Koliko davkov plača delodajalec za zaposlenega? Pokojninski sklad. Sklad socialnega zavarovanja. Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Zakonodaja naše države zavezuje delodajalca k plačilu za vsakega zaposlenega v državi. Urejajo jih davčni zakonik, delovni in drugi predpisi. Delodajalec nastopa kot posrednik med državo in delavcem. Vsi vedo za znamenito 13-odstotno dohodnino. Koliko pa delavec v resnici stane poštenega delodajalca?

Zavarovalna plačila

Od leta 2017 naprej se prispevki za zaposlene prenašajo na Zvezno davčno službo (FTS) in Sklad za socialno zavarovanje (FSS). Tarife, ki jih vsako leto določi vlada Ruske federacije, so splošne. Letos je potrebno prenesti:

- za pokojninsko zavarovanje – 22%, - za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5,1%, - v FSS - 2,9% (brez prispevkov v primeru industrijskih poškodb).

Delodajalci z ugodnostmi jih lahko vidijo v davčni tabeli.

kategorija davkoplačevalcev	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	skupaj
IP in organizacije s poenostavljenim davčnim sistemom, OSN, UAT in UTII (razen upravičencev)	22	5, 1	2, 9	30
IP na PSN (gostinstvo, trgovina, najem osebne lastnine)
Po 755.000 rubljev	22	5, 1	-	27, 1
Po 876.000 rubljev	10	5, 1	-	15, 1

Obstajajo tudi znižane cene, predstavljene so v spodnji tabeli.

kategorija davkoplačevalcev	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	skupaj
Lekarniške organizacije, pa tudi samostojni podjetniki (ki imajo licenco kot farmacevt), ki delajo na UTII	20	-	-	20
NPO na STS, ki se ukvarjajo s socialnimi storitvami, izobraževanjem, znanostjo, športom, zdravjem, umetnostjo in kulturo
Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu (samo preferencialne dejavnosti). Pod pogojem, da ne presežete omejitve 79 milijonov rubljev.
Organizacije, ki se ukvarjajo z dobrodelnimi dejavnostmi (samo USN)
IP na PSN (ne vključuje najema nepremičnin, gostinstva in trgovine)
Udeleženci proste ekonomske cone (FEZ) - Sevastopol inKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Posamezni podjetniki in organizacije, ki delujejo na področju turizma in rekreacije ter tehničnih inovacij (samo SEZ)	8	4	2	14
Organizacije, ki se ukvarjajo z IT (izpolnjena morata biti dva pogoja: imeti mora več kot 7 zaposlenih in vsaj 90 % v treh četrtinah)
Organizacije s statusom udeleženke v projektu Skolkovo	14	-	-
Posamezni podjetniki in organizacije, ki izplačujejo plačila članom posadke (samo za tiste, ki so vpisani v ruski mednarodni register plovil)	-	-	-	0

Vsa vprašanja socialnega zavarovanja so bila urejena z zveznim zakonom št. 212. Letos ga je nadomestil 34. poglavje davčnega zakonika Ruske federacije. V členih 419-425 so opredeljeni davčni zavezanci, osnovo nastanka, predmeti obdavčitve, tarife in obdobja poročanja. V poglavju je natančen tudi postopek za obračun davkov in druga organizacijska vprašanja.

V splošnem se za predmet pobiranja zavarovalnih premij štejejo vsa plačila, namenjena posamezniku. Osnova pa je znesek izplačil za določeno časovno obdobje, posebej za vsako zavarovano osebo.

Dohodnina

To je eden od neposrednih davkov. Izračunano kot odstotek celotnega dohodka minus zneski, oproščeni davka. Sem spadajo avtorski honorarji, dobički od prodaje nepremičnin,bonusi, darila, dobitki, plačana bolniška odsotnost itd.

Koliko davka plača delodajalec za zaposlenega po osnovni stopnji?

Kot veste - 13%. V nekaterih primerih se davčna osnova lahko zmanjša za davčne olajšave. Veljajo samo za dohodek, obdavčen po 13-odstotni stopnji. Od plač se največkrat odšteje dohodnina, davčni zastopnik pa jih nakaže v proračun. So posrednik med državnim proračunom in delavcem (davčnim zavezancem), ki je dolžan nakazati prispevke v državni proračun. Običajno je delodajalec priznan kot davčni zastopnik. Zadrži določen znesek in ga nakaže na davčni urad na kraju registracije organizacije (podjetja, samostojni podjetnik) na dan, ko se plača nakaže na kartice zaposlenih.

V tem primeru je finančno breme na delavcu, obračun in plačilo davka pa na delodajalcu. Medtem ko na primer pri prodaji nepremičnine državljan samostojno izračuna znesek plačila, ki je predhodno prijavil prejeti dobiček.

