Davki v Angliji za fizične in pravne osebe. davčni sistem Združenega kraljestva

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Glavni davki v Angliji so davek na dohodek, davek na nepremičnine, davek na kapitalski dobiček, davek na dediščino in DDV. Mnogi od teh davkov so razslojeni: ljudje z višjimi dohodki plačujejo višje stopnje.

Davčni sistem Združenega kraljestva se uporablja v celotnem Združenem kraljestvu: v Angliji, na Škotskem (z nekaj razlikami), Walesu, Severni Irski in na otokih, vključno s platformami za vrtanje nafte mednarodnih podjetij v teritorialnih vodah. Kanalski otoki, Otok Man in Republika Irska imajo drugačno davčno zakonodajo kot Združeno kraljestvo.

Davčno leto

Datumi davčnega obdobja poročanja so določeni od 6. aprila enega koledarskega leta do 5. aprila naslednjega leta. Tekoče davčno leto je v dokumentih navedeno kot 2019/20.

Status davčnega rezidenta: kdo naj plača davke in kako

Ne glede na prebivališče, dohodek vseh posameznikovobdavčena po enotni progresivni lestvici davka. Status davčnega rezidentstva določa, kateri dohodek je treba vključiti v davčno osnovo določenega davka.

Vsi dohodki posameznika – davčnega rezidenta – bodo obdavčeni v Združenem kraljestvu, ne glede na državo – vir dohodka, ob upoštevanju ugodnosti, ki jih zagotavljajo konvencije o preprečevanju dvojnega obdavčevanja. Takšne konvencije je Anglija podpisala z večino držav.

Nerezidenti plačujejo davke v zakladnico Anglije na dohodek, ki ga prejmejo samo iz virov v kraljestvu.

Določanje davčnega rezidentstva

Posameznik je za davčne namene priznan kot rezident Združenega kraljestva, če je izpolnjen eden od naslednjih pogojev:

• rezidenti v državi najmanj 183 dni v davčnem letu;
• ima stanovanjsko nepremičnino v Združenem kraljestvu in je v njej živel vsaj 91 zaporednih dni, od tega 30 v davčnem letu;
• deluje v Združenem kraljestvu 356 dni brez večjih prekinitev in najmanj 274 dni mora biti v zadevnem davčnem letu.

To so univerzalna pravila za ugotavljanje davčnega rezidentstva, vendar obstajajo tudi izjeme. Pomembno si je zapomniti, da davčno leto Združenega kraljestva ni isto kot koledarsko leto.

Domicil

V mednarodni pravni praksi se uporablja za določitev nacionalnega prava ali pristojnosti, v skladu z zakonodajo katere mora določen primer obravnavati sodišče. Domicil označujestatus pravnih razmerij in stalnega prebivališča v določeni jurisdikciji in je do neke mere analog državljanstva. Status prebivališča ima prednost v davčnih zakonih večine držav.

Uporaba statusa prebivališča v davčni zakonodaji Združenega kraljestva je verjetno dediščina kolonialne preteklosti Britanskega cesarstva in je anahronizem v sodobnem času. Toda državljan je lahko davčni rezident, če ima vsaj štiri zadostne dokazljive povezave z Združenim kraljestvom in ostane v Združenem kraljestvu 16 dni v davčnem letu. To ni vedno dobro za davkoplačevalce.

Obdavčljivi dohodek rezidentov in nerezidentov

Davčni nerezidenti so obdavčeni od dohodka iz Združenega kraljestva. Prebivalci Združenega kraljestva so v skladu s pravili in stopnjami britanske davčne zakonodaje obdavčeni od vseh dohodkov, ne glede na vir, vključno s tujimi naložbami in obrestmi od prihrankov, dohodkom od najemnin od premoženja v tujini in dohodkom iz tujih pokojnin.

Dohodnina

V državi je veliko davkov, za katere je posameznik odgovoren za plačilo, vezanih na stopnje dohodnine. Osnovna formula za izračun davka je seštevanje vseh osebnih dohodkov in prejemkov davkoplačevalcev, odštevanje osebne olajšave (neobdavčljivi minimalni dohodek, ki je oproščen obdavčitve) in nato na ta znesek plačati davek, izračunan po ustrezni stopnji..

V 2018/19osebni dodatek je bil v davčnem letu 11.850 £, v letu 2019/20 pa se je povečal na 12.500 £.

V Združenem kraljestvu obstaja progresivna lestvica dohodnine, stopnje so stopenjske glede na dohodek. Ti isti razponi dohodka se uporabljajo za določanje drugih davčnih stopenj, kot so kapitalski dobički.

