Sintetični računi. Sintetični in analitični računi, razmerje med računi in stanjem

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-02 14:02

Osnova za spremljanje in analizo finančnih, gospodarskih, investicijskih dejavnosti organizacije so računovodski podatki. Njihova zanesljivost in pravočasnost določata odnos podjetja z regulativnimi organi, partnerji in izvajalci, lastniki in ustanovitelji. Glavni vir informacij o stanju vseh vrst sredstev družbe, poravnav, dolžniških obveznosti in kapitala so računovodski izkazi. Njegova prva in glavna oblika je stanje, izračunano je na določen datum poročanja v skladu z računovodskimi registri, ki se imenujejo sintetični računi.

Splošna definicija

Premik vseh vrst sredstev podjetja do konca poročevalskega obdobja se izvaja v ustreznih merskih enotah na računovodskih računih. Razvrščeni so po načelu homogenosti sredstev oziroma kapitala. Sistem registrov zagotavlja možnost stalnega nadzora podatkov, ki je nujen za sprejemanje ustreznih in pravočasnih upravljavskih odločitev. Sintetični računi so enota računovodskega računovodstvainformacije o določeni vrsti sredstev. Odražajo vse spremembe razpoložljivosti predmeta, vmesnega stanja, virov prihodkov in odhodkov. Sintetični in analitični računi so videti kot dvostranski izpisek (tabela), ki ima ime in številko, ki ustreza odobrenemu sistemu. Na ozemlju naše države se uporablja enoten seznam, ki ga lahko podjetje dopolni glede na gospodarske potrebe.

računski načrt

Skladnost kazalnikov poročanja in dejanske prisotnosti določene vrste sredstev (dolg, kapital, poravnave) je treba enostavno določiti na podlagi ustreznega registra. Zaradi enotnega kontnega načrta, ki deluje na ozemlju Ruske federacije, se ta zahteva upošteva. Trenutni dokument je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 pod številko 94-n, dejansko se uporablja izdaja iz novembra 2010. Kontni načrt je združevanje računovodskih objektov, vključenih v poslovne transakcije, z opredelitvijo njihove bilance stanja. Odraža sintetične račune in podračune, priporočene za detajliranje, torej računovodske pozicije prve in druge ravni. Vsak od njih ima edinstveno številko in ime predmeta gospodarske dejavnosti. Vsak poslovni subjekt na podlagi enotnega seznama določi delovni kontni načrt v skladu s področji svoje glavne dejavnosti.

Razvrstitev

Računovodski računi so sistematizirani po skupinah predmetov: obratna, nekratkoročna sredstva,kalkulacije, proizvodni stroški, kapital, finančni rezultat. Vsak od razdelkov vsebuje seznam registrov, ki so razvrščeni po različnih kriterijih: glede na uravnoteženost, namen, stopnjo podrobnosti, ekonomsko vsebino. Računi so inventarni, obračunski, distribucijski, zunajbilančni, zalogovni, rezultantni itd. Za uporabo načela dvojnega vnosa je pomembna delitev na aktivno (50, 10, 01, 20), aktivno-pasivno (60, 76, 62, 71) in pasivni (84, 96, 80, 75) računi. Pripadnost skupini določa lastnosti registra in postopek za izvajanje operacij na objektu s pomočjo organizacije. Glede na stopnjo podrobnosti informacij je sprejeta naslednja delitev:

1. Sintetični računi.
2. Podračuni.
3. Analitično.

V kontnem načrtu je seznam priporočenih podračunov, ki se v primeru ekonomske potrebe odprejo dodatno. Podjetje samostojno razvija analitične računovodske registre. Z internimi dokumenti se oblikuje računovodska politika na področju podrobnejšega obračunavanja računovodskih informacij. Računi sintetičnega in analitičnega računovodstva so med seboj povezani, za večji objekt se izdela prepis, katerega podatki ustrezajo glavnemu registru. V tem primeru je treba upoštevati zaporedje nadzora računovodskih predmetov. Informacije, objavljene na analitičnih računih, se prenesejo na podračun, vsota kazalnikov druge stopnje je vrednost za evidentiranje v ustrezni sintetični številki in vsebiniregistracija.

značilnost

Sintetični računovodski računi so splošni register za vse predmete dejavnosti organizacije. Njihova glavna značilnost je neposredna povezava s poročanjem in bilanco stanja, zato se računovodstvo vodi izključno v denarnem smislu. Vsako podjetje je dolžno odpreti sintetične računovodske račune na podlagi začetne (začetne) bilance stanja sredstev in virov njihovega oblikovanja. V procesu gibanja sredstev, ki izhajajo iz izvajanja dejavnosti, se ustrezne spremembe odražajo v breme in v dobro registra. Izračunani kazalniki stanja se prenesejo v naslednjo vrsto računovodskih dokumentov, na podlagi katerih se oblikujejo vse vrste poročanja. Razdelki sredstev in obveznosti v bilanci stanja so sestavljeni iz pozicij, katerih imena ustrezajo takšni enoti za shranjevanje informacij, kot je sintetični račun. Primer korespondence: 80 »Odobreni kapital« se nahaja v 3. razdelku obveznosti »Kapital in rezerve«, 10 »Material« je 2. razdelek sredstva »Obrtni kapital« itd. Ta postopek poročanja temelji na računovodskem gibanju registri objektov močno olajša nadzor in analizo dela podjetja za določeno obdobje.

