Osnovne oblike brezgotovinskega plačila: koncept, vrste, klasifikacija in dokumentacija

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Katere so glavne oblike brezgotovinskega plačila poznate? Vaše znanje se zagotovo ne razširi tako daleč? Medtem pa je vsaj za predstavo o tem nujno tako rekoč za splošni razvoj. V članku bomo obravnavali ne le glavne oblike brezgotovinskega plačil, temveč tudi načela njihove uporabe.

koncept

Preden razumete težavo, morate razumeti, kaj je. Bančne transakcije se imenujejo brezgotovinska plačila, katerih bistvo je prenos pogojnih denarnih oblik z enega računa na drugega. Z drugimi besedami, ni neposredne menjave denarja.

Negotovinska plačila se izvajajo na račune prek Banke Rusije ali kreditnih institucij. Podlaga za odprtje računa je pogodba o bančnem računu ali pogodba o korespondenčnem računu, razen če zakon določa drugače ali se uporablja druga oblika plačila.

Praviloma potekajo negotovinska plačila med podjetji za zneske, ki niso manjši odšestdeset tisoč. Za vsako organizacijo je mogoče odpreti samo en tekoči račun. Odpira ga celotna organizacija, oblika lastništva pa ni pomembna, ker ima TRR status pravne osebe in deluje na komercialni osnovi. Lastnik takega računa upravlja z lastnimi sredstvi in nastopa kot samostojni plačnik plačil v proračun. Imetnik računa lahko sklene druge pogodbe z banko.

Tekoči račun odpre ustanova, ki se ne ukvarja s komercialnimi dejavnostmi. Tak račun praviloma uporabljajo različne javne organizacije. Omeniti velja, da lahko lastnik takega računa sredstva z njega uporablja le v skladu z oceno matične organizacije.

Pogoji brezgotovinskega plačila

Pred analizo glavnih oblik brezgotovinskega plačila je vredno omeniti pogoje, pod katerimi se izvajajo:

1. Imeti račun pri bančni organizaciji. To je najpomembnejši pogoj od vseh. Za nemoteno izvajanje negotovinskih plačil je potrebno odpreti TRR. Če želite to narediti, se morate obrniti na banko, kjer vam bodo pojasnili, kateri dokumenti so potrebni.
2. Poskrbite, da boste vse transakcije opravili prek banke in hranite denar na računih iste banke.
3. Plačilo je možno le, če so na računu sredstva, lastnik pa lahko najame posojilo.
4. Zahteva, da se vsa plačila izvedejo po dogovoru.
5. Plačnik mora biti obveščen o vseh transakcijah, ki se zgodijo na njegovem računu.
6. Zakonodaja naše države jih predvideva večglavne oblike brezgotovinskega plačil in vrste plačil, kar pomeni, da bo še en pogoj svoboda izbire. Preprosto povedano, banka ne more postavljati omejitev pri izbiri obrazcev za poravnavo, to lahko storijo le organizacije nasprotnih strank.
7. Standardizacija plačilnih dokumentov. To je posledica dejstva, da se vsi izračuni izvajajo na podlagi plačilne dokumentacije, ki je sestavljena v skladu s splošnimi pravili in standardi. Vsi dokumenti o poravnavi morajo biti sestavljeni na obrazcih enega samega obrazca in vsebovati določene podrobnosti.

Podrobnosti o poravnalnih dokumentih

Rekli smo že, da v Ruski federaciji obstaja več osnovnih oblik brezgotovinskega plačil, zgoraj je napisano tudi o podrobnostih za morebitno poravnalno dokumentacijo. Toda v prejšnjem poglavju ni nobenih podrobnosti, medtem ko morate vedeti o podrobnostih.

Torej, dokumenti morajo biti:

1. Ime poravnalnega dokumenta.
2. Vrsta plačila.
3. Številka plačilnega dokumenta in datum izdaje.
4. Ime plačnika, njegova davčna številka, številka računa, ime in naslov banke plačnika. Tu je treba navesti tudi identifikacijsko kodo banke, številko podračuna ali korespondenčnega računa.
5. Navesti je treba prejemnika denarja, njegovo TIN, številko računa, naslov in ime banke prejemnika, BIC, številko podračuna ali korespondenčnega računa.
6. Napisati morate tudi namen plačila.
7. Znesek plačila mora biti naveden tako s številkami kot z besedami.
8. Prednost plačila.
9. Ob določenih priložnostihobvezna sta podpis in pečat pooblaščenih oseb.

