Dumljive terjatve so Koncept, vrste, splošna pravila odpisov

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V okviru poslovanja se morajo podjetja pogosto ukvarjati s posli, povezanimi z nastankom terjatev. Prisotnost velikega števila odtenkov in tankosti zaradi posebnosti prepoznavanja te majhne težave in odražanja v dokumentih lahko pogosto povzroči vprašanja računovodij in uporabnikov poročanja. Vendar ta problem ne bo predstavljal velikih težav, če podrobno preučimo vse značilnosti, povezane s pripoznavanjem in odrazom dolga v okviru računovodstva. Ta članek je posvečen tem vidikom.

Kaj so terjatve in kdaj nastanejo?

Med poslovnimi dejavnostmi podjetja je pogosto potrebno komunicirati s strankami, ki kupujejo njegove izdelke in storitve, in dobavitelji, ki zagotavljajo materiale in komponente za plačilo. DZ (terjatve)se pojavi med to interakcijo v naslednjih primerih:

• Podjetje je preneslo blago strankam, vendar še ni prejelo izkupička za to blago. Predpostavlja se, da bo kupec blago plačal pozneje.
• Podjetje je plačalo materiale, vendar jih še ni prejelo. Od dobavitelja se pričakuje, da bo material dostavil pozneje.

To pomeni, da lahko rečemo, da če ima podjetje PD, potem obstajajo gospodarski subjekti, ki mu nekaj dolgujejo. Terjatev ne smemo zamenjevati s terjatvami. Dejstvo, da ima podjetje slednje, pomeni, da obstajajo gospodarski subjekti, do katerih je to podjetje dolžno. Vendar pa so terjatve do enega podjetja pogosto obveznosti do drugega.

Vpliv terjatev na poslovanje

Vpliv terjatev na poslovanje je sporen. Po eni strani vam omogoča znatno razširitev poslovnih priložnosti. Subjekti, s katerimi podjetje sodeluje, nimajo vedno dovolj sredstev, da bi v celoti plačali blago in storitve. Potem je DM eno od redkih sredstev, ki omogoča interakcijo.

Vendar ne smemo pozabiti, da so terjatve vrednost blaga, ki je bilo prodano, a ni plačano, ali materiala, ki je bil kupljen, a ni prejet v uporabo. V skladu s tem vedno povzroči preusmeritev sredstev iz obtoka, njihovo začasno umiranje. Torej, če je obseg terjatevprevelika, ne prispeva k razvoju poslovanja, temveč nasprotno, ovira njegovo širitev. Poleg tega vedno obstaja tveganje, da dolg ne bo vrnjen, kar neizogibno vodi v finančne izgube in lahko celo v stečaj podjetja. Zaradi tega je treba k toleranci dolgov pristopiti zelo previdno, skrbno pretehtati vsa tveganja in možne koristi.

Terjatve v izpiskih podjetja

Znesek terjatev lahko ugotovite s pregledom bilance stanja podjetja. Nahaja se v kratkoročnih sredstvih bilance stanja. Ta kategorija je predstavljena brez rezerve za dvomljive dolgove, torej brez dodatnih sredstev, ki jih podjetje teoretično ne more izterjati od dolžnikov.

Prodaja dolgov podjetja in likvidnost podjetja

Elementi drugega odseka bilance stanja so razvrščeni po naraščanju stopnje njihove likvidnosti. Ta koncept je razumljen kot njegova sposobnost preoblikovanja v denar v relativno kratkem času. Najbolj nelikviden del bilance so zaloge, saj je njihova prodaja najtežja naloga. Prodaja DZ tudi ni lahka naloga, je pa izvedljiva naloga. Verjetnost uspešne prodaje dolga je odvisna od njegovih pogojev: roka, zanesljivosti dolžnika itd. Pogosti so primeri prodaje daljinskega upravljalnika po nižji ceni, zaradi pomanjkanja povpraševanja ali kratkih rokov.

dvomni dolgovi

Dumljiva terjatev je znesek, ki ga podjetje morda nikoli ne bo dobilo nazaj. Zada bi bil priznan kot dvomljiv, mora izpolnjevati naslednje pogoje:

• Dolg je nastal v okviru poslovanja, torej tisti, ki je neposredni namen obstoja družbe.
• Dolg se ne vrne v roku, določenem v pogodbi. Če v njem ni izraza, se je za njegovo določitev treba sklicevati na zakone, predpise in druge uradne pravne vire.
• V zvezi z dolgom ne sme biti zastave ali poroštva, saj ga je v nasprotnem primeru mogoče terjati od druge osebe, ki je porok, ali pridobiti s prodajo zastavljene stvari.

Pomembno si je zapomniti, da je PD dvomljiv, če izpolnjuje vse tri te pogoje. Za obračunavanje dvomljivih terjatev je značilna prisotnost nekaterih značilnosti, ki ga razlikujejo od preprostega obračunavanja.

Prisotnost takšne težave ne pomeni, da so sredstva za vedno izgubljena. Dvomljiva terjatev je znesek, katerega izterjava je še realna. Res je, to se zgodi izjemno redko, a če ukrepate hitro in v okviru zakona, se lahko vse izkaže na zelo ugoden način. Terjatve za dvomljive dolgove se odpišejo v primeru njihovega polnega poplačila.

