Davčne olajšave za samostojne podjetnike: kako priti, kje se prijaviti, glavne vrste, potrebni dokumenti, pravila za prijavo in pogoji za pridobitev

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Ruska zakonodaja predvideva resnično priložnost za vračilo dela plačanega davka za samostojnega podjetnika. Toda pogosto poslovneži za to možnost sploh ne vedo ali pa nimajo dovolj informacij o tem, kako jo je mogoče uresničiti.

Ali lahko samostojni podjetnik prejme davčno olajšavo, kakšne ugodnosti predvideva ruska zakonodaja in kakšni so pogoji za njihovo registracijo? O teh in drugih vprašanjih bomo razpravljali v tem članku.

Koncept davčne olajšave

To je določen znesek denarja, ki zmanjšuje davčno osnovo. Preprosto povedano, to je zakonska pravica vseh fizičnih. posamezniki in samostojni podjetniki Rusije za zmanjšanje zneska obračunanega davka na dohodek. A da bi jih lahko izdali, morajo biti izpolnjeni določeni pogoji, ki jih določajo veljavne pravne norme. Velik pomenima davčni sistem, ki ga uporablja poslovnež.

Brez pravice do uporabe odbitka

Omeniti velja, da te ugodnosti ne morejo izkoristiti vsi podjetniki. Pravico do prijave imajo le tisti, ki plačajo davek po 13-odstotni stopnji. To pomeni, da ta skupina ne vključuje samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem (STS) in enotni davek na pripisani dohodek (UTII). Podjetniki, ki uporabljajo enotno kmetijsko dajatev (ENSH), ne morejo uveljavljati koriščenja odbitka dohodnine. Uporaba patenta prav tako izključuje uporabo te davčne ugodnosti.

Tako zakonodaja ne dovoljuje uporabe odbitkov za podjetnike, ki delajo na različnih poenostavljenih sistemih obdavčitve. Če pa samostojni podjetnik svoje dejavnosti združuje z dejavnostjo zaposlenega, ima v drugem primeru pravico zmanjšati davčno osnovo dohodnine.

Davčni odtegljaj samostojnega podjetnika se izvede v skladu z veljavno zakonodajo za posameznika. To pravilo velja, če je oseba uradno registrirana in se od njenih dohodkov plača dohodnina.

Vrste davčnih olajšav

Glavni kodificiran NPA davčne zakonodaje Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva naslednje vrste:

1. Standardni (uporabljajo jih lahko privilegirane kategorije državljanov), pa tudi odbitki za otroke. Naslednjirazlika v velikosti:

• 500 RUB – status heroja ZSSR;
• 1400 RUB – za prvega in drugega otroka, posvojenega ali rojenega;
• 3000 RUB - za tretjega otroka, za invalide velike domovinske vojne in likvidatorje nesreče v jedrski elektrarni Černobil;
• 6000-12000 rub. – za starše in skrbnike, katerih otroci se učijo v šolah in drugih izobraževalnih ustanovah.

2. Socialna. To je priložnost za vračilo denarja, porabljenega za izobraževanje (otroško ali lastno), donacij, zavarovalnih in pokojninskih prispevkov. Poleg tega vam socialni odbitek omogoča znižanje dohodninske osnove za znesek porabljenih sredstev za zdravstvene storitve.

Torej, če zavezanec študira na univerzi (ne glede na obliko izobraževanja), potem lahko izkoristi zadevni privilegij. Pomembne so naslednje točke:

• prisotnost pogodbe, sklenjene z izobraževalno ustanovo v imenu davčnega zavezanca;
• prisotnost dokumenta, ki potrjuje dejstvo plačila šolnine.

Največje vračilo je 120.000 rubljev

Davčni zavezanec lahko prejme tudi povračilo za plačilo rednega izobraževanja otrok. V tem primeru morajo biti izpolnjeni enaki pogoji. Pomembno pa je, da se otrok izobražuje le v rednem izobraževanju. Najvišji znesek, ki ga je treba vrniti, je 50.000 rubljev. na študenta.

Prav tako predvideva možnost znižanja davčne osnove za dohodnino in za zdravljenje, tako za lastno kot za zdravljenje otrok, staršev ali zakoncev. Zahtevani so dokumenti - dejstva o plačilu storitev v zdravstvenih ustanovah, zdravila intudi premije zdravstvenega zavarovanja.

Znesek odbitka ne sme presegati 120.000 rubljev.

3. Lastnina. Zagotavlja opravljene posle z nepremičninami, vključno z nakupom in gradnjo nepremičnin. Samostojni podjetnik lahko izda davčno olajšavo pri nakupu stanovanja kot posameznik. Glavna stvar je, da ima dohodek, od katerega se odšteje 13% v obliki davka. Najvišji znesek vračila ne presega 260 tisoč rubljev. Največja vrednost nepremičnine, od katere lahko prejmete vračilo davka, je 2 milijona rubljev. Ko zaprosite za hipoteko, se ta znesek poveča na 3 milijone rubljev.