Sklad socialne varnosti

Plačila v skladu z zakonodajo izvaja delodajalec. Davek FSS se razdeli med socialne sklade. Ti prispevki dajejo državljanom pravico do prejemanja denarnih nadomestil v posebnih primerih. Na primer, ko:

- preživeli, - pridobitev invalidnosti, - rojstvo otroka, - doseganje upokojitvene starosti.

- pridobitev statusa družine z nizkimi dohodki ali velike družine.

Koliko davkovAli delodajalec plača delavca v ta sklad? 2,9 % obračunane plače zaposlenega. Prenesejo se bodisi pred 15. dnem vsakega naslednjega meseca ali enkrat letno do 31. decembra.

Stopnja prispevkov v sklad socialnega zavarovanja je odvisna od stopnje škodljivosti pri delu.

Pri ocenjevanju delovnih pogojev v določenem podjetju se uporabljajo naslednje tarife:

- nevarno (+8%), - škodljivo (+7, 2%), - sprejemljivo, pa tudi optimalno (+0%).

Prispevke za zavarovanje za poškodbe pri delu je treba plačati vsak mesec, skupaj s plačo. Poleg tega bo vsaka napaka v BCC, imenu banke ali podjetja zamudila nakazilo in plačila v tem primeru se bodo štela za nepopolna.

Če je zadnji dan plačila prispevkov prost dan (iz kakršnega koli razloga), potem se lahko prenese na prvi delovni dan. To pravilo ne deluje povsod. Na primer, plačila za poškodbe pri delu bi morala potekati naprej, to pomeni, če je zadnji dan plačil na konec tedna/praznik, jih je treba izvesti dan prej.

Obračun prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje se vodi ločeno za vsakega zaposlenega. Zamudni prispevki v FSS pomenijo kazni v obliki 5 % nabranega mesečnega zneska.

Teoretično

Odbitke v Sklad socialnega zavarovanja opravi delodajalec iz svojih sredstev. Ta plačila so razdeljena na dve vrsti: dejanska in pogojna. Prvi se izplačujejo v sredstva tretjih oseb nedržavne in državne narave. Najpogosteje so to skladi zdravstvenega zavarovanja.in socialni ter pokojninski sklad. Socialni sklad bo na primer izplačal delavcu, ki je poškodovan med delom.

Pogojna plačila ostanejo na računih organizacije (podjetje, samostojni podjetnik posameznik). Namenjeni so zagotavljanju ustreznega življenjskega standarda vzdrževanim delavcem, na primer po poškodbi pri delu. Tudi:

- dodatki za varstvo otrok, - odškodnina za moralno škodo (višino plačila določi samo sodišče), - plačilo zaposlenim, ki so odpustili zaradi zmanjšanja ali v primeru likvidacije podjetja.

ruski pokojninski sklad

Prispevki za PF temeljijo na delovnem razmerju. To pomeni, da bodo prispevki različni za državljane, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi za nedoločen čas, za kombinacijo ali pogodbo za določen čas. Plačila v ta sklad se izvajajo z računov organizacije (podjetja, samostojni podjetnik) v splošno sprejetem znesku - 22% obračunanih plač. Datum odbitkov v PF je 15. v naslednjem mesecu.

Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje

Katere druge davke plača delodajalec za zaposlenega? Prispevki za FFOMS. Po stopnji 5,1 % plače vsakega zaposlenega se nakaže za potrebe brezplačne zdravstvene oskrbe.

Ta sklad je zasnovan za zagotavljanje finančne pomoči za težave, povezane z zdravstveno oskrbo. Zahvaljujoč trenutnim predpisom in zvezni zakonodaji lahko vsak državljan naše države prejme kvalificirano zdravstveno in / alizdravniška pomoč.

Odbitki v blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja so namenjeni za:

- brezposelna populacija, vključno z otroki, - zagotavljanje zdravil privilegiranim kategorijam državljanov, - izvedba ukrepov obveznega zavarovanja sprejeta v izvedbo.

FFOMS je zvezna last

Vzrok za to so številne naloge, ki so ji dodeljene, neposredno povezane s socialno zaščito prebivalstva, ohranjanjem njegovega zdravja, dobrega počutja in zagotavljanjem določenih storitev.

Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja nadzira učinkovitost porabe sredstev, prejetih na račune. Pripravljeno je tudi poročilo, ki ga pregleda in odobri Vlada Ruske federacije. Vse denarne transakcije, ki jih izvaja sklad, nadzoruje in ureja Zvezna zakladnica.

