Kateri organi uvajajo lokalne davke in pristojbine? Lokalni davki in pristojbine v Ruski federaciji

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Zakonodaja Ruske federacije določa zvezne, regionalne in lokalne davke. Vpisati jih je treba v ustrezen proračun. Lokalni davki imajo pomembno vlogo za finančni sistem države kot celote, pa tudi posameznih regij in občin. Kdo jih namesti? Kakšne so značilnosti njihovega izračuna in plačila v proračun?

Kdo uvaja lokalne davke?

Lokalni davki in pristojbine v Ruski federaciji so določene z ustreznim zakonikom, pa tudi s predpisi občin - upravno-teritorialnih enot samouprave. Obvezno jih vplačujejo v proračun subjekti gospodarskih in drugih pravnih razmerij, če ni z zakonom drugače urejeno. Lokalni davki in pristojbine se uvajajo in tako tudi ukinjajo na zvezni ravni, vendar lahko njihovo potrebno podrobnost opravijo občinske oblasti. Kaj točno lahko določijo lokalne strukture? V skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije imajo občine pravico urediti:

- znesek stav;

- kako plačati pristojbine;

- čas prenosa davkov v zakladnico.

Vendar pa je takšna podrobnost uporabna le, če določbe, povezane s temi odstavki, niso zapisane v kodeksu. Regionalnih in lokalnih davkov in taks, ki niso predvideni z ustreznim zveznim pravnim aktom, ni mogoče določiti. Hkrati lahko zakonik določa posebne davčne režime, pa tudi postopek za njihovo pobiranje.

Lokalni davki v zveznih mestih

Nekatere posebnosti v zvezi z ustreznimi proračunskimi obveznostmi so značilne za Moskvo, Sankt Peterburg in Sevastopol. Stvar je v tem, da so navedena mesta v zvezni podrejenosti. Medtem ko lokalne davke in pristojbine uvajajo po vsej drugi Rusiji občine, v Moskvi, Sankt Peterburgu in Sevastopolu, so ustrezna plačila določena v zakonih, ki imajo status regionalnih.

Kateri davki so lokalni?

Naslednje vrste zadevnih plačil so opredeljene v zakonodaji Ruske federacije:

- zemljiški davek;

- davek na nepremičnine, zaračunan posameznikom.

Poglejmo podrobneje posebnosti obeh davkov.

zemeljski davek

Zemeljski davek je urejen s poglavjem 31 ruskega davčnega zakonika. Preučimo najpomembnejše določbe tega pravnega vira, ki so pomembne za zadevno pristojbino.

Davek na zemljišče plačujejo samo tisti subjekti pravnih razmerij, ki delujejo na območju posamezne občine. Davčni zavezanci so v tem primeru lahko:

- posamezniki;

- IP;

- organizacije.

Merilo, ki določa nastanek obveznosti plačila ustrezne dajatve v proračun s strani navedenih subjektov, je lastništvo oziroma v trajni rabi zemljiških posesti. Kar zadeva parcele, ki sodijo na primer v vzajemne sklade, je družba za upravljanje priznana kot davčni zavezanec. Pristojbina se plača iz sredstev, ki jih ima sklad.

Organizacije, posamezniki in samostojni podjetniki, ki uporabljajo zemljišča na podlagi pravice brezplačne uporabe po nujni podlagi ali v obliki najema, ne bi smeli plačevati zemljiškega davka. Ni mogoče priznati kot predmet obdavčitve:

- spletna mesta, ki so zakonito umaknjena iz obtoka;

- ozemlja, kjer se nahajajo posebej dragoceni predmeti kulturne dediščine, vključno s tistimi, ki so vključeni na ustrezni mednarodni seznam;

- mesta, kjer se nahajajo zgodovinski in kulturni rezervati, pa tudi predmeti arheološke dediščine;

- ozemlja, vključena v gozdni sklad;

- lokacije, na ozemlju katerih se nahajajo vodna telesa, ki pripadajo državi, kot del ustreznega sklada.

