Davek na depozite v Ukrajini

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Julija 2014 je predsednik podpisal osnutek zakona št. 401 »O spremembah davčnega zakonika«, ki je spremenil postopek obdavčitve dobičkov iz vlog. Oglejmo si podrobneje nov postopek poravnave.

Malo zgodovine

O davku na depozite so banke prvič začele govoriti že leta 2010. Podane so bile različne številke, vendar je bil v davčnem zakoniku predpisan 5 %, ki je bil obračunan za vloge, ki presegajo 200.000 UAH. Davek na depozite je bil naslednjič revidiran leta 2012. Stopnja ni bila spremenjena, saj je to povzročilo poslabšanje socialne politike.

Spremembe 2014-2015

Davek na depozite iz leta 2014 je uvedel kardinalno novost: banke so postale davčni zastopniki. Odtegljaji se izvedejo ob obračunavanju obresti. Zdaj banke mesečno prenašajo odštete zneske v proračun brez dekodiranja vlagateljev, zneskov depozitov in vnaprej vračunanih prihodkov. To se naredi zaradi ohranjanja bančne tajnosti. Zavezanci sami bodo morali prijaviti le dohodek od naložb. Davek na depozite v Ukrajini je leta 2014 znašal 15 %, kar je bilo odtegnjeno od zneska depozita, ki je manj kot 17 življenjskih plač (19,99 tisoč UAH). Nova shema je veljala za vseprihodki, nastali po 01.08.14. Najbolj so »trpeli« vlagatelji, ki jim je pogodba potekla po določenem datumu: davek na depozite se je trikrat povečal. Povratne informacije vlagateljev potrjujejo, da tudi poskusi prekinitve pogodbe pred rokom niso bili uspešni. Banke so takoj znižale obrestne mere.

Načela obdavčitve

Tokratni cilj so bili: obresti na depozite, tekoči računi, potrdila in prispevki kreditnim zadrugam, vzajemni skladi, dohodki, ki jih plačuje AMC. V primeru predčasne odpovedi pogodbe banka preračuna znesek davka, odstotek provizije pa zniža na minimum. Kar zadeva denar, stranka skoraj ne opazi sprememb. Če želite razumeti, koliko prispevkov bodo morali prenesti v proračun, si oglejte preprost primer.

Stranka je vložila 20 tisoč UAH. 22% letno s plačilom obresti ob koncu obdobja. To pomeni, da bo banka do konca pogodbe nabrala: 20 x 0,22=4,4 tisoč UAH. Od tega zneska 660 UAH. (4,4 x 0,15) bo zadržan in prenesen v proračun. Stranka bo na svoj račun prejela začetnih 20.000 UAH. in 3, 74 tisoč UAH. kot prihodek od obresti.

V zakonu ni vrzeli, da bi se izognili plačilu teh obresti.

Neizpolnjena pričakovanja

Predpostavljalo se je, da bo novi davek na depozite v Ukrajini imel majhen učinek na povpraševanje, saj v državi ni alternativnega vira dohodka. Od leta 2016 pa so državljani Ukrajine začeli plačevati 18% dohodnine in 1,5% v obliki vojaškega davka. Od obrestidohodek iz depozitov se všteva v davčno osnovo, potem je tudi predmet dohodnine in vojaške dajatve.

Polet kapitala

Danes strokovnjaki pravijo, da če bo davek na depozite v Ukrajini ukinjen, bodo stranke začele prenašati sredstva v bančni sektor. Kot dodatno spodbudo Svet NBU priporoča, da kabinet ministrov poveča znesek zajamčenega depozita. Nazadnje je bil tak ukrep sprejet leta 2012, ko se je najvišji zavarovalni depozit povečal s 150.000 UAH. do 200 tisoč UAH ali 25 tisoč dolarjev. Zaradi današnje inflacije v grivni je ta znesek enak 7,69 tisoč USD. e.

Leta 2014 je bil uveden 15-odstotni davek na depozit. Sprva je bila predvidena progresivna lestvica, a so sprva sprejeli 15-odstotno stopnjo, leta 2015 so jo povečali na 20 %, leta 2016 pa znižali na 18 %. Tako naj bi ukinitev davka pospešila priliv kapitala v bančni sektor. Danes je fiskalna obremenitev depozita 19,5%.

Je to res res?

Trenutne davčne stopnje naredijo depozite v smislu donosnosti praktično "nič", saj je povprečni odstotek dobičkonosnosti 14-15%, kar ne presega stopnje inflacije iz leta 2016. Z ekonomskega vidika je dohodek bolj smotrno obdavčiti v času stabilnosti bančnega trga. Toda v Ukrajini je kriza pogosteje gonilna sila reform. In uvedba davka na obresti na depozite je pomagala preprečiti finančno katastrofo. Državni proračun je leta 2014 prejel 2 milijardi UAH, leta 2015 pa še 8 milijard UAH. Čeprav je bilo po predhodnih ocenah načrtovanodopolnitev proračuna za 0,5 milijarde na mesec.