Slabe terjatve

Sumljive terjatve ne smemo zamenjevati s slabimi terjatvami. Slednjega je skoraj nemogoče vrniti. Da se dolg šteje za neizterljivega,je izpolnjen kateri koli od teh pogojev:

• Podjetje ne more iti na sodišče za izterjavo zneska od dolžnika iz pravnih razlogov.
• Družba dolžnika je likvidirana. V tem primeru ni gospodarskega subjekta, ki bi lahko vrnil dolg, zato njegove izterjave nikakor ni mogoče realizirati.

Oba pogoja sta enakovredna in za priznanje dolga kot neizterljivega je dovolj, da izpolnite vsaj enega od pogojev.

Sumljive terjatve v bilanci stanja

Razmislimo o nekaterih računovodskih značilnostih tega pojava. Delež dvomljivih terjatev vpliva na njeno skupno vrednost. Torej, če podjetje ni prepoznalo dejstva dvomljivosti, se celoten dolg odraža kot terjatev. Če je vse v celoti skladno s pogoji, določenimi prej v členu, se na obveznost obračuna rezerva za dvomljive terjatve. Ta določba zmanjša skupni znesek, prikazan v razdelku 2 bilance stanja družbe.

Domljive terjatve se odpišejo na račun zneska rezerve, če je seveda nastala v okviru računovodske usmeritve. Če je znesek obveznosti večji od zneska rezervacije, se razlika odpiše na stroške družbe, zmanjša znesek davka od dobička in s tem poveča znesek čistega dobička.

Zakaj potrebujete rezervo za dvomljive dolgove?

Ta rezerva je potrebna, če obstajajo resni razlogi za domnevo, da dolg ne bo poplačan pravočasno. Dvomljive terjatvedolg je dejavnik, ki lahko škoduje finančni blaginji podjetja, in za zmanjšanje njegovega vpliva na poslovanje obstaja zgornja rezerva.

Shema dela je naslednja: najprej mora podjetje v računovodski usmeritvi navesti dejstvo oblikovanja rezerve. Na podlagi računovodskih podatkov za dvomljive terjatve organizacija izračuna znesek rezervacije. Nato se odšteje od dobička, s čimer se zmanjšajo plačila davka in poveča čisti dohodek.

Značilnosti ustvarjanja

Kako ustvariti rezervacijo za dvomljive terjatve? Njegova vrednost je odvisna od tega, kako dolgo zapade dolg. Določanje teh rokov je dokaj razumna odločitev države, saj so dvomljive terjatve dolgovi, ki se ne vrnejo pravočasno, seveda pa je velika verjetnost, da bo obveznost vrnjena, katere zamuda je 10-15 dni. višji, kot če bi bil ta čas šest mesecev ali eno leto. Temu primerno je zaradi razlik v verjetnosti poplačila dolga tudi razlika v obsegu priznanih rezerv.

Torej, če nasprotna stranka ne odplača dolga v roku od enega do 45 dni, te terjatve ni mogoče priznati kot dvomljive, saj je ta rok prekratek. Poslovanje ni vedno predvidljivo, morda nasprotna stranka ne vrne dolga zaradi prisotnosti nepredvidene denarne vrzeli, oziroma zato takšne vrste dolgov niso priznane kot dvomljive, nepovečati znesek rezerve in ne zmanjšati zneska plačane dohodnine

Če je rok dolga od 45 do 90 dni, se pripozna v višini 50% celotnega zneska, pri čemer se znesek rezervacije poveča za ta znesek.

Terjatve nad 90 dni se pripoznajo v celoti.

Proces popisa dolgov in njegov pomen

Določitev zgornjih pogojev poteka v postopku popisa dvomljivih terjatev. Po tej transakciji se rezerva prilagodi na naslednji način:

• Če nasprotna stranka odplača dolg, ki se je prej štel za dvomljivega, se znesek obveznosti povrne, oziroma obseg rezerve se zmanjša za ta znesek. Poleg tega bo podjetje moralo plačati davek od dobička, katerega osnova je znesek prejetega dolga.
• Če nasprotna stranka ne vrne dolga, se njegova vrednost v celoti odpiše iz rezerve. Če se oblikuje, potem podjetje nima pravice odpisati dolga na račun drugih sredstev.

Upravljanje terjatev

Formiranje rezerv je pogosto uporabljeno, a še zdaleč ne edino orodje za upravljanje terjatev. Glavni cilj tega postopka je skrajšanje časa za odplačilo dolga in zmanjšanje verjetnosti izgub zaradi nepoštenosti nasprotnih strank. Vendar pa obstajajo tudi drugi načini za dosego tega cilja.

Torej, v primeru DZje treba pretvoriti v gotovino, se lahko proda. Res je, v tem primeru obstaja možnost izgube.

Poleg tega je mogoče zagotoviti ugodnejše pogoje interakcije za dobavitelje in stranke, ki s podjetjem obračunajo takoj ali čim prej. Ti pogoji lahko vključujejo popuste, znižane provizije in tako naprej.

Poleg tega trenutno obstaja možnost preverjanja integritete dolžnikov s pomočjo posebnih storitev, kar lahko tudi znatno zmanjša verjetnost gospodarskih izgub. Obstajajo posebni faktorji zanesljivosti nasprotne stranke, sestavljeni na podlagi ankete njenih dobaviteljev.

DZ je edinstveno orodje, ki podjetjem omogoča izvajanje interakcije med podjetji, pa tudi sodelovanje s strankami, tudi če nasprotne stranke nimajo dovolj sredstev za izvajanje različnih poslovnih poslov.