Obračun prevzema blaga

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Prejem blaga v skladišču trgovskega podjetja na drobno poteka od proizvajalcev in trgovcev na debelo. Za izdelke se izdajo spremni dokumenti. V članku bomo obravnavali značilnosti sprejemanja in obračunavanja prevzema blaga.

Splošne informacije

Računi in računi so glavni dokumenti za prevzem blaga. Dostava izdelkov v maloprodajno podjetje se praviloma izvaja po cesti. V tem primeru premik blaga izda TTP (tovorni list).

TTP razdelki

Tovorni list je sestavljen iz transportnih in blagovnih delov. Ponudnik vnese podatke v slednje. Razdelek o izdelkih mora vsebovati informacije o:

• dobavitelju in plačniku (imena, bančni podatki);
• izdelek in embalaža (tara): ime, kratek opis, številka artikla, bruto teža, število kosov, vrsta embalaže, količina, cena;
• DDV (10% ali 18%).

Razdelek podpišejo osebe, ki so pooblastile dostavo, sprostile in sprejele izdelke.

transportni del

Ta razdelek vključuje informacije o:

• datum dostave;
• Številka vozila in tovorni list;
• imein naslov prejemnika, pošiljatelja, stranke (plačnika);
• točka nakladanja/razkladanja (te informacije se vnesejo po potrebi);
• tovor (število kosov, kratko ime, teža, vrsta zabojnika).

Prejemanje v skladišču

En izvod TTP ob prevzemu blaga prejme skladiščnik (vodja trgovca) od materialno odgovornega uslužbenca dobavitelja. Nato se kopija vhodnega računa in spremnih papirjev, ki jih izda zastopnik dobavitelja, prenese v računovodstvo.

Če se ob prejemu blaga ugotovi neskladje med podatki, navedenimi v dokumentih, in dejansko količino izdelkov, se sestavi akt. Podpisani sta obe strani.

Ob prevzemu je skladiščnik dolžan preveriti kakovost izdelkov.

Značilnosti spremnih dokumentov

Za živilske surovine, maloprodajne prehrambene izdelke je treba izdati dokument, ki potrjuje njihovo varnost in kakovost. Vsebovati mora sklic na številko dovoljenja (higienskega spričevala) in datum njegove izdaje. Ta dokument sestavijo pooblaščeni organi državnega sanitarnega in epidemiološkega nadzora.

V papirjih za uvožene izdelke mora biti oznaka o opravljenem higienskem pregledu na način, ki ga predpisujejo podzakonski akti.

Prodaja živilskih surovin in živil brez zgoraj navedenih dokumentov ni dovoljena.

Ček

Po prejemu blaga nadzor njegove kakovosti, skladnost dejanske dobavljivosti s podatki iz spremne dokumentacije, kot tudioznačevanje, navedeno na zabojniku, izvaja finančno odgovoren delavec. Preverjanje lahko opravi ne le neposredno skladiščnik, ampak tudi vodja skladišča ali celo vodja podjetja.

Pri jemanju živilskih izdelkov je treba upoštevati naslednje:

• Meso je treba sprejeti z veterinarsko blagovno znamko in dokumentom, ki potrjuje pregled veterinarskega nadzora.
• Putnina mora biti brez drobovja. Za igro je predvidena izjema.
• Sprejemajte jajca brez veterinarskega spričevala za vsako serijo, s poškodovano lupino, kontaminacija na njih ni dovoljena.
• Mlečni izdelki morajo prispeti v čistih posodah in nepoškodovani embalaži.
• Ribe (prekajene, ohlajene), izdelke in polizdelke iz nje pošljemo takoj v prodajo. Skladiščenje teh izdelkov v skladišču ni dovoljeno.
• Potekle brezalkoholne in brezalkoholne pijače, ustekleničeni izdelki brez etiket, poškodovani zamaški/pokrovi, usedline in druge napake niso dovoljene.
• Pekovski izdelki, kruh mora biti dostavljen v skladišče s kontrolo kakovosti; teža posamezne vrste izdelka mora ustrezati tehničnim pogojem in standardom.