Pomembno je vedeti, da v poravnalnih dokumentih ni mogoče ničesar popraviti. Poravnalno dokumentacijo lahko oddate v desetih dneh, datum izdaje ni vključen v rok.

Velik izbor glavnih oblik negotovinskega plačila v Ruski federaciji in po svetu je posledica dejstva, da se informacijske tehnologije nenehno razvijajo. To vam omogoča uporabo elektronskega denarja in prihranite čas.

Bistvo izračunov

Poslovanje na tekočem računu organizacije kaže spremembe dolžniških obveznosti in terjatev ter znotraj organizacije odraža prerazporeditev in porazdelitev bruto nacionalnega proizvoda in nacionalnega dohodka.

Če banke delujejo dobro, prispevajo negotovinski računi:

1. Za pospešitev prometa sredstev.
2. Zmanjšajte gotovino, potrebno za obtok.
3. Hitrejša plačila.
4. Zmanjšanje dodatnih stroškov za shranjevanje, tiskanje in prevoz velikega števila bankovcev, ki so potrebni za gotovinska plačila.

Na podlagi tega je razvidno, da so oblike organiziranja brezgotovinskega plačil že zdavnaj nadomestile gotovinske transakcije.

Sedanja zakonodaja pravi, da lahko brezgotovinske transakcije med podjetji opravljajo ne le banke, ampak tudi nebančne kreditne institucije. Kar zadeva banke, te med seboj komunicirajo prek korespondenčnih računov, odprtih pri bankah nasprotnih strank.

Načela

Preden nadaljujemo z oblikami organizacijebrezgotovinskih plačil, je vredno govoriti o načelih samih teh izračunov. Skladnost z njimi vam omogoča, da zagotovite skladnost z zahtevami in samimi izračuni. Zahteve vključujejo zanesljivost, pravočasnost in učinkovitost.

Obstaja le sedem načel različnih oblik bančnega negotovinskega plačilnega prometa in o vseh je vredno govoriti:

1. Pravni režim za plačila in poravnave. Z drugimi besedami, vse mora biti v skladu z regulativnim okvirom. To načelo predvideva obstoj več regulativnih dokumentov, v skladu s katerimi se izračun izvaja. Glavni zakonodajni viri so civilni zakonik, arbitražni zakonik in zakonik o civilnem postopku.
2. Izvajanje poravnav predvsem na bančne račune. Kaj to pomeni? Glavne oblike negotovinskih plačil v Rusiji, tako med pravnimi osebami kot med fizičnimi osebami, se izvajajo prek banke, v kateri je odprt račun. Za servisiranje je med stranko in banko sklenjena pogodba o bančnem računu.
3. Vzdrževanje likvidnosti. Govorimo o ravni, ko se plačila nemoteno izvajajo. Zahvaljujoč temu načelu so vse obveznosti izpolnjene brezpogojno in jasno. To je posledica dejstva, da morajo plačniki vedeti točen čas prejema denarja, da lahko pravilno načrtujejo plačila.
4. Plačnik se mora strinjati s plačilom. Izvajanje tega načela se doseže z uporabo plačilnega instrumenta, na primer plačilnega naloga ali čeka, ali posebnega dokumentarnega akcepta, ki ga izda prejemnik sredstev. Mimogrede, zakonpredvideva dvig sredstev, ki ne zahtevajo soglasja. To lahko vključuje primanjkljaje davkov ali drugih obveznih plačil.
5. Nujno plačilo. Sredstva je treba neprekinjeno porabljati v roku, določenem v pogodbah. Če roki niso izpolnjeni, se moti kroženje sredstev, kar slej ko prej vodi v plačilno krizo. Mimogrede, načelo nujnosti je mogoče pripisati tudi izpolnjevanju bančnih obveznosti v zvezi s poravnalnimi posli.
6. Nadzor nad pravilnostjo izračunov. Nadzor je razdeljen na več vrst, vendar za vse velja zvezni zakon "o računovodstvu", to pomeni, da morajo biti finančni izkazi v javni domeni.
7. Premoženjska odgovornost za neskladnost s pogoji pogodbe. Kršitev pogodbe s strani katere koli stranke vodi v civilno odgovornost, ki se izraža v plačilu kazni in odškodnine.

vsebina obrazca

Preden razčlenimo brezgotovinska plačila, njihovo organizacijo in osnovne oblike, si oglejmo, kaj vsak obrazec vsebuje.