Od začetka leta 2017 je sektor socialnega zavarovanja postal podrejen Zvezni davčni službi. Spremembe niso kardinalne. Vplivale so samo na postopek poročanja.

Preferencialne kategorije dohodka

Zvezna zakonodaja predvideva številne kategorije dohodkov zaposlenih, ki so oproščeni plačila prispevkov v zunajproračunske sklade. Ti vključujejo:

- denarno nadomestilo, na primer v zvezi z odpovedjo;

- dajatve, ki jih dodeli država - to so lahko plačila zaradi začasne invalidnosti, poškodbe v procesu proizvodnje itd.;

- materialna pomoč,zagotovljena v zvezi s smrtjo sorodnika, rojstvom otroka ali izgubo premoženja zaradi dogodkov višje sile.

V povprečju znaša znesek prispevkov v vse sklade 43% obračunanih plač: 13% so obračunani davki na plače, 30% plača delodajalec.

IP

In koliko davkov plača delodajalec za zaposlenega, če je prvi samostojni podjetnik posameznik? Podjetniki brez ustanovitve pravne osebe plačujejo zavarovalne premije v fiksnem znesku. Izračunane so od višine minimalne plače (SMIC). Stopnja je še vedno 26-odstotna v pokojninskem skladu in 5,1-odstotna v FFOMS. In znesek plačila se je spremenil, saj se je minimalna plača povečala. Leta 2016 je znašal 6.675 rubljev, danes je 7.500, od 1. julija pa ga je odobrila vlada - 7.800.

Samostojni podjetnik ne obračunava davka FSS.

Ko doseže dohodek samostojnega podjetnika 300.000 rubljev, se plačila PFR in FFOMS zmanjšajo na 1%.

Značilnosti poenostavljenega davčnega režima

USN je prednostna. Zato se plačila izračunajo drugače. To velja za dejavnosti, navedene v členu 58 212 Zveznega zakona (proizvodnja igrač ali izdelkov za šport, gradbeništvo, izobraževanje itd.).

Pravne osebe, pa tudi samostojni podjetniki, ki plačujejo v korist državljanov, so oproščeni plačila prispevkov na FFOMS in FSS. Obresti, prenesene na pokojninski sklad, so se zanje znižale na 20%.

Računovodske nianse

Davki se izračunajo posebej za vsakega zaposlenega. Prvič,treba je, da delavec sam ve, koliko davkov zanj plača delodajalec v različnih skladih. Drugič, obstajajo določene omejitve, po katerih se odstotek prenesenih prispevkov zniža. Na primer, če skupni obdavčljivi dohodek presega 796.000 rubljev, se plačila v pokojninski sklad zmanjšajo na 10% (vendar to ne velja za podjetnike, ki delajo po poenostavljenem sistemu obdavčitve).

Omejitev za prenos davkov na FSS je 718.000 rubljev. Po tem znesku prispevki za socialno varnost prenehajo.

Od lani je bila ukinjena omejitev pobiranja davkov v FFOMS. Prispevki se obračunavajo po stopnji 5,1 % brez prejemkov. Podrobnosti lahko najdete v davčnih tabelah na internetu, v javni domeni.

Plača: kateri odtenek izbrati

Neuradno pri nas obstajajo tri vrste plač: "črna", "siva" in "bela".

V medijih se je izraz "bela" (beri "majhna") plača pojavil leta 1998. Pomeni uradno predpisano višino plače v sklepu o zaposlitvi in pogodbi o zaposlitvi. "Bela" plača je lahko sestavljena iz:

- plača, - bonus plačila, - dodatki za stopnjo, delovno dobo, oznako kakovosti itd., - regres, - okrožni koeficient (poveča plače, kompenzira težke podnebne razmere, v katerih morate delati), - bolniški dopust.

Delodajalcem ni všeč "bela" plača zaradi "glavobola" z davki. Zaposleni se z njo počutijo zaščitene.

"Gray" (ali plača v kuverti) ne odraža dela zasluženega denarja. Zaposleni v organizacijah in podjetjih, ki izvajajo tovrstna plačila, prejemajo uradno majhne plače, doplačilo, ki se nikakor ne odraža na računih, pa se izda v kuvertah. Seveda delodajalec različnim skladom odšteje precej manjše zneske. Zaposleni v tem primeru nima ustrezne zaščite. Na primer, obstajajo primeri, ko je denar v ovojnicah "pozabljen" izdati.

Koncept "črnih" plač se je pojavil leta 1996. Tako takrat kot zdaj pomeni plačo brez dokumentacije. Kakšne davke v tem primeru plača delodajalec za delavca? Jasno je, da nobena. Seveda tudi ni govora o plačilu porodniškega ali letnega dopusta, bolniškega dopusta ipd.