velike črke

Nov prispevek blaga se upošteva na dan odpreme v skladišče glede na dejansko količino. Če tega pravila ni mogoče upoštevati (pri preverjanju kakovosti, stroškov, količine, poklicu strokovnjaka ipd.), finančno odgovorna oseba v besedilnem delu poročila po prejemu potrdila vpiše zapisnik, v katerem navede dobavitelja, skupne stroške izdelkov (vmaloprodajne cene), razloge za nezmožnost knjiženja na predpisan način.

Posamezni dobavitelj

Trgovci na drobno pogosto kupujejo izdelke od prebivalstva, da bi razširili svoj asortiman. Ti izdelki so poceni in visoke kakovosti.

Nakup se izvede na podlagi pogodbe. Odnose med strankama v poslu urejajo norme pogl. 30 GK (par. 1).

Značilnost nakupa blaga je, da je eden od udeležencev državljan, ki nima statusa samostojnega podjetnika, drugi pa je pravna oseba. Po pravilih mora biti sporazum med njima pisni. Ta oblika pogodbe je potrebna tudi za podjetje, da dokumentira svoje stroške.

Zakon o nabavi

Ob prejemu blaga se lahko izda obrazec OP-5. Ta dokument je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko št. 132 z dne 25. decembra. 1998 in je namenjena gostinskim podjetjem. Vendar pa ga je po mnenju številnih strokovnjakov povsem mogoče uporabiti, ko pravne osebe kupujejo izdelke od prebivalstva. Poleg tega lahko organizacija po lastni presoji pripravi drug dokument, ki bo pripravil nov prejem blaga. V tem primeru je treba upoštevati določbe zveznega zakona št. 129.

Dokument, tako kot TTP, je sestavljen v dveh izvodih. Prvi se prenese na posameznika, drugi se pošlje v računovodstvo.

Pomemben trenutek

V obliki OP-5 morajo biti prisotni podatki o potnem listu državljana dobavitelja. Te podatke bo podjetje pozneje potrebovalo za predložitev poročilzneski, plačani posameznikom.

Finančno odgovorni delavci

V trgovskih podjetjih je praviloma imenovan poseben uslužbenec, ki izvaja operacije nakupa izdelkov od prebivalstva. Po odredbi vodje organizacije postane finančno odgovoren in z delodajalcem sklene ustrezen dogovor. Ta zahteva je prisotna v klavzuli 7.2 Smernic za obračunavanje in registracijo skladiščenja, prevzema in sprostitve blaga v trgovskih organizacijah.

Odgovorni delavec prejme določen znesek denarja na podlagi poročila. Samostojno opravlja obračune s posameznimi dobavitelji.

Ob zaključku nakupa odgovorni delavec računovodski službi posreduje poročilo o dejanskih stroških. Priložen je odkupni akt in kopija računa, ki potrjuje prenos izdelkov v skladišče.

Naslednji znesek predplačila se izda šele, ko zaposleni v celoti obračuna porabo predhodno izdanih sredstev.

Na podlagi dokumentov, ki jih odgovorna oseba posreduje računovodstvu, se prejem blaga odraža v računovodstvu. Izdelki se obračunavajo po dejanski nabavni vrednosti. Takšno pravilo je zapisano v 5. odstavku PBU 5/01.

DDV

Kot je določeno v davčnem zakoniku, fizične osebe niso zavezanci za DDV. V skladu s tem izdelki, kupljeni od dobaviteljev državljanov, ne vsebujejo "vhodnega" davka. To pa določa nekatere značilnosti prodaje takega blaga.

