Kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki? Kateri davki so zavezani?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vprašanje, kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki, seveda skrbi vse ljudi, ki želijo poslovati. Dejansko je treba informacije zbrati vnaprej, pred začetkom neposrednega odprtja podjetja, saj bo velikost plačil pomembno vplivala na finančne dejavnosti. Članek podrobno opisuje, kateri davki so zavezanci samostojnim podjetnikom, kako jih izračunati in kako pogosto plačati.

Ali moram sploh plačati?

Ni skrivnost, da se številni podjetni poslovneži na vse možne načine trudijo utajiti davke ali zmanjšati davčno osnovo. Vredno je razumeti: plačilo davkov s strani samostojnega podjetnika je obveznost, za neuspeh pa je zagotovljena odgovornost. Poleg tega so bili zneski glob doslej določeni precej visoko, pogosto pa so večkrat višji od zneska neplačila. Zato je treba davke plačati pravočasno in v celoti.

Kdo izračuna davke na IP?

Bistvo je izračunatiznesek za plačilo dolguje podjetnik sam. Zaradi tega nastanejo težave. Vsi lastniki podjetij ne vedo, kakšne davke mora plačati samostojni podjetnik in kako jih izračunati. Posledično se v praksi pogosto izkaže, da je izračun narejen napačno, v proračun pa se plača napačen znesek. Hkrati pa, če ste plačali preveč, ni razloga za skrb - preplačani denar vam bodo vrnili ali ga poslali za poplačilo prihodnjih davkov. A premajhno plačilo grozi s kaznimi in v tem primeru nikogar ne zanima, ali ste davek posebej premalo plačali ali iz neznanja. Dejstva napačnega izračuna se praviloma razkrijejo v postopku inšpekcijskega nadzora, ki ga izvaja davčni urad v zvezi s prijavami podjetnikov.

Davčni režimi

Če želite odgovoriti na vprašanje, kakšne davke mora plačati samostojni podjetnik posameznik, morate vedeti, kateri sistem uporablja. Zdaj so za mala podjetja davčni režimi: DOS (splošni režim), UTII (enotni davek), STS (poenostavljeni režim), PSN (patentni sistem). Vsak način zagotavlja lastna pravila izračuna in davčne stopnje za samostojne podjetnike.

Splošni davčni sistem

Če podjetnik ob registraciji ni izbral posebnega davčnega režima, se šteje, da uporablja DOS. V praksi se poslovneži za tak sistem obdavčitve izberejo zelo redko, skoraj nikoli, ker je treba plačati DDV (stopnje so 18, 10, 0 odstotkov). Plačati morate tudi dohodnino (stopnja - 13 odstotkov). V primeru neaktivnosti davki na dodano vrednoststroškov in prihodkov posameznikov ni treba plačati.

Enotni davek na pripisani dohodek

Prej je bila uporaba tega davka za podjetnike, ki so opravljali določene dejavnosti, obvezna. Od 01.01.2013 prehod na UTII poteka prostovoljno, torej se poslovnež sam odloči, ali bo uporabil ta ali drug sistem. Kateri davek je za samostojne podjetnike bolj donosen, ni mogoče nedvoumno reči. Vsak poseben primer je treba obravnavati posebej.

Torej, UTII se ne plača iz dejansko prejetega dobička, temveč iz pripisanega (možnega) dohodka, izračunanega ob upoštevanju pogojev, ki vplivajo na njegov prejem. To pomeni, da znesek plačila ne vpliva na to, ali je dejavnost podjetnika dobičkonosna ali nedonosna. Davčna osnova je znesek pripisanega dohodka, odvisno od vrste dejavnosti. Podjetniki, ki uporabljajo UTII, ne plačujejo davkov na dohodek, premoženje, osebni dohodek in dodano vrednost. Če se dejavnost ne izvaja, mora podjetnik še vedno plačati UTII, ker ta sistem obdavčitve za izračun zneska plačila uporablja možne in ne dejanske dohodke.