Davčna osnova za zemljiško pristojbino

Osnova za obravnavano vrsto pristojbine je določena kot katastrska vrednost lokacije na začetku leta, ki je davčno obdobje. Če je ozemlje registrirano pri Rosreestru v enem letu, se ustrezna osnova izračuna na podlagi katastrske vrednosti predmeta v času registracije pri določenem oddelku.

Omeniti velja, da morajo organizacije sami določiti višino davčne osnove. Vir za pridobitev ustreznih kazalnikov naj bodo podatki, vključeni v državni kataster nepremičnin. Davčna osnova mora vključevati vsako lokacijo, ki je v lasti organizacije ali se uporablja stalno. Podobno morajo samostojni podjetniki tudi sami določiti ustrezen kazalnik - v zvezi s spletnimi mesti, ki so neposredno vključena v poslovne dejavnosti. Vir podatkov bo tudi državni kataster.

Po drugi strani pa zavezanci v statusu fizične osebe ne bi smeli sami obračunavati davkov na lokalni proračun v obliki zemljiške pristojbine. Zanje to delo izvajajo teritorialne strukture Zvezne davčne službe na podlagi informacij, ki jih v vrstnem redu medoddelčne interakcije posreduje Rosreestr.

Davek in obdobja poročanja za zemljiški davek

Lokalni davki in pristojbine so uvedeni, kot smo že omenili, na ravni zvezne zakonodaje. Opredeljuje tudi ključne značilnosti zadevnih proračunskih obveznosti. Zlasti - davčna in poročevalska obdobja. Za zemljiški davek je davčno obdobje koledarsko leto. Poročanje - več: 1 četrtletje, pol leta, pa tudi prvih 9 mesecev. Veljajo pa samo za davkoplačevalske organizacije. Posamezniki morda ne bodo pozorni na to lastnost. Kot pri mnogih drugih davkih in pristojbinah, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, organi oblastiobčinska formacija ali ustrezne strukture v mestih zveznega pomena imajo pravico, da ne določijo ustreznih obdobij.

Stopnja zemljiškega davka

Po drugi strani pa stopnjo pobiranja lokalnih davkov in pristojbin določi občina. Ali, če govorimo o Moskvi, Sankt Peterburgu in Sevastopolu, zakonodajnem organu mesta zveznega pomena. Vendar pa so na ravni davčnega zakonika njegove mejne vrednosti določene.

Zadevna stopnja na primer ne sme biti večja od 0,3% za parcele naslednjih kategorij:

- tista, ki so razvrščena kot ozemlja, ki se uporabljajo za kmetijske potrebe;

- tiste, ki se uporabljajo kot del stanovanjskega sklada;

- tisti, na katerih se nahajajo komponente inženirske infrastrukture, povezane s stanovanjsko-komunalnim kompleksom (brez deleža lokacij, ki ne spadajo v stanovanjski fond in sorodne objekte);

- uporablja se za kmetijo na dachah;

- uporablja se za potrebe obrambe in je v obtoku omejen na podlagi določb zakona.

Stopnja ne sme biti višja od 1,5 % za druge vrste parcel.

zemeljski davek v moskovskih občinah

V zvezi z opredelitvijo obravnavanega parametra zemljiškega davka na ozemlju Moskve se lahko v nekaterih primerih uporabi nekoliko drugačen postopek. V deležu proračuna ruske prestolnice je precej lokalnih davkov in pristojbin, vendar imajo moskovske oblasti pravico dovoliti občinskim občinam pobiranje ustreznih plačil.strukture, ki nastanejo na ozemlju mesta. To lahko spremlja vzpostavitev diferenciranih cen glede na kategorijo mesta in njegovo lokacijo v Moskvi.

Plačevanje zemljiškega davka

Roki za prenos davkov in pristojbin v lokalni proračun, vključno s tistimi, ki jih plačujejo lastniki zemljišč, so določeni na ravni občinskih zakonov ali virov prava, ki jih izdajo organi Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola. V nekaterih primerih lahko ustrezna plačila vključujejo prenos zneskov predujma v proračun.