Davčna osnova za nadaljnjo prodajo izdelkov,kupljeno od fizičnih oseb, se izračuna od razlike med stroški prodaje in pridobitve v skladu s 4. odstavkom 154. člena NK.

Prejem blaga in storitev v "1C"

Odraz postopkov prevzema izdelkov se izvede s posebnim dokumentom. Imenuje se "Prejem blaga in storitev".

Medtem je namen tega dokumenta precej širok. Z njegovo pomočjo je formaliziran prevzem kakršnega koli blaga in materiala (inventarja, pa tudi storitev).

Vredno je reči, da ima izpolnjevanje dokumenta »Prejem blaga in storitev« nekaj odtenkov. Morate jih poznati, da se izognete napakam pri registraciji.

vnos dokumenta

Registracija prevzema blaga v "1C: 8.2" se mora začeti z izbiro razdelka "Nakupi in prodaja". V navigacijski plošči kliknite povezavo "Prejem blaga in storitev". Po tem se odpre seznam predhodno vnesenih dokumentov v bazo podatkov.

Ustvarite nov dokument s pritiskom na gumb "Dodaj".

Nekatera polja v odprtem obrazcu so podčrtana z rdečo. Podatke v njih je treba nujno vnesti.

Tu je seznam podrobnosti:

• "Vrsta operacije". Ta atribut določa vrsto prejema blaga. V "1C: 8.3", tako kot v prejšnji različici, je privzeto polje "nakup, provizija". Podatke lahko pustite nespremenjene.
• "Organizacija". Informacije o podjetju morajo biti prisotne brez izjeme. Če informacije posredujeprivzeto, potem ko je nov dokument ustvarjen, bo samodejno zamenjan v polju. Če aplikacija upošteva podatke za več podjetij in se prejem blaga v "1C" ne odraža v glavnem podjetju, je treba podatke vnesti ročno.
• "Skladišče". To polje je neobvezno, če parametri ne kažejo, da se obračunavanje izvaja po skladiščih. Tretji podkonto (račun 41) bo odvisen od zasnove tega polja v knjižbah na računu računovodstva izdelkov.
• "Nasprotna stranka". Prodajalec je naveden tukaj. Izberete ga lahko iz imenika. Pogodbo in nasprotno stranko lahko vnesete tudi vnaprej.

Pri vnašanju podatkov o pogodbi neposredno iz imenika se pogosto pojavijo napake pri izpolnjevanju atributa "vrsta pogodbe". Pozneje sistem ne bo mogel identificirati informacij. Če vnesete podatke iz prejemnega dokumenta, se zahtevana vrednost samodejno prikaže v programu. V obliki pogodbe mora biti navedeno "z dobaviteljem".

Predplačilo

Ta rekvizit lahko izberete s seznama:

• "samodejno";
• "ne preberi";
• "po dokumentu".

Privzeto je prva možnost.

Za samodejni pobot morate nastaviti obračunavanje prejemkov. Za to se uporablja register "Računi obračunov". Privzeto je nastavljeno na 60.02. Ta račun bo samodejno vstavljen v navodila, prek katerih se izvede predplačilo.dobavitelja. Poleg tega c. 60.02 bo prikazan v zavihku "Poravnalni računi" v dokumentu o prejemu.

Program bo analiziral prisotnost predplačila in, če bo ugotovljeno stanje na računu, ustvaril knjiženje za pobot.

Tabela "Izdelki"

Uporablja se za prikaz seznama kupljenih izdelkov. Vnos se izvede z gumboma "Dodaj" in "Izbor". Slednji prikazuje podatke iz referenčne knjige "Nomenklatura". Zelo poenostavi postopek izpolnjevanja tabele.

V izbirnem obrazcu lahko iščete, zahtevate stroške in količino.

Ko izberete položaje, kliknite na gumb "Prenesi v dokument" in samodejno se bodo prenesli v tabelo.

obračun DDV

Davčna stopnja se izpolni samodejno iz referenčne knjige "Nomenklatura". Indikator v stolpcu "Cena" ne vključuje DDV.

