Terjatve v bilanci stanja: katera vrstica, računi

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Terjatve v bilanci stanja družbe se odražajo v računovodskih izkazih, v izkazih družbe in se nenehno spremljajo. Ta kategorija sredstev se šteje za likvidna, če ni zapadlih dolgov. Znesek gre v število dvomljivih dolgov, ko izračun zamuja.

Kaj so terjatve

Takšen dolg lahko vključuje predplačila, izdana posojila, obveznosti do tretjih oseb, preplačila zaslužkov zaposlenih. Terjatve so sredstva, ki jih morajo nasprotne stranke plačati v korist družbe pod pogoji odloga plačila, o katerih se dogovorita obe strani. Njegov nastanek se pojavi v naslednjih primerih:

• Odloženo plačilo za opravljena dela, blago ali storitve.
• Če ena od strank ne izpolnjuje pogojev pogodbe glede plačila za opravljene storitve ali blago.
• Predplačilo dobavitelju v primeru odsotnosti blaga.
• Imate letno naročnino naperiodične publikacije.
• Preplačilo zavarovalnih premij, davkov in plačil.

Upravljanje terjatev

V zvezi s terjatvami se v bilanci stanja nujno spremljajo neporavnana stanja, ki so v korelaciji s pričakovanim časom plačil, ugotavljajo se nelikvidni dolgovi in razjasnjujejo razlogi za njihov nastanek. Delo s terjatvami vključuje zbiranje vseh možnih informacij o stanju računov in iskanje možnosti za zmanjšanje dvomljivih dolgov. Dolgovi nasprotnih strank so razdeljeni v več skupin:

1. Po zapadlosti - dolgoročne (več kot eno leto) in kratkoročne terjatve (vrstica 1230 v bilanci stanja, časovno obdobje - do 1 leta).
2. Z vidika učinkovitosti načinov izterjave - trenutna (roki plačila zanjo še niso prišli), brezupna in dvomljiva (z zapadlimi roki odplačila, vendar z zaupanjem v čimprejšnji nakazilo denarja).

Pod zapadlimi terjatvami pomeni situacije, v katerih denar za poslano blago ni bil prejet na poravnalni račun ali blago ni bilo dobavljeno v najkrajšem možnem času po celotnem predplačilu. Potek zastaranja lahko povzroči tudi prenos dolga v kategorijo zapadlih.

Spremljanje dolgov

Kontrola terjatev v bilanci stanja poteka v več fazah:

1. Pogodba določa pogoje za dobropis sredstev.
2. Plačila se spremljajo, katerih zamuda ne presega 7 dni. Vzroki incidenta se preiskujejo, pripravlja se načrt odplačevanja dolgov, sodelovanje pa se prekine.
3. Če plačilo zamuja za obdobje od 7 do 30 dni, se nasprotni stranki zaračuna globa in je obveščena, da mora izpolniti svoje obveznosti.
4. Pisni zahtevek se izda z zamudo od 1 do 2 mesecev.
5. Dolge zamude so razlog za ukrepanje.

Obračunavanje terjatev

V računovodstvu je več aktivno-pasivnih kontov, katerih terjatve se odražajo v bilanci stanja. Oblikovanje breme za skupino tekočih računov kaže na nastanek dolga. Po kodiranju kontnega načrta se terjatve izkazujejo na naslednjih kontih:

• 60 ali 62 - za obračune s kupci in dobavitelji;
• 68 ali 69 - za preplačila zavarovalnih premij, pristojbin in davkov;
• 70, 71 in 73 - za izračun zaposlenih;
• 75, če obstajajo dolgovi ustanoviteljev;
• 76 - za obračune z dolžniki različnih vrst.

Ocena in analiza

Vrednotenje terjatev v bilanci stanja pomeni določitev njihove tržne vrednosti na določen datum. Znesek, naveden v poverilnicah, se morda ne ujema z rezultatom. Podobna analizauporablja za poslovodno računovodstvo, ko se izvaja celovita ocena podjetja in poslov za prenos terjatve. Poklicni strokovnjaki so pozvani, da podatke o oceni delijo s tretjimi osebami.

Analiza terjatev se izvaja z ugotavljanjem skupnih dolgov kupcev, razvrščanjem v skupine in spremljanjem dinamike sprememb. Dobljeni rezultati se vnesejo v tabelo. Število dolgoročnih dolgov lahko ogrozi finančno stabilnost podjetja, zato je identifikacija njihovega deleža pomemben korak v analizi.

Kje se podatki odražajo v bilanci stanja terjatev

V bilanci stanja je več vrstic za terjatve. Prvič, neto dolg je fiksen – znesek, ki bi ga podjetje moralo dejansko prejeti.

Druga vrstica označuje začetni strošek dolga - znesek, ki ga morajo dolžniki plačati v skladu s pogoji pogodbe.

V praksi je znesek, ki ga podjetje prejme po poplačilu dolga, precej manjši od tistega, ki je naveden v dokumentaciji.

Terjatve v bilanci stanja so razvrščene glede na naslednje vrste dolžnika:

• Domači dolžniki.
• Javna podjetja.
• Druga podjetja, ki dolgujejo določen znesek.

Torej je zdaj jasno, kaj so terjatve. To ne pomeni le finančnih dolgov, temveč tudi nepravočasno opravljanje del in storitev,prekinitve pri dobavi blaga in tako naprej.

Upoštevati je treba, da so terjatve agregatni kazalnik, ki temelji na dolgovi na računovodskih računih.

Kako se dolg odraža v bilanci stanja

V pojasnilih k računovodstvu je kazalnik terjatev nujno dešifriran, saj je pomemben kazalnik. V poročilih zastarele oblike je bilo navedeno v vrsticah 230 in 240, v sodobni različici - v vrstici 1230, ki označuje dolgoročne in kratkoročne dolgove.

Vrstica 1230 bilance stanja se oblikuje iz stanja tekočih računov, ki se uporabljajo pri obračunavanju terjatev. Vsote teh računov so vzete iz breme za 31. december poročevalskega leta. Vrstica 1230 bilance stanja je predstavljena z več računi - 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Pri zapisovanju informacij v bilanco stanja se v vrstico 1230 vnesejo naslednji podatki:

• Navedite dolgove z zapadlostjo enega leta ali manj;
• Navedeni so zneski, zmanjšani za popravek vrednosti dvomljivih terjatev v bilanci stanja.

Vrstica 1230 bilance stanja ne prikazuje zneskov z zapadlostjo, daljšo od enega leta. Za take primere se uporabi vrstica 1190 bilance stanja. Pojasnila k bilanci stanja zagotavljajo popolno razčlenitev vrst in strukture terjatev.

Upoštevati je treba, da v vrstici 1230 bilance stanja niso prikazane v celoti poplačane ali odpisane terjatve. Informacijeo njih oziroma v pojasnilih k bilanci stanja.