Davek na dohodek od najema

Davek na dohodek od najema nepremičnine plačujejo vsi najemodajalci, ne glede na rezidentski status. Za enoposteljne in počitniške nepremičnine veljajo posebna pravila. Za tuje najemodajalce veljajo drugačna davčna pravila.

Neto prejemki so opredeljeni kot bruto prejemki od najemnin, zmanjšani za dovoljene stroške. V Združenem kraljestvu je prepovedano odbitje večine kapitalskih stroškov nepremičnin, vključno s stroški nakupa ali obnove, amortizacijo in nekaterimi hipotekarnimi obrestmi.

Davki na nepremičnine

Združeno kraljestvo ima drugi najvišji davek na nepremičnine za ZDA.

V državi obstajata dve obliki davka na nepremičnine. Pri nakupu nepremičnine v Združenem kraljestvu morate plačati državni davek (SDLT). SDLT velja samo za stanovanjske nepremičnine nad 125.000 £. In nestanovanjske nepremičnine z nakupno ceno več kot 150.000 £.

Barkovina se obračunava v Angliji in na Severnem Irskem. Škotska in Wales zaračunavata lastne davke na transakcije z zemljišči in nepremičninami. V vsaki od avtonomij se stopnje nanakup naložbenih nepremičnin in nakup hiše ob prisotnosti stanovanjskih nepremičnin sta višja.

Tako kot dohodnina je tudi SDLT progresiven. Davek se plača v 30 dneh po zaključku prodajno-nakupne transakcije. Obveznost prijave, obračuna in plačila davka se običajno prenese na odvetnika, ki sestavi transakcijo, z naknadno predložitvijo računa stranki.

Obstajajo davčne olajšave, ki vam omogočajo znižanje davka na nepremičnine v Združenem kraljestvu, na primer pri nakupu več nepremičnin hkrati.

Druga oblika davka na nepremičnine v Združenem kraljestvu je občinski davek. Davčno obdobje poročanja za ta davek je eno leto. Lokalni davek, ki ni povezan s prodajnimi transakcijami, je prav tako stratificiran.

Občine letno ocenijo nepremičnino v svoji pristojnosti in določijo znesek davka na odmerjeno vrednost.

davek na dobiček iz kapitala

Davek na dobiček iz kapitala (CGT) se obračuna od razlike med prodajno ceno in nabavno ceno sredstev. CGT se zaračunava pri dobičkonosni prodaji vrste sredstev.

Obdavčljiva sredstva vključujejo:

• osebna lastnina v vrednosti 6.000 £ ali več (razen vozil);
• stanovanjska nepremičnina;
• delnice, ki niso v ISA ali PEP;
• poslovna sredstva.

CGT je treba plačati za vsa sredstva v Združenem kraljestvu ne glede na status davčnega rezidentstva.

Dobiček od prodaje premoženja se prišteje k drugim obdavčljivim dohodkom posameznika v poročevalskem davčnem letu. Stopnja davka na kapitalski dobiček Združenega kraljestva je odvisna od višine letnega dohodka:

• Če je vaš skupni obdavčljivi dohodek manjši od 46.350 £, je stopnja davka na kapitalski dobiček 18 % za nepremičnine in 10 % za druga sredstva.
• Če znesek kapitalskega dobička plus drugi dohodek presega 43.350 £, bo stopnja 20 % prihodkov od prodaje drugih sredstev in 28 % zneska, ki presega 46.350 £.

V državi se vsak davek po progresivni davčni lestvici izračuna po isti shemi: višja stopnja se plača za dohodek, ki presega najvišji prag za uporabo prejšnje stopnje.

Davek na dediščino

Davek na dediščino je enkratno plačilo, ki se obračuna ob prejemu dediščine, ki presega vrednost, oproščeno davka, ki trenutno znaša 325.000 £. Davek se obračuna po stopnji 40 % na znesek, ki presega najvišji prag. Davčna olajšava v višini 4 % je na voljo, če zavezanec podari več kot 10 % podedovanega premoženja v dobrodelne namene.

Prometna taksa

V Angliji, tako kot v vseh državah, je znesek davka na prevoz odvisen od velikosti motorja, vrste uporabljenega goriva, emisij strupenih snovi v okolje in datuma izdelave avtomobila.

Davčne stopnjeza vozila na alternativna goriva 10 funtov nižje kot za bencinska in dizelska vozila.

Davek na pravne osebe in samostojne podjetnike

Samostojni podjetniki se morajo registrirati pri HMRC. Večina družb v Združenem kraljestvu je obdavčena po 20-odstotni stopnji na njihov čisti dohodek in morajo predložiti davčno napoved za podjetja. Dovoljeni stroški vključujejo običajne stroške poslovanja in, če podjetja upravljajo iz ločene pisarne v zasebnem domu lastnika ali izvršnega direktorja, lahko vključujejo sorazmeren delež gospodinjskih stroškov.