Kako izračunati UTII

Za določitev zneska davka se uporablja formula:

UTII=fizični indikator x DB x K1 x K2 x 15 %

Fizični kazalniki so določeni z davčnim zakonikom posebej za vsako vrsto dejavnosti in lahko vključujejo število zaposlenih, transportne enote, površino.

DB je osnovni donos. Razlikuje se glede na vrstodejavnosti, so posebni mesečni zneski določeni tudi v davčnem zakoniku. Upoštevati je treba, da je za UTII davčno obdobje četrtina, zato je treba dobljeno vrednost pomnožiti tudi s tremi meseci.

K1 je deflator, ki ga letno določi rusko ministrstvo za gospodarski razvoj. Leta 2014 je 1.672.

K2 - korektor (regionalni), ki ga letno ustanovijo reprezentativne lokalne oblasti. V vsaki regiji je drugačen, vendar se giblje med 0,005-1.

Primer izračuna UTII

Predpostavimo, da živite v Rostovu na Donu in imate majhno trgovino z živili. Površina hale, v kateri poteka trgovina, je dvanajst kvadratnih metrov. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je osnovna donosnost za dejavnosti, kot je trgovina na drobno prek objektov distribucijskega omrežja, 1.800 rubljev na mesec, fizični kazalnik pa je površina (v kvadratnih metrih) trgovskega prostora.. Regionalni korektor za Rostov na Donu določi mestna duma in je 1. Izračunajmo znesek davka za 1. četrtletje 2014:

12 kvadratnih metrov m.

Poenostavljen davčni sistem

Ta način je morda najbolj priljubljen. Dejstvo je, da DDV samostojni podjetniki ne plačujejo po »poenostavljeni« osnovi. Katerih davkov po takem sistemu še vedno ni treba plačati? Oproščeni boste plačila davka na nepremičnine, dohodnine, v kolikor se dejavnost ne izvaja, pa poenostavljenih davkovni treba naštevati. Pomembna značilnost: samo tisti podjetniki, katerih letni prihodki ne presegajo 64,02 milijona rubljev, lahko uporabljajo poenostavljen davčni sistem. Podjetniki, ki se odločijo za prehod na poenostavljen režim od leta 2015, morajo imeti dohodek za devet mesecev leta 2014 v višini največ 48,015 milijona rubljev

Zavezanec mora samostojno izbrati predmet obdavčitve. Obstajata dve možnosti:

1. Davčna osnova je dohodek. V tem primeru je stopnja 6 odstotkov.
2. Davčna osnova so prihodki minus odhodki. Stopnja je 15 odstotkov.

Postopek obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu

) je letni davek. Deflator za leto 2014 po poenostavljenem režimu je 1.067.

Če v letu 2013 niste imeli prihodkov, je nastala izguba, za višino katere bo konec leta 2014 mogoče znižati davčno osnovo. To velja za letne davke, ne za četrtletna plačila. Če je izguba večja od davčne osnove, se lahko prenese v naslednja obdobja v desetih letih.

Minimalni davek za USN

Vedeti morate, kakšne davke mora plačati samostojni podjetnik, če so izdatki za leto višji ali enaki dohodku, in tudi če je znesek davka, izračunan na običajen način, manjši od minimalnega(minimalni davek se izračuna po formuli: dohodek za leto x 1%). Analizirajmo to situacijo na posebnem primeru.

Predpostavimo, da je leta 2013 vaš dohodek znašal 100 tisoč rubljev, stroški pa 95 tisoč rubljev. Uporabite predmet obdavčitve: dohodek minus odhodki. To pomeni, da bo davčna osnova 5 tisoč rubljev. Če ga pomnožimo s stopnjo 15 odstotkov, dobimo znesek davka - 750 rubljev. Izračunajmo minimalni davek: 100 tisoč rubljev se pomnoži z 1 odstotkom. Dobimo 1 tisoč rubljev. Primerjajmo rezultate. Izkazalo se je, da je minimalni davek več od tistega, ki se izračuna na običajen način. Kakšne davke v tem primeru plačajo samostojni podjetniki v proračun? Plačati boste morali minimalni davek, to je 1000 rubljev. Razliko med 1000 rubljev in 750 rubljev lahko vključite v stroške za leto 2014.

