Kako se samostojni podjetnik prijavi davčnemu uradu? Davčno poročanje samostojnega podjetnika

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Posamezni podjetniki lahko med delom uporabljajo različne davčne režime. Na podlagi izbranega sistema se določijo davki, ki jih je treba plačati Zvezni davčni službi. Poleg tega je od tega odvisno poročilo, predloženo oddelku Zvezne davčne službe. Preden odprete svoje malo podjetje, morate preučiti, kako samostojni podjetnik poroča davčnemu uradu, katere davke plača in tudi, katere dokumente zase in zaposlene prenaša v različne državne sklade.

Osnovne informacije

Ne glede na izbrani davčni režim mora vsak podjetnik oddati določena poročila oddelku FTS na kraju registracije. Poleg tega se po potrebi izpolnijo posebni statistični obrazci, ki jih Rosstat pošlje na naslov prebivališča državljana.

Davčni urad občasno izvaja inšpekcijske preglede podjetnikov, zato lahko predstavniki te organizacije od podjetnikov posameznikov zahtevajo, da predložijo račune, KUDiR ali drugo dokumentacijo, s katero se obračunava davek.

Načini prenosaizjave in poročila

Samostojni podjetnik lahko odda izjave na oddelku Zvezne davčne službe na različne načine. Ti vključujejo:

• osebni obisk servisne službe, za katerega morate imeti s seboj ne le pravilno izpolnjene izjave, ampak tudi potni list, ki potrjuje identiteto državljana;
• uporaba storitev pooblaščenca, ki mora imeti pooblastilo in potni list;
• pošiljanje dokumentacije po pošti, za katero se uporablja priporočeno pismo s potrdilom o prejemu in popis priloženih dokumentov;
• pošiljanje izjave in drugih poročil v elektronski obliki, za kar se morate registrirati v osebnem računu na spletni strani Zvezne davčne službe, podjetnik pa mora imeti tudi elektronski podpis.

Kdaj vložiti davčno napoved? Samostojni podjetnik posameznik mora predložiti različna poročila in napovedi v strogo določenih rokih, ki so določeni glede na izbrani davčni režim.

Vrste davčnih režimov

Katere prijave oddaja samostojni podjetnik lahko ugotovite šele po izbiri določenega sistema obdavčitve. Izbira bi morala temeljiti na tem, na katerem področju dejavnosti bo poslovnež delal, ali bo pritegnil zaposlene in tudi, kakšne davčne stopnje določajo lokalne oblasti. Zasebni podjetniki lahko izberejo eno od naslednjih možnosti:

• OSNO velja za standardni režim, ki ga lahko uporabljajo samostojni podjetniki ali podjetja in bo moral pripraviti veliko poročil in plačati veliko različnih davkov. Običajno ta način izberejo samo podjetniki, kidelati z DDV.
• STS je poenostavljen sistem, ki zaračunava 15 % čistega dobička ali 6 % prihodka. V skladu s tem režimom se morate ukvarjati z vzdrževanjem KUDiR in predložiti letno izjavo.
• UTII je dovoljen le v nekaterih regijah države, znesek davka pa ni odvisen od zneska prejetega dohodka, saj postopek izračuna upošteva osnovno donosnost, fizični kazalnik poslovanja in regionalni prilagoditveni faktor.
• PSN lahko uporabljajo izključno samostojni podjetniki. Sistem je v tem, da se patent pridobi za določen čas. Trenutno ni dolžan plačevati davkov ali oddajati deklaracij, vendar le, če samostojni podjetnik nima uradno zaposlenih delavcev.
• ESHN lahko uporabljajo samo poslovneži, ki delajo na področju kmetijstva.

Vsak podjetnik ima pravico kombinirati več sistemov hkrati, vendar mora voditi kompetentno ločeno računovodstvo. Če bodo v prijavi napake, bodo davčni inšpektorji prisiljeni zaračunati globe.

Značilnosti uporabe BASIC

Ta sistem je standardni in najbolj zapleten. Po registraciji vsakega podjetja ali samostojnega podjetnika podjetniki uporabljajo ta način, zato bodo morali za prehod na drug sistem poslati ustrezno obvestilo Zvezni davčni službi.

Pri uporabi OSNO se plačajo naslednje vrste davkov:

• NSD.
• NDFL za neposrednega podjetnika invsi zaposleni.
• Davek na nepremičnine, ki se uporabljajo v okviru poslovanja.

