Kakšni so davki na premije? Vrste premij, značilnosti njihove obdavčitve

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsak državljan, ki uradno dela v katerem koli podjetju, lahko prejme ne le plačo, ampak tudi različne bonuse. Predstavljeni so v številnih sortah. Njihov glavni namen je nagrajevanje strokovnjakov za dobro opravljeno delo. Hkrati mora vsak delodajalec vedeti, kateri davki so predmet bonusa, da pravočasno prenese potrebna plačila na Zvezno davčno službo.

Vrste spodbud

Izplačajo jih lahko delodajalci iz različnih razlogov. Takšne spodbude se lahko izrazijo ne le v denarju, ampak tudi v naravi. To še posebej velja za organizacije, specializirane za proizvodnjo katerega koli blaga, ki je pomembno za prebivalstvo.

Bonusi zaposlenim se lahko izplačujejo za različna časovna obdobja, na podlagi katerih se razlikujejo naslednje sorte:

• mesečne stimulacije se izplačujejo na določene datume, plačila pa so običajno enaka po velikosti;
• četrtletno se izračunajo na podlagi uspešnosti podjetja zatri mesece, pri čemer se upošteva tudi uspešnost vsakega specialista podjetja;
• letna plačila se izplačajo ob koncu leta in pogosto so tako velika, da se imenujejo trinajsta plača.

Poleg tega je treba poudariti enkratna izplačila spodbud. Takšne nagrade se podeljujejo zaposlenim v podjetju, ki so se pri delu odlikovali. Običajno so predstavljeni kot nagrade za visoko uspešnost ali dosežke. Ni nenavadno, da podjetja izplačajo takšne bonuse za nekatere pomembne praznike.

Ali so bonusi obdavčeni? Vse navedene vrste izplačil so del plače državljanov, zato so praviloma obdavčene z dohodnino na podlagi čl. 209 NK.

Katera plačila so davčno priznana?

V umetnosti. 217 Davčnega zakonika navaja različne vrste spodbud, od katerih delodajalci ne smejo obračunati in plačati dohodnine. Zato je mogoče ugotoviti, ali so bonusi obdavčeni šele po določitvi njihovega namena in lastnosti. Dohodnina se ne obračunava od izplačil, ki jih predstavljajo prejemki za pomembne dosežke v znanosti, kulturi ali drugih pomembnih področjih dejavnosti. Takšna plačila so lahko ne samo domača, ampak tudi mednarodna ali tuja.

Na bonuse, podeljene najvišjim uradnikom Rusije, se ne plača davek.

Poleg tega vključuje darila, ki jih zaposlenim zagotovi vodstvo podjetja, vendar njihova vrednost ne sme presegati 4 tisoč rubljev.rub.

koncept izplačil

Vse vrste bonusov so predstavljene s spremenljivim elementom plače zaposlenega. Izračunajo se na podlagi določenih dosežkov vsakega specialista v določenem časovnem obdobju. Običajno delujejo kot spodbude, ki se dajejo mesečno, ob različnih praznikih ali na podlagi rezultatov dela podjetja med letom.

Osnova za dodelitev bonusa je ustrezna uredba o bonusih, sprejeta v podjetju. Predstavlja ga interna dokumentacija podjetja in se običajno razvije na zahtevo vodstva organizacije. Z dobro napisanim dokumentom se delodajalec lahko izogne številnim negativnim posledicam. Zato je potrebna določba o bonusu za različne namene:

• brez zahtevkov zaposlenih v Zvezni davčni službi;
• preprečevanje sporov z uslužbenci glede pravilnega izračuna različnih dajatev ali plačil;
• priložnost za spodbujanje strokovnjakov za doseganje visoke učinkovitosti.

Osnovna pravila za prenos sredstev so v čl. 57 TK.

Pogoji plačila

Za delodajalce je pomembno, da razumejo ne le, kateri davki so predmet bonusa, ampak tudi, pod kakšnimi pogoji ga je dovoljeno izplačevati zaposlenim. Ti pogoji vključujejo:

• Če želi direktor podjetja izplačati bonuse zaposlenim ob koncu leta na podlagi razpoložljivega zadržanega dobička, je treba o tem vprašanju v skladu z zveznim zakonom št. 208 odločati na sejiustanovitelji.
• Nekateri industrijski sporazumi predvidevajo izplačilo spodbud državljanom za delovno dobo ali po začetku obratovanja proizvodnih zmogljivosti.
• 129 TK.
• Če v podjetju obstaja sindikat, se odločitve o prenosu dodatnih sredstev zaposlenim sprejemajo skupaj z njegovimi predstavniki.

Na podlagi čl. 135 delovnega zakonika mora računovodja po obračunu plačil sestaviti posebno potrdilo, vodja podjetja pa izda nalog. Vključuje vse državljane, ki so prejeli gotovinska plačila. Na podlagi teh dokumentov se od bonusa vsakega zaposlenega plača dohodnina.

Zakonodajna uredba

Postopek izplačila sredstev in plačila davkov urejajo številni členi delovnega zakonika. Glavne določbe tega in davčnega zakonika, ki se nanašajo na obravnavano vprašanje, vključujejo:

• st. 129 delovnega zakonika določa, da bonus deluje kot način spodbujanja zaposlenih, zato se izda poleg plače;
• st. 144 delovnega zakonika vsebuje informacije, da lahko plačilo deluje kot motivacijski način upravljanja osebja;
• st. 191 delovnega zakonika določa, da se sredstva izplačajo samo za delozasluga;
• st. 207 Davčni zakonik vsebuje podatke o tem, kateri davki so predmet premije;
• st. 217 davčnega zakonika vključuje podatke, da sredstva, prejeta za dosežke na pomembnih področjih, niso obdavčena.