Podjetnik lahko prejme tudi povračilo davka za stanovanje, če je bilo kupljeno z namenom, da ga bo v prihodnje uporabljal pri svoji poklicni dejavnosti. To dokazuje pojasnilo Ministrstva za finance št. 03-11-11/21776.

4. Profesionalni. To je davčna olajšava za samostojne podjetnike za stroške, ki nastanejo pri zadevni dejavnosti. Za koriščenje te vrste ugodnosti so potrebni dokumenti, ki potrjujejo stroške: računi, čeki, pogodbe itd. Če takšnih finančnih dokazov ni mogoče predložiti, lahko samostojni podjetnik uporabi poklicni odbitek v višini 20 % celotnega zneska. dohodek iz dejavnosti.

5. Naložba. Davčne olajšave za samostojne podjetnike, ki vlagajo v dolgoročne projekte. Za prejemanje morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

• dobiček iz vrednostnih papirjev;
• odpiranje in deponiranje daljeindividualni naložbeni račun sredstev, kot tudi prejemanje prihodkov iz sredstev, ki so vložena na ta račun.

Vračilo denarja ob nakupu spletne blagajne

Ločena točka je razmeroma nova vrsta ugodnosti, ki jo lahko ruski podjetniki uporabljajo od 01.01.2018. Za razliko od zgoraj predstavljenih vrst je takšna davčna olajšava na voljo samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo UTII, STS, vključno s patenti.

Najvišja omejitev za zmanjšanje davčne osnove je 18.000 rubljev. (na blagajno). V tem primeru morajo biti izpolnjene naslednje zahteve. Blagajna:

• mora biti vključen v uradni register Zvezne davčne službe;
• bi morali biti registrirani.

Zahtevani dokumenti

Nabor dokumentov za pridobitev standardne davčne olajšave za samostojne podjetnike se lahko razlikuje glede na to, v katero kategorijo državljanov spada podjetnik, pa tudi od vrste ugodnosti, ki jih namerava prejemati.

Za vrnitev na študij otrok k pristojnim organom, boste morali predložiti:

• rojstni list, posvojitev otroka;
• dokument o državni registraciji zakonske zveze;
• potrdilo izobraževalne ustanove, da je oseba redni študent;
• dogovor z javno izobraževalno ustanovo;
• finančni dokumenti, ki potrjujejo plačilo;
• Prijava 3 dohodnine.

Za koriščenje premoženjskega odbitka mora zagotoviti samostojni podjetnik posamezniknaslednji paket dokumentov:

• TIN;
• potni list;
• prijava 3-dohodnina;
• izvleček iz Združene države. register samostojnih podjetnikov;
• 2-potrdilo o dohodnini;
• potrdilo o registraciji davčnega zavezanca;
• pogodba, ki potrjuje prenos lastništva nepremičnine;
• dokument, ki potrjuje nastale stroške.

Za pridobitev poklicne davčne olajšave za samostojnega podjetnika je potreben izpolnjen obrazec 3-NDFL in poročilo, ki potrjuje nastale stroške.

Obdelava donosnosti naložbe:

• prijava v obrazcu 3-dohodnina;
• 2-NDFL;
• dokument, ki potrjuje odprtje naložbenega računa in znesek sredstev, položenih nanj.

Kako lahko samostojni podjetnik pridobi davčno olajšavo?

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je rok za vračilo en mesec od dneva, ko pristojni organ prejme vlogo. Toda glede časa vračila dohodnine niso predvideni v kodeksu. V praksi obdobje vračila presega en mesec.

Ko davčni organ od vlagatelja prejme celoten paket dokumentov, se prične revizija. Zanj so v skladu z zakonom predvideni trije meseci. V tem obdobju inšpekcija sprejme odločitev o možnosti ali nemožnosti davčnega odtegljaja za samostojne podjetnike.

Po pozitivni odločitvi se sredstva nakažejo na račun, katerega podrobnosti so navedene v prijavi.

Kam?

Za uveljavljanje odbitka dohodnine se mora podjetnik obrniti na davčni urad na kraju registracije. Tam se izpolni vloga za odbitek in zagotovi ves potreben paket dokumentov.

Poleg tega je trenutno možno zaprositi prek državnih služb in večnamenskih centrov.

Rok za vlogo za vračilo dohodnine

Ni vam treba čakati na vložitev davčne napovedi, saj lahko to storite kadar koli. Najpomembneje pa je - najkasneje v treh letih od dneva plačila davka, ki ga namerava davčni zavezanec vrniti.

Sklep

Tako, če samostojni podjetnik ne uporablja poenostavljenega davčnega sistema, UTII ali patenta, ima resnično priložnost, da pridobi precej veliko število davčnih preferencialov. To je neke vrste nadomestilo države podjetju za dejstvo, da zavezanec plača več vrst davkov hkrati. Davčni zakonik Ruske federacije ponuja resnične možnosti za zmanjšanje davčne obremenitve, vendar vsi ne izkoristijo te možnosti zaradi nizke stopnje finančne pismenosti.

Davčna olajšava za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu, UTII ali ob uporabi patenta je možna tudi le v omejenih primerih ali če ima oseba druge dohodke, od katerih plačuje 13%.