Situacijo je poslabšalo splošno gospodarsko ozadje: stečaj bank, katerih vlagatelji so bili prisiljeni umakniti 70 milijard UAH prek sklada za zajamčene vloge, in trikratna depreciacija grivne. Ogromen odliv kapitala iz bank bi lahko ustavile le administrativne omejitve.

Nekaj statistike

Povišan davek na depozite je vplival tudi na odliv kapitala. Leta 2015 se je po spremembi stopnje na 20 % znesek prihrankov v ukrajinskih bankah zmanjšal za 36 %: s 198 milijard UAH. do 163 milijard UAH. Nato je prišlo do postopnega okrevanja depozitov. Ukrajinci so že leta 2016 vložili 193 milijard UAH, od tega 73 milijard UAH na Privatbank, 202 milijarde UAH pa v prvem četrtletju 2017. Na žalost je več kot 81 % vlog pritegnjenih za obdobje do 6 mesecev, kar ogroža takojšnjo likvidnostno krizo.

Povprečna stopnja za depozite v grivni je 15%. Napoved cen življenjskih potrebščin za leto 2017 je bila 11-odstotna. Glede na odsotnost deflacije junija bi lahko stopnja inflacije dosegla 14 %. V tem primeru se realna donosnost vlog (po odbitku davka na depozite) ponastavi na nič. Enako velja za devizne tečaje. Banke v povprečju privabljajo dolarske depozite po 4,1% letno. Če je realna stopnja inflacije 14 %, devalvacija pa 10 %, bo donosnost depozita enaka nič.

V odsotnosti borze in nedržavnega PFna ukrajinskem trgu so depoziti pravzaprav edini instrument za privabljanje sredstev prebivalstva.

Ali bo razbremenitev davkov spodbudila priliv kapitala?

Danes vlagatelji ocenjujejo bančne produkte glede na inflacijo in zanesljivost banke. V razmerah sistemske nestabilnosti bo vlagateljev malo. Če država ukine davek na depozite, bo prebivalstvo imelo dodaten faktor izbire, ne pa glavnega.

Z izvzetjem vlog iz obdavčitve država tako rekoč pokaže, kako lahko zaslužiš v državi. V državah EU država vzame približno 40 % dohodka iz vlog v obliki davkov, v Švici so stopnje praviloma negativne. Glede na zaupanje vlagateljev v banke tak sistem le spodbuja priliv kapitala. Poleg tega mora Evropejec za velik nakup porabiti znesek s finančnim spremljanjem. V taki situaciji je lažje hraniti denar v banki v pičlem odstotku, da se kasneje ne prijaviš davčnim organom.

Če analiziramo prihodke v državni proračun, se izkaže, da so zneski, nakazani v obliki dohodnine, skoraj primerljivi s prihodki v obliki dohodnine. Vendar prihodkovno stran proračuna tvori DDV. Država prebivalstvu še ne zaupa. Davčni zastopniki so delodajalec pri izplačilu plač, notar pri prodaji nepremičnine in banka pri izplačilu dohodkov iz obresti. Nobeden od naštetih subjektov tega ni dolžan storiti, vendar nihče od njih ne bo mogel ubežati davku.

Možnostireševanje težav

Če Ukrajina stremi k evropski skupnosti, je treba fiskalno politiko graditi po evropskih standardih. Da bi davčni zavezanci samostojno prijavili svoje dohodke in plačali davke od vseh prejemkov, tudi od poslov na trgu vrednostnih papirjev, bi morale biti davčne stopnje čim bolj enotne.

Po izkušnjah iz ZDA lahko država sestavi seznam stroškov, za katere se lahko ob prijavi zniža dohodek. Takšni stroški lahko vključujejo stroške izobraževanja, zdravljenja, rehabilitacije, prekvalifikacije, varčevanja z energijo itd. Zdaj obstaja drugačna shema: če ima davčni zavezanec razlog za znižanje zneska davka, najprej izračuna in plača celoten znesek pristojbine, in nato zaprosi za vračilo preplačila. Poleg tega se v EU obračunski mehanizem uporablja tako za družino kot za posameznega davčnega zavezanca.

V takem sistemu bo davek na depozite postal ena od nadomestil za pasivno poslovanje, vsak davčni zavezanec pa bo lahko izbiral vire za naložbe glede na svoje prioritete.