Izvajanje naročila

V začetni fazi delovanja vsaka organizacija oceni razpoložljivost sredstev, kapitala, investicijskih skladov in izposojenih sredstev, s katerimi razpolaga v denarnem smislu. Ti kazalniki tvorijo ravnovesje, na podlagi katerega je treba odpreti sintetične računovodske račune. V knjigiznesek vrednosti sredstva ali dolga se bo pojavil kot stanje (stanje) na začetku dejavnosti. Vsakemu računovodskemu objektu je dodeljena številka v skladu z delovnim kontnim načrtom, ki ga odobri podjetje.

Na primer, osnovna proizvodna sredstva v lasti LLC "X" so vrednotena na 10 konvencionalnih enot oziroma se oblikuje registrska številka 01 "Osnovna sredstva". Njegovo začetno stanje je 10 c.u. To pomeni, da je ta vnos knjižen v bilanci stanja in se odraža v registru "aktivnega sintetičnega računa". Primer pasivnega računa: znesek, ki so ga ustanovitelji vložili kot odobreni kapital podjetja, je 5 konvencionalnih enot. Odpre se sintetični pasivni račun št. 80 »Odobreni kapital«, vrednost njegovega začetnega stanja je 5 konvencionalnih enot. V prihodnosti se spremembe v registru pojavljajo na podlagi ustreznih računovodskih listin, potrdil, izračunov. Ob koncu obračunskega obdobja se na računih oblikuje končno stanje, ki označuje razpoložljivost sredstev in njihovih virov na določen datum. Njegova vrednost se odraža v bilanci stanja ali šahovnici, ki pa služi kot vir podatkov za glavno knjigo in bilanco stanja.

Dokumenti

Postopek odražanja vseh gibanj in poslovnih transakcij v računovodstvu je poenoten z ustreznimi zakonskimi akti. Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije št. 173n z dne 15. decembra 2010 ureja seznam primarne dokumentacije, ki je podlaga za spreminjanje sintetičnih in analitičnih računov. Za vsako spremembo v registruobstaja obrazec. Na primer, blagajniški nalog se uporablja za obdelavo gotovinskih prejemkov na blagajni, plačilni list pa se uporablja za zmanjšanje dolga zaposlenim. Za analitično računovodstvo se je seznam dokumentov znatno razširil, podjetje izbere obrazce, potrebne za podrobnosti sintetičnih računovodskih podatkov. Računovodja pri ustvarjanju prepisov za račun št. 70 na primer uporablja časovni list ali plačilno listo.

Podračun

Odvisno od glavne dejavnosti lahko podjetje uporabi veliko sredstev in za to pritegne različne vire. Za njihovo podrobno računovodstvo so na voljo prepisi za sintetične račune. Število takšnih registrov ustreza glavnemu objektu, stopnja podrobnosti pa se razlikuje glede na število podračunov. Regulativni dokumenti urejajo njihovo število in imena, evidence se izvajajo v denarnem smislu. Največ pojasnil zahtevajo računi, ki odražajo sredstva (08, 10, 41, 55) in kazalnike uspešnosti (91, 98, 90). O uporabi teh registrov v celoti ali delno se družba odloča samostojno, odvisno od gospodarske situacije. Pri avtomatiziranem računovodstvu so podračuni vključeni v standardni kontni načrt, program 1C Računovodstvo vam omogoča, da preko nastavitev aktivirate zahtevano število uporabljenih registrov.

razmerje

Podračuni so registri drugega reda, niso prikazani v bilanci stanja, vendar so njihovi rezultati povzeti za vsaksintetični račun, na katerega se nanašajo. Med kontrolo je treba upoštevati tri enakosti:

1. Sintetično stanje na računu na začetku obdobja=vsota stanja odprtih podračunov.
2. Promet v breme in dobroimetje sintetičnega računa=vsota vrednosti prometa na podračunih.
3. Stanje ob koncu obdobja=vsota saldov na koncu obdobja za podračune.