Najpozneje do 1. februarja leta, ki sledi davčnemu letu, morajo organizacije, ki so zavezanci zadevnega davka, predložiti izjavo Zvezni davčni službi v predpisani obliki.

Davčni zavezanec mora nakazati celoten znesek pristojbine pred 1. novembrom leta, ki sledi davčnemu obdobju.

Davek na nepremičnine

Lokalni davki in pristojbine vključujejo tudi plačila posameznikov, ki so lastniki stanovanjskih nepremičnin. Kar zadeva njihov prenos v proračun, obstaja več funkcij.

Dejstvo je, da morajo državljani do leta 2015 izpolnjevati ustrezne proračunske obveznosti, ki temeljijo na obračunu zneska davka na nepremičnine na podlagi popisne vrednosti stanovanj. Od leta 2015 so v strukturo »formule« za izračun pristojbine vključeni tudi katastrski kazalniki. Predvideva se, da se bodo od leta 2019 uporabljali brez upoštevanja stroškov zalog.

Kaj to pomeni? normezakonov, ki so bili v veljavi do leta 2015, je predvideval pobiranje okoli 0,1-0,3 % (konkretna vrednost je bila določena z zakoni občine oziroma zveznega mesta) v blagajno popisne vrednosti stanovanj in hiš v lasti občanov. Davčna osnova na podlagi ustreznega kazalnika ni pomenila velike finančne obremenitve državljanov pri izpolnjevanju te proračunske obveznosti.

Drugo je, ko se nepremičninska taksa obračunava na podlagi katastrske vrednosti stanovanja. Dejstvo je, da naj bi bil čim bližje trgu. Tako je možno znatno povečanje obremenitve osebnega proračuna zavezanca z vidika izpolnjevanja pripadajoče obveznosti do države.

Hkrati zakonodaja Ruske federacije do leta 2019 določa prehodno obdobje, v katerem bo izračun nepremičninske pristojbine po eni strani vključeval vključitev kazalnikov popisa v "formulo" davka, kot smo že omenili, bo tako ali drugače zmanjšalo absolutno vrednost plačila. Po drugi strani pa so odbitki določeni v pravnih aktih Ruske federacije, ki urejajo zadevno proračunsko obveznost. Njihov pomen je vnaprej določen, prvič, s posebno vrsto nepremičnine, in drugič, z njeno površino.

Tako naj bi bilo povečevanje davčne obremenitve državljanov, ki so lastniki stanovanjskih nepremičnin, postopno. Poleg tega v mnogih primerih znesek zakonsko določenega odbitka zadostuje, da osebi preprečičutil močno finančno breme zaradi potrebe po izpolnjevanju obveznosti do države.

Tako kot pri davku na zemljišče je treba stopnje nepremičninskih pristojbin od posameznikov določiti na ravni občinskih organov ali ustrezne strukture v mestu zveznega pomena. Vendar pa so komponente »formule«, ki upoštevajo, prvič, trenutno vrednost zalog, in drugič, odbitek, določene na ravni zvezne zakonodaje.

Formula za davek na nepremičnine

Tako je znesek davka na nepremičnine za fizične osebe določen z:

- katastrska vrednost objekta, do leta 2019 pa delno popis;

- stanovanjska površina;

- odbitki;

- cene so sprejete v določeni regiji.

Upoštevajte, da mora glavno delo pri izračunu davka opraviti Zvezna davčna služba. Državljanom se na splošno ne bo treba naučiti zapletenosti zadevne formule.

Torej smo preučili, kako se uvajajo lokalni davki in pristojbine, ki so glavne značilnosti plačil nepremičnin za lastništvo zemljišča, pa tudi pristojbin lastnikov nepremičnin. Te obveznosti državljanov in organizacij so pomembne predvsem z vidika vzdržnosti lokalnih proračunov. Hkrati lahko občinski organi na podlagi socialno-ekonomskih dejavnikov samostojno uravnavajo stopnjo finančne obremenitve zavezancev s spremembo stopenj ali postopka plačila takse.