Posamezniki so upravičeni do sorazmernega zneska stroškov vozila, če uporabljajo svoje osebno vozilo za poslovne namene.

Ena od prednosti delovanja nekaterih poslovnih struktur, kot je družba z omejeno odgovornostjo, je zmožnost prejemanja denarja od podjetja v obliki dividend. Stopnja davka na dividende je nižja od stopnje dohodnine.

Upoštevna davčna stopnja v Združenem kraljestvu je odvisna od stopnje dobička podjetja in pravne oblike poslovanja:

• kot delniška družba;
• kot tuje podjetje s podružnico ali stalno poslovno enoto v Združenem kraljestvu;
• kot klub, zadruga ali drugo nekorporativno partnerstvo (kot je javna ali dobrodelna fundacija).

Davek na dividende

Imetniki delnic britanskih podjetij plačujejo davek na dividende. Davka je oproščen najmanj 2000 £ na davčno leto.

Stopnje davka na dividende v Združenem kraljestvu so naslednje:

• 7, 5% osnovna obrestna mera;
• 32, 5 % višja stopnja;
• 38, 1% dodatna stopnja.

DDV

DDV ali prometni davek se v Združenem kraljestvu včasih imenuje poslovni davek. Velja za skoraj vse blago in storitve, zato je odgovor na vprašanje, kdo je zavezanec za DDV, očiten. Lahko velja tudi za blago in storitve iz tujine, če podjetje presega določene omejitve. Pravzaprav je to analog DDV za storitve nerezidentov, ki ga pozna ruska zakonodaja.

Standardno davčno obdobje za DDV je četrtina. Vendar pa obstajajo številne poenostavljene metode za izračun tega davka s proračunom. Podjetje lahko izbere način predplačila. Njihova velikost je določena z dejavnostjo za preteklo leto. Predujmi se vplačujejo v proračun mesečno ali četrtletno. Davčno obdobje za DDV bo v tem primeru eno leto.

Značilnost davčne zakonodaje je veliko število davčnih računovodskih metod za davčne namene. To je zelo priročno za davkoplačevalce. Računovodstvo je mogoče optimizirati na dva načina: tako z zmanjševanjem stroškov plačil kot tudi z računovodskimi stroški. Številna podjetja, ki so zavezanci za DDV, izkoriščajo to priložnost.

Standardna stopnja DDV je 20%. Določeno blago in storitve so obdavčene po nižjih stopnjah.

Trenutne stopnje davka na dodano vrednost v državi:

• 20% - standard velja za večino blaga in storitev;
• 5 % znižana stopnja za medicinsko opremo, majhne avtomobile, higienske in sanitarne pripomočke itd.
• 0% - ničelna stopnja. Velja za izdelke z nizko oceno: otroško hrano, oblačila, knjige, periodiko itd.

Tako kot v ruski jurisdikciji so številni izdelki in storitve oproščeni DDV. Koliko podjetij ni zavezancev za DDV, ni jasno, razen bank, zavarovalnic, zdravstvenih in izobraževalnih centrov in še drugih. Prodaja poslovnih nepremičnin in zemljišč ni obdavčljiva.

Če je to ekonomsko izvedljivo v okviru poslovanja, ima podjetje pravico zavrniti oprostitev in preiti na uporabo standardnih stopenj DDV. Koliko podjetij uveljavlja to pravico, ni znano.

Davčna izjava posameznikov

Davke za posameznika, zaposlenega v Združenem kraljestvu, zadrži, plača in prijavi delodajalec, kot tudi prispevke za nacionalno zavarovanje. Davčni rezidenti, ki prejemajo dohodek iz drugih držav, ga morajo prijaviti sami.

Za spletno izjavo je rok za oddajo izjave 31. januar leta, ki sledi obdobju poročanja. Izjava na papirju se davčni službi odda najkasneje do 31. oktobra. Predhodne informacije o tujih dohodkih je treba davčnim organom obvestiti ob koncu davčnega leta, to je najkasneje do 5.april.

Vračilo davka

Pod določenimi pogoji je davčni zavezanec v Angliji upravičen do rabata (vračila) davka iz razlogov, določenih v davčni zakonodaji.

Vloga za vračilo se odda davčnim organom na spletu najkasneje oktobra. Pogoji za obravnavo takšnih vlog in vračilo denarja ne presegajo enega meseca in pol.

Utaja davkov

Kot v kateri koli jurisdikciji, se kaznuje z globo, ki lahko doseže 100 % zneska skritega davka. Sankcije za prepozno oddajo davčnih poročil niso vezane na višino davkov, globa je fiksna - 100 funtov sterlingov.