Izračun predplačil za USN

Ob koncu četrtletja je treba določiti znesek dohodka, ki je bil dejansko prejet od začetka leta. Če se uporablja predmet prihodki minus odhodki, je treba določiti tudi višino odhodkov in jo odšteti od zneska prihodka. Nastalo številko je treba pomnožiti z veljavno stopnjo: 6 oziroma 15 odstotkov. Od skupnega zneska je treba odšteti znesek plačanih zavarovalnih premij (o njih bomo govorili kasneje) in bolniške odsotnosti, plačane zaposlenim. Podobna plačila, ki so bila že plačana od začetka leta, se prav tako odštejejo od zneska četrtletnega predplačila.

Patentni sistem

Zdaj pa se pogovorimo o tem, kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki, ki so kupili patent za poslovanje. Prvič,podjetnik mora v 25 dneh po začetku delovanja patenta plačati eno tretjino njegovih stroškov, preostali dve tretjini pa najpozneje 30 dni pred iztekom davčnega obdobja. Takšni pogoji veljajo, če je patent izdan za obdobje šestih mesecev, sicer pa je treba celoten znesek plačati v celoti v 25 dneh od začetka veljavnosti. Tako kot pri poenostavljenem režimu lahko patentni sistem uporabljate, dokler letni dohodek ne preseže 64,02 milijona rubljev.

Stroške patenta je treba določiti po formuli: osnovni donos pomnožite s 6 odstotki. Velikost baze podatkov, tako kot pri UTII, je odvisna od vrste dejavnosti. Lastnik patenta je oproščen plačila davka na premoženje, dobiček, dodano vrednost, osebni dohodek. Če se dejavnost ne izvaja, je treba še plačati stroške patenta.

Zavarovalne premije in davki na izplačane plače

Ste že izvedeli, kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki. Podjetnik mora opraviti vsa našteta plačila, ne glede na prisotnost ali odsotnost zaposlenih. Toda zavarovalne premije in davki na plače se plačujejo samo glede na število zaposlenih. Sem spadajo prispevki v pokojninsko blagajno – 22 odstotkov obračunane plače; zdravstveni blagajni - 5,1 odstotka; v FSS - 2,9 odstotka (za zavarovanje začasne invalidnosti, tudi v zvezi z materinstvom) in 0,2 odstotka za zavarovanje za primer poklicne bolezni in nezgode). Znesek zadnjega obroka je lahko višji (odvisno od vrste dejavnosti podjetnika).

Tudipodjetnik mora plačati prispevke zase v pokojninski sklad (leta 2014 je znesek 17328,48 rubljev) in za zdravstveno zavarovanje (v letu 2014 - 3399,05 rubljev). Skupni znesek plačil bo torej enak 20.727,53 rubljev. Plača se lahko v enkratnem znesku ali v obrokih do 31. decembra 2014.

Novo 2014

Inovacija je bil dodaten prispevek v pokojninski sklad, plačan v višini 1 odstotka prihodkov, če je več kot tristo tisoč rubljev. Ta znesek je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu.

Podjetniki, ki nimajo zaposlenih, ob uporabi enotnega davka ali poenostavljenega režima po 6-odstotni stopnji, lahko ob koncu leta znižajo davek za celoten znesek prispevkov. Tisti poslovneži, ki imajo zaposlene in uporabljajo enake davčne režime, lahko znižajo davek na znesek prispevkov, vendar le za največ petdeset odstotkov davka ob koncu leta. Po poenostavljeni ureditvi pri 15 odstotkih se pokojninski prispevki obravnavajo kot redni stroški, tako kot po splošnem režimu.