Poleg tega morate preučiti določbe regionalnih aktov in interno dokumentacijo vsakega podjetja. Je pavšalni znesek davčnega odtegljaja ali ne? Odvisno od namena in značilnosti tega plačila. Če ga ne predstavlja nagrada za pomembne dosežke v znanosti ali tehnologiji, je treba od njega plačati dohodnino.

Nianse izračunavanja in plačila dohodnine

Skoraj vse vrste bonusov predstavljajo uradni dohodki državljanov, zato je treba od njih plačati dohodnino. Za njen izračun je na podlagi čl. 209 NC, velja splošni postopek.

Če podjetje občanom mesečno nakazuje sredstva ob upoštevanju proizvodnih rezultatov zaposlenih, potem uprava izda odredbo, na podlagi katere se bonus veže na uspešnost zaposlenih.

Za izračun davka morate določiti 13 % plačanega zneska. Hkrati se plača dodatna premija v 6-dohodnini. Če računovodja iz kakršnega koli razloga ne navede teh podatkov v tem dokumentu, bosta on in celotno podjetje administrativno odgovorni.

Plačevanje premij

Kakšni so davki na premije? Od njega je v večini primerov treba plačati dohodnino, poleg tega pa morajo podjetja obračunati in nakazati zavarovalne premije za zaposlene. To je posledica dejstva, da kateri koliuradni prenosi sredstev zaposlenim, ki so plačani na podlagi pogodbe o zaposlitvi, so predmet plačil v različne zunajproračunske sklade, kot to zahtevajo določbe zveznega zakona št. 212.

Zavarovalne premije se prenesejo, tudi če je spodbuda predstavljena v naravi. Odbitki se pošljejo PF, FSS in MHIF. Postopek se izvede na dan, ko uprava družbe izda odredbo o nagrajevanju zaposlenih. Zato je prenos sredstev v sklade neposredno na dan izdaje spodbude kršitev s strani računovodje družbe.

Če je plačana premija, za katero ni treba plačati dohodnine, se tudi zavarovalna plačila z nje ne prenesejo.

Nianse plačevanja prispevkov

Na začetku vodja podjetja izda nalog za bonus, v katerem so navedeni vsi zaposleni, ki prejemajo plačila od organizacije. Nadalje računovodja v mesecu, ko so sredstva dejansko izplačana državljanom, izračuna in odbije dohodnino in zavarovalne premije.

Če so sredstva vzeta iz zadržanega dobička, se uporabi račun D84. Če se uporabljajo drugi viri, velja D91-2.

Kako se določi davek za enkratni bonus?

Dokaj pogosto se v podjetjih za različne dosežke v procesu izvajanja dejavnosti zaposlenim dodelijo enkratne stimulacije. Zanje je tudi davek nujno obračunan in plačan.

Znesek premije pod takimi pogoji je predmet zavarovalnih premij.

Takšne zahteve ne veljajo samo za tista plačila, kipovezana z dobrim delovanjem, pa tudi z bonusi, namenjenimi različnim prazničnim dogodkom v podjetju.

Ali je davek mogoče znižati?

Davčni zakonik ne vsebuje nobenih informacij, ki bi lahko zmanjšale znesek davkov ali zavarovalnih premij, zaračunanih na dohodek uradno zaposlenih državljanov. Toda delodajalci sami lahko uporabijo nekaj trikov.

Če je plačilo dodeljeno za kateri koli pomemben dogodek, se lahko izda v obliki darila, od katerega se dohodnina ne zahteva. Toda vrednost takega darila ne sme presegati 4000 rubljev.

Da ne bi prenesli zavarovalnih premij iz daril, je treba razmerje med podjetjem in zaposlenimi formalizirati s sklenitvijo civilnopravne pogodbe. Takšne značilnosti obdavčitve so posledica dejstva, da v skladu s čl. 420 davčnega zakonika dohodek, ki ga državljan prejme na podlagi sporazuma GPC, po katerem se prenese lastninska pravica katere koli nepremičnine, ni predmet zavarovalnih premij. Zato delodajalec in delavci preprosto sklenejo kompetentno pisno pogodbo o donaciji, za katero veljajo zahteve čl. 574 GK.

Pravila poročanja

Podjetje mora poročati Zvezni davčni službi o vseh plačilih zaposlenim. To vključuje ne samo plačo, ampak tudi bonuse. Zato je vključen v računovodske izkaze. Podjetja morajo torej poročati inšpektoratu glede izplačil plač in drugih izplačil zaposlenimpremija v 6 dohodnini.

Napake v izračunih ali dokumentih so razlog za privedbo organizacij in uradnikov k upravni ali kazenski odgovornosti. Zaposleni sami lahko ob odkritju kršitev vložijo pritožbo na inšpektorat za delo ali na sodišče.

Sklep

Bonusi veljajo za določen način spodbujanja zaposlenih. Lahko se zagotovijo v denarju ali v naravi. Hkrati bi morali biti delodajalci dobro seznanjeni s tem, kateri davki so predmet teh plačil. Ne samo, da morajo pravilno izračunati in odtegniti dohodnino, temveč tudi prenesti zavarovalne premije za zaposlene.

Obstaja nekaj premij, ki so oproščene plačila dohodnine. Ni ga treba plačati iz daril, katerih vrednost ne presega 4 tisoč rubljev. Zato podjetja pogosto uporabljajo takšne nianse obdavčitve za znižanje zneska dohodnine.