V tabelarnem delu dokumenta so obvezni podatki "DDV račun" in preprosto "Račun računa". Lahko jih vnesete ročno. Če jih želite samodejno izpolnjevati, morate nastaviti podatkovni register "Produktni računi".

Upravljanje cen

Povezava »Cena brez DDV« bo preusmerila na zavihek »Cena in valuta«. Od tu se nadzoruje vrstni red izpolnjevanja kazalnikov cen v dokumentu, valuta, pa tudi vrstni red odseva davka.

Če je vrsta cene določena v pogodbi nasprotne stranke, je določena v dokumentusamodejno.

Če je nastavljena "Cena vključuje DDV", lahko v stolpec vnesete stroške, vključno z davkom.

Valuta lahko spremenite, če pogodba z nasprotno stranko predvideva poravnavo v njej. V tem primeru lahko nastavite tečaj in ponovno izračunate ceno.

Če je potrditveno polje nastavljeno na "Vključi DDV v ceno", ne morete dodeliti "vhodnega" davka z objavo v DB inc. 19, in ga pripišejo stroškom proizvodnje. Če ga ni, bo v objavah vpis za db sch. 19.03.

Račun dobavitelja: registracija

Na dnu obrazca dokumenta so polja za vnos datuma in številke prejetega dokumenta. V bližini je gumb "Registracija". Za obračunavanje DDV je potrebna registracija računa.

S klikom na zgornji gumb vstopite v dokument z naslovom "Račun prejet" z zahtevanimi podatki, vzetimi iz potrdila. Če je bila že vnesena prej, se bo v obrazcu dokumenta (v spodnjem delu) pojavila povezava. Lahko se uporablja za odpiranje dokumenta.

Dodatni zaznamek

Uporablja se za shranjevanje dohodne številke in datuma. Tukaj morate navesti podrobnosti računa dobavitelja. Številke in datuma sestavljenega dokumenta ni treba nadomestiti s podatki o računu.

Če se pošiljatelj ali prejemnik blaga razlikuje od dobavitelja in organizacije, ki prejme izdelke, v zavihku "Dodatno" v ustreznih podrobnostih izberite ustrezne osebe.

Sintetično računovodstvo inanalitika

Trgovska podjetja običajno vodijo evidenco tako na zalogi kot v računovodskih dokumentih. Računovodje lahko uporabljajo samo sintetično metodo. V skladišču pa se vodi analitično računovodstvo.

Nazadnje naredil:

• pravne osebe in ločeni oddelki;
• finančno odgovorni zaposleni;
• razpon izdelkov.

Analitika se lahko izvaja tudi v kontekstu, ki je primeren za podjetje.

Obračun izdelkov se vodi v skladu s primarno dokumentacijo le vrednostno ali tako vrednostno kot fizično. Druga možnost velja za najbolj primerno.

Na začetku dejavnosti mora podjetje določiti način skladiščenja izdelkov: sortno ali serijsko. Od tega bo odvisen tudi način obračunavanja.

Metoda particij je priročna za organizacije, ki izvajajo:

• zdravila;
• hrana;
• kozmetika in drugi izdelki z relativno kratkim rokom uporabnosti.

Sortna metoda vključuje vodenje računovodskih kartic ali blagovne knjige. Vsak posamezen artikel in sorta ima svojo stran ali kartico.

V računovodstvu se podatki iz knjigovodskih registrov skladišč ne smejo podvajati. Pri bilančni (operativno-računovodski) metodi mora specialist, odgovoren za knjiženje izdelkov, občasno preverjati pravilnost evidence inventure. Napake je treba popraviti takoj po odkritju.

Prvi dan vsakega meseca, glede na evidenco inventarjase oblikuje bilanca stanja. Prikazuje stanje izdelkov po ceni, količini, imenih in razredih.