Poleg tega mora podjetnik plačati kakršne koli posebne pristojbine, na primer, če med delom uporablja določena vodna telesa ali zbira minerale.

Katera poročila pripravlja OSNO?

Pri uporabi tega načina se Zvezni davčni službi predloži naslednja dokumentacija:

• Prijava 3-dohodnine se odda za eno leto dela. Predložiti ga je treba Zvezni davčni službi do 30. aprila naslednjega leta. Za to se uporablja poseben odobreni obrazec, uveden z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11/671@. Če so roki za oddajo izjave kršeni, se plača globa v višini 30% zneska davka, vendar najmanj 1 tisoč rubljev.
• 4-dohodnina. Ta izračun bi morali dati samo novi podjetniki. Dokument se predloži Zvezni davčni službi v 5 dneh po koncu meseca, ko je bil prejet prvi dohodek iz dejavnosti. Takšna izjava je sekundarna, zato če je podjetnik iz različnih razlogov ne izroči uradu Zvezne davčne službe pravočasno, bo moral plačati le globo v višini 200 rubljev.

Če podjetnik namerava zapreti IP, bo moral predložiti pravilno izpolnjeno izjavo 3-NDFL v 5 dneh od datuma prekinitve poslovanja. Če ima uradno registrirane zaposlene, bo moral zanje dodatno predložiti nekaj poročil Zvezni davčni službi in drugim vladnim agencijam. Zgoraj je razvidno, katera poročila odda samostojni podjetnik brez zaposlenih.

Nepremičnine in prevozdavke plačuje samostojni podjetnik posameznik kot fizična oseba, zato ne sme biti sam vključen v obračun in oddajo izjave. V kraju stalnega prebivališča prejme le ustrezen račun, ki ga lahko plača na pošti ali banki.

Poročila o poenostavljenem davčnem sistemu

Ta davčni režim velja za najbolj priljubljen med podjetniki, zato bi morali vedeti, kako se prijaviti samostojnemu podjetniku v poenostavljenem davčnem režimu. Neposredni podjetniki se odločijo, ali bodo plačali 15 % čistega dobička ali 6 % vseh prihodkov, prejetih med poslovanjem. Priporočljivo je, da uporabite sistem "Dohodek" ob prisotnosti znatne marže.

Dokumentacija o poenostavljenem davčnem sistemu se predloži enkrat letno. Za samostojne podjetnike davčno obdobje po tej ureditvi predstavlja koledarsko leto. Toda hkrati morate plačati četrtletna predplačila. Podjetnik Zvezni davčni službi predloži naslednja poročila:

• prijava o poenostavljenem davčnem sistemu se predloži davčnemu uradu enkrat letno do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu;
• če se podjetnik odloči za prenehanje dejavnosti, mora oddati izjavo USN naslednji mesec po zaprtju IP, vendar najkasneje do 25.;
• če so iz različnih razlogov kršeni pogoji za podjetnike v tem načinu, potem samostojni podjetnik izgubi pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, zato mora v 25 dneh po dnevu pošiljanja ustreznega obvestila Zvezni davčni službi konec poročevalskega četrtletja.

Če iz različnih razlogov pride do zamude pri predložitvi izjave IP zapoenostavitev, potem bo podjetnik prisiljen plačati za vsak dan zamude kazen v višini 5% zneska davka, navedenega v tem dokumentu. Globa ne sme biti manjša od 1 tisoč rubljev, vendar ne sme presegati 30% davka.

V letu 2019 poenostavljeni podjetniki Zvezni davčni službi sploh ne bodo oddajali nobenih poročil, saj bodo uporabljali posebne spletne blagajne, iz katerih se podatki samodejno pošiljajo davčni službi.

Funkcije PSN

Če podjetnik kupi patent, kako se samostojni podjetnik prijavi davčnemu uradu? Pravzaprav ta način sploh ne zahteva nobene dokumentacije. Pred nakupom patenta morate Zvezni davčni službi predložiti le dokumente, ki potrjujejo, da je izbrana vrsta dejavnosti v skladu s tem davčnim sistemom.

Po nakupu patenta vam ne bo treba poročati Zvezni davčni službi o rezultatih svojih dejavnosti. Toda to velja samo za situacijo, ko podjetnik nima zaposlenih.

Kateri dokumenti so sestavljeni za UTII?

