

Vendar ne pozabite - te pravice ne morete uporabiti, če velikost organizacije (število podrejenih) presega 300 ljudi. V takem scenariju ESHN ne poteka. Tako se v praksi ta možnost praktično ne upošteva.

poenostavljeno

OSNO in STS sta dve vrsti obdavčitve, ki ju najpogosteje najdemo v resničnem življenju. Če smo se že ukvarjali s splošnim sistemom, potem se še nismo ukvarjali s poenostavljenim. Pravzaprav je ta uskladitev trenutno zelo povpraševana med podjetniki.

Zakaj? Bistvo je v tem, da je zelo enostavno in enostavno delati po "poenostavitvi". Ste izvzeti iz gotovinskega poročanja, a na splošno morate svoje dohodke nekako evidentirati. Običajno zadostuje računovodska knjiga. Hkrati morajo takšni podjetniki plačati le en davek - za prejeti dohodek. Poročanje je letno, plačilo se običajno izvede do 30. aprila.

DDV se ne zaračuna za USN. To je velika prednost, ki razveseljuje mnoge. Poleg tega je znesek navadnega davka fiksen. Trenutno je nastavljen na 6 % ali 15 %. To pomeni, da morate enkrat letno s "poenostavitvijo" dati le 6-15% svojega dobička. In seveda opraviti vsa fiksna plačila v pokojninski sklad (nihče jih ni oproščen). Torej ta uskladitev marsikoga ugaja. DDV po poenostavljenem davčnem sistemu, kot že omenjeno, ni. In tudi vsi drugi "stroški".

Od pomanjkljivosti je mogoče razlikovati le omejitve dejavnosti in značilnosti sistema, kovisok dobiček. Ni vsakdo upravičen do uporabe poenostavljenega davčnega sistema - poiščite natančen seznam v svoji regiji. Upoštevajte tudi - če imate dobiček več kot 300 tisoč rubljev na leto, boste morali dodatno plačati 1% zneska, zasluženega kot davek. Pomembna pomanjkljivost, glede na vse prednosti, ki jih daje "poenostavitev". Obdavčitev IP (STS), ko se oseba ukvarja z zasebnim poslom, je najboljša izbira!

Kako oblikovati

No, zadnja stvar, ki jo morate vedeti, so pravila za registracijo posameznika kot podjetnika. In kaj potrebujete za uporabo posebnih davčnih režimov. Rečeno je bilo že, da se v nekaterih primerih od vas ne bo zahtevalo nič. Če želite odpreti samostojnega podjetnika, ga predložite davčnemu uradu:

• TIN;
• potni list (s kopijami);
• prijava za odpiranje IP;
• vloga uveljavljenega obrazca za uporabo posebnega davčnega sistema (2 izvoda);
• potrdilo o plačilu državne pristojbine (800 rubljev za leto 2016).

V bistvu je to vse. Dokumenti za samostojne podjetnike so pripravljeni, lahko jih oddate in prejmete potrdilo o registraciji. Hkrati upoštevajte, da če niste določili posebnega davčnega sistema, bo izbran splošni. »Poenostavljeno« je treba izbrati v 30 dneh od dneva registracije (za uporabo tega sistema v tekočem letu) oziroma do 31. decembra oddati vlogo za uporabo naslednje leto. UTII se izda v 5 dneh po začetkuvaše dejavnosti, enako pravilo velja za druge sisteme. V tem ni nič težkega. Bolje je, da takoj izberete možnost poročanja državi.

Zdaj je jasno, kakšen sistem obdavčitve lahko uporablja samostojni podjetnik posameznik. Na splošno velja, da če delate sami (ali v manjši skupini) in vam plačilo DDV ni pomembno, je priporočljivo izbrati poenostavljen davčni sistem. To je najboljša možnost, ki davkoplačevalca reši nepotrebnih težav in papirologije.