Torej, elementi plačilnega obrazca so:

1. Vrsta dokumenta o poravnavi.
2. Način prenosa informacij.
3. Tok dokumentov.

Obrazec za plačilo

Tako smo prišli do glavne točke. Torej so glavne oblike brezgotovinskega plačila:

1. Plačilni nalogi.
2. čeki.
3. Akreditiv.
4. Poravnave za zbiranje.
5. Druga plačila, ki jih določa zakon inuporablja se v bančni praksi.

Ker so te metode glavne oblike brezgotovinskega plačila, morajo imeti skupne značilnosti. In so:

1. Odgovornost za nepravilno izpolnjevanje ali neizpolnjevanje obveznosti za izvajanje bančnega poslovanja je neposredno na bančni organizaciji.
2. Rekviziti, oblika, vsebina, pa tudi postopek za izvedbo različnih načinov poravnave ne ureja le zakon, ampak tudi bančna pravila.

Mimogrede, značilnosti glavnih oblik negotovinskih plačil so zelo podobne načelom samih teh izračunov, zato se ne bomo podrobneje zadrževali. Bolje je povedati o vsakem od načinov brezgotovinskega plačila.

Plačilni nalog

To je ime poravnalnega dokumenta, ki je izdan na obrazcu določenega obrazca. Vsebuje navodilo lastnika banki izdajateljici, da nakaže določen znesek na račun prejemnika. Mimogrede, slednji ima lahko odprt račun tako v tej kot v drugi banki.

Najpogosteje se plačilni nalog izda v štirih izvodih. Enega od njih prejme plačnik, dokument žigosa banka, kar pomeni, da je nalog enakovreden potrdilu o prejemu poravnalnega dokumenta.

Če obračun poteka po tem obrazcu, se banka zaveže, da bo v imenu imetnika računa nakazala denar prejemniku na posredovane podatke v roku, določenem z zakonom ali pogodbo. Obveznosti banke izdajateljice se pojavijo po sklenitvi pogodbe o bančnem depozitu ali bančnem računu. Iz tega razloga mora institucija izpolnjevati pogojeplačilni nalog v vsakem primeru. Zakon določa le dve izjemi:

1. Ni sredstev na lastnikovem računu.
2. Oblika in vsebina plačilnega naloga nista v skladu s pravili in zakonskimi zahtevami.

Finančna institucija mora nakazati denar na račun upravičenca v kateri koli banki. Pri prenosu sredstev organizacija izpolni dve obveznosti hkrati:

1. Bremeni sredstva z lastnikovega računa.
2. Zagotavlja prenos denarja na podatke prejemnika.

Omeniti velja, da je obveznost izpolnjena le, če je bil denar nakazan na račun prejemnika. To je posledica dejstva, da banka ni odgovorna samo za svoja dejanja, ampak tudi za dejanja subjektov, ki jih je vpletena v poravnavo.

Katere so zdaj glavne oblike brezgotovinskega plačil? In prva stvar, ki pride na misel, je plačilni nalog. Vse zaradi priljubljenosti tega načina plačila, saj lahko z njim plačujete tako fizične kot pravne osebe.

Akreditiv

Med oblikami negotovinskih plačil v Rusiji je precej priljubljena poravnava z akreditivom. Člen 867 Civilnega zakonika določa, da se banka, ki deluje v imenu lastnika pri odpiranju akreditiva, zaveže:

1. Izvedite plačilo prejemniku denarja.
2. Dajte pooblastilo drugi banki, da izvede plačila upravičencu ali sprejme, plača ali diskontira menico.
3. Izdajte, plačajte ali sprejmite menico.

Pomembnone pozabite, da za banko izdajateljica veljajo pravila o izvršilni banki z vsemi pravicami in obveznostmi.

Plačilo z akreditivom ni tako razširjeno, kot je bilo, a kljub temu še vedno ostaja najbolj zajamčeno plačilno sredstvo in najbolj sprejemljiva oblika plačila.