Ta način je dovoljen samo v nekaterih regijah države. Kako prijaviti samostojnega podjetnika davčnemu uradu za UTII? Če je izbran ta način, veljajo naslednja pravila:

• pri sestavi deklaracije se upošteva izbrana vrsta dejavnosti, prilagoditveni faktor, ki ga določijo lokalni organi, osnovni dohodek iz dela, pa tudi različni fizični kazalniki;
• Izjava se predloži četrtletno in tudi vsake tri meseceplačan davek;
• je dovoljeno znižati znesek nadomestila za višino vplačanih zavarovalnih premij, če pa podjetnik nima zaposlenih, se davčna osnova zmanjša za 100 % prenesenih sredstev v državna sredstva;
• če ima samostojni podjetnik zaposlene, se lahko davčna osnova zmanjša le za 50% plačanih prispevkov.

Pri uporabi UTII se upošteva, da prihodki nikakor ne vplivajo na višino davka, zato se podjetniki z njim morda ne ukvarjajo. Prehod na spletne blagajne je obvezen tudi za poslovneže v tem načinu, vendar so dobili odlog do sredine leta 2019.

Pravila za samostojne podjetnike na UAT

Izjava IP o kmetijskem režimu se predloži enkrat letno do 31. marca leta, ki sledi obdobju poročanja. Če želite to narediti, morate uporabiti trenutni obrazec, v katerem organi redno izvajajo različne spremembe.

Če podjetnik preneha opravljati dejavnost, mora obvestiti zaposlene na Zvezni davčni službi, za kar predložijo izjavo pred 25. dnem v mesecu, ki sledi mesecu, ko je bilo delo ustavljeno.

Kateri dokumenti se predajo različnim skladom?

Vsak poslovnež bi moral razumeti, kakšno poročilo odda samostojni podjetnik davčnemu uradu. Odsotnost težav s predstavniki Zvezne davčne službe je odvisna od tega. Poleg priprave različnih davčnih obračunov mora podjetnik predložiti določene dokumente v druge državne sklade.

Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, mu ni trebapredložiti morebitne dokumente v pokojninski sklad ali druge sklade. Izjema je situacija, ko se državljan samostojno prijavi pri FSS s plačilom prostovoljnih prispevkov. V tem primeru morate vsako leto do konca leta oddati posebno poročilo FSS in plačati fiksno pristojbino. Pod takimi pogoji lahko samostojni podjetnik računa na prejemanje nadomestil za začasno invalidnost ali porodniškega nadomestila.

Dokumenti za zaposlene

Treba je razumeti, kako samostojni podjetnik poroča davčnemu in drugim skladom za zaposlene. Za to se uporablja naslednja dokumentacija:

• podatki o povprečnem številu zaposlenih se prenesejo na Zvezno davčno službo pred 20. januarjem vsako leto;
• izračun zavarovalnih premij se pošlje Zvezni davčni službi ob koncu četrtletja, pol leta, 9 mesecev in leto pred 30. v naslednjem mesecu;
• obrazec 6-dohodnina za vse zaposlene se predloži davčnemu uradu vsako leto pred 1. aprilom;
• potrdila o dohodku zaposlenih v obliki 2-dohodnine se predložijo pred 1. aprilom vsako leto na oddelek Zvezne davčne službe;
• obrazec SZV-M, ki vsebuje podatke o številu zaposlenih, se predloži FIU do 15. dne vsakega meseca;
• poleg tega se obrazca SZV-STAGE in EFA-1 preneseta na PF vsako leto pred 1. marcem;
• 4-Izračun FSS se posreduje FSS vsake tri mesece do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju.

Le če podjetnik ve, kakšna poročila podjetnik posameznik odda različnim državnim organom, se lahko izogne nabiranju velikih glob.

Spremeni praviladokumentacija

Vsak poslovnež bi moral razumeti, kakšno poročilo odda samostojni podjetnik in na kakšne načine ga je mogoče prenesti na vladne organizacije.

Dokumentacijo lahko oddate v elektronski ali papirni obliki. Za to se uporabljajo elektronski komunikacijski kanali, osebni obisk ustanove ali uporaba storitev zaupanja vredne osebe.

Sklep

Vsak poslovnež bi moral vedeti, kako samostojni podjetnik poroča davčnemu uradu, kateri dokumenti so za to pripravljeni in tudi na kakšne načine je mogoče prenesti dokumentacijo na to institucijo. Če so te zahteve kršene iz različnih razlogov, bo to povzročilo plačilo velikih glob.

Izbira posameznih poročil je odvisna od tega, v kakšnem davčnem režimu deluje podjetnik. Poleg tega se upošteva, ali ima uradno zaposlene delavce.