Analytics

Sintetični računovodski računi odražajo skupni denarni znesek obstoja predmeta sredstev ali vira njihovega nastanka. Podračuni vam omogočajo, da podrobno opišete njihovo vsebino, vendar za popolno analizo razpoložljivosti določenih virov izračuni niso dovolj. Zato podjetja uporabljajo analitično računovodstvo, ki vam omogoča spremljanje gibanja predmetov v naravi in v gotovini. Pred odprtjem sintetičnih računov organizacija razporedi vsa razpoložljiva sredstva na analitične pozicije, ki skupaj dajejo kazalnik, ki se odraža v bilanci stanja. Potreba po ustvarjanju in vzdrževanju podrobnih registrov je odvisna od smeri podjetja in njegove velikosti. Vseh sintetičnih računovodskih računov ni treba podrobno razčleniti, saj zadoščajo nekateri odprti podračuni, napredna analitika tretje in četrte ravni pa se uporablja le za velik obseg. Vsi odprti registri so med seboj povezani z določenim gospodarskim objektom. Primer najširše podrobnosti je račun 10 "Material". Zanj je odprtih 11 podračunov, od katerih je vsak dešifriran z analitičnim računovodstvom več nivojev. shemaračun izgleda takole:

1. Skladišče X (kvantitativno računovodstvo).
2. Finančno odgovorna oseba (kvantitativno in denarno računovodstvo).
3. Opeka (kvantitativno in denarno računovodstvo).
4. Gradbeni material (denarno računovodstvo).
5. Materiali, sintetični račun št. 10 (gotovinski račun).

Za obračun obračunov z različnimi nasprotnimi strankami se uporablja analitika po vrsti podjetja. Na primer, račun št. 62 »Poravnave s kupci« lahko vsebuje več kot 100 računovodskih pozicij, katerih dolg ali predujmi so pomembni za obvladovanje prometa sredstev podjetja. Analitika v tem primeru ponuja priložnost za razširjen nadzor nad pogodbami in nasprotnimi strankami.

Izvajanje naročila

Sintetični in analitični računi se odpirajo hkrati za pozicije, ki zahtevajo dešifriranje. Vse vrste gibanja podrobnih informacij se odražajo vzporedno v registrih treh naročil. Število analitičnih računov in njihova imena niso zakonsko urejena, podjetje samostojno razvija tovrstne registre. Za formalizacijo postopkov gibanja računovodskih predmetov obstaja več dokumentov, ki jih lahko izpolni računovodstvo ali finančno odgovorna oseba. Na primer inventarne kartice, registre, časovne liste itd. Nastali obseg dokumentov je precej težko obdelati brez uporabe sodobne računalniške tehnologije. Analitični računovodski podatki so povzeti v prometnih listih, ki se primerjajo s sintetičnimi računovodskimi podatki in podračuni. Podrobne informacije omogočajohitreje se odzivajo na spremembe zalog sredstev, poenostavljajo popis blaga in materiala, kalkulacije, kapitala.

interakcija

Vsi koraki enega obračunskega predmeta so navpično odvisni. Analitični računovodski podatki so povzeti in prikazani na ustreznem podračunu. Če obstaja več odprtih registrov drugega reda, se njihove vrednosti seštejejo in odražajo na sintetičnem računu, s katerega se prenesejo v bilanco stanja podjetja. Pri nadzoru poverilnic je treba upoštevati naslednje skupine enakosti:

1. Sintetično stanje na računu _začetno=znesek stanja _{začetno za odprte podračune.}
2. Stanje _začetno na podračunu=vsota stanja _{začetno na odprtih analitičnih računih.}

V tem primeru morajo vrtljaji za d_t in k_{t ustrezati istemu zaporedju. Stanja sintetičnih računov, ki nimajo podračunov, imajo pa veliko število analitičnih registrov, se izračunajo kot vsota stanja vseh odprtih pozicij. Preverjanje konsistentnosti podatkov je treba izvajati redno z uporabo obračalnih ali šahovskih listov.}

Avtomatizacija

Velike količine računovodskih informacij je precej težko obdelati, zato sodobna podjetja namestijo računalniško in računalniško opremo, opremljeno z ustreznimi programi. Za našo državo je najbolj priljubljen izdelek na tem trgu "1C računovodstvo". Ta program temelji na nacionalnizakonodaje, ob upoštevanju zahtev davčnega inšpektorata in v skladu z vsemi predpisi. Za podjetje katere koli oblike lastništva in dejavnosti je to enostavno regulirano. Za upoštevanje sintetičnih računov in analitike katere koli ravni so na voljo nastavitve, ki omogočajo ne samo vodenje trenutnih evidenc, ampak tudi prejemanje informacij o kateri koli poziciji v kontekstu zanimanja v trenutnem trenutku.