Akreditivna razmerja so po strukturi precej zapletena, saj ima banka izdajateljica več pravnih razmerij z različnimi subjekti. To je:

1. Plačnik.
2. Privučena banka.
3. Izvedbena banka.
4. Upravičenec ali prejemnik.

Vpletene banke so tiste, ki jih je banka izdajateljica vključila v poravnave. Takšna institucija je lahko organizacija, v kateri je odprt račun plačnika, čeprav v nekaterih primerih morda ne obstaja. Izkazalo se je, da pogodba o bančnem računu v tem primeru ne velja za podlago za nastanek akreditive.

Zbirka

Če pravijo, opišite glavne oblike brezgotovinskih plačil, ne pozabite na tak način prenosa sredstev, kot je zbiranje. kaj je to? Ta način plačila predvideva obveznosti banke glede izvedbe potrdila o plačilu na pobudo prejemnika.

Postopek izterjave ureja zakonodaja, ki ni v nasprotju s predpisi o bančništvu. Postopek izterjave se razlikuje po tem, da se pri banki prijavi prejemnik sredstev in ne plačnik. Zaradi tega je bilo sprejeto mednarodno ime "debet transfer". Ko veljajo izračunipo zbirki? Samo v dveh primerih: ko je dogovorjeno med prejemnikom in plačnikom in če tak izračun določa zakon.

Glavna oblika brezgotovinskega plačil v banki je naslednja: prejemnik se obrne na finančno institucijo z navodilom, da plačniku pošlje zahtevo za plačilo na predpisanem obrazcu. Na obliko zahtevka vpliva izbrani poravnalni dokument.

Za prevzem veljajo naslednji dokumenti:

1. Zahteva za plačilo brez sprejema.
2. Zahteva za plačilo s sprejemom.
3. Prevzemno naročilo.

čeki

Med 23 glavnimi oblikami negotovinskih plačil v Ruski federaciji izstopajo čeki. To je ime vrednostnih papirjev, ki vsebujejo naročilo trasanta čeka banki, da imetniku čeka izda določen znesek. Ta varščina se običajno izda kot plačilo za blago ali storitve. Pomembno si je zapomniti, da izdaja čeka ne ugasne denarne obveznosti, v zvezi s katero je bil izdan.

Plačnik na čeku je lahko samo banka, pri kateri ima trasant sredstva. Nujno je, da bi lahko lastnik denarja z njimi prosto razpolagal. Čeka ne morete preklicati, če je potekel rok za predložitev. Poleg tega trenutka zakonodaja ureja postopek, pa tudi pogoje za uporabo čekov. Vse je zapisano v civilnem zakoniku naše države.

Za plačilo s čekom mora biti med strankama sklenjen dogovor ali pa je ustrezen pogoj zapisan v pogodbi s finančno institucijo. Lastnik na podlagi takega dokumenta prejme čekovno knjižico, kiizdelano v skladu z zahtevami banke in zakonodajo o podrobnostih čeka. Odprete lahko ločen račun, s katerega bodo sredstva bremenjena ob predložitvi zahteve ustrezne oblike.

Samo kreditna institucija, ki ga je izdala, ima pravico plačati ček, in to na stroške lastnika. Praviloma se uporablja za medbančne poravnave, če obstaja korespondenčna pogodba.

Plačnik čeka mora na vsak način preveriti izvirnost čeka in tudi pooblastilo trasanta za upravljanje računa. Če ima plačnik izgube zaradi dejstva, da je plačal s ponarejenim ali ukradenim čekom, jih bo tisti, ki je povzročil težave, nadomestil.

Oseba, ki je plačala ček, ima pravico zahtevati, da mu ga izročijo skupaj s potrdilom o prejemu plačila. Ta dokument ne zagotavlja le povečanih plačilnih garancij, obstajajo tudi druge prednosti. Med njimi:

1. Nepreklicno.
2. Enakovredne priložnosti z varnostjo.
3. Čeke za darila in naročila je mogoče prenesti z imetnika čeka na druge osebe.
4. Imetnik čeka lahko izroči ček banki v izterjavo.
5. Garancija plačila delno ali v celoti.
6. Imetnik čeka lahko zahteva plačilo denarja njemu v primeru zavrnitve.

Kot vidite, se računovodstva ni mogoče naučiti v pol ure, vendar je vredno porabiti več. Ne pozabite, da bolj ko se človek razvija, bolj je vreden predvsemčakalna vrsta, zase.