DDV za "čajnik". Vse o DDV za lutke

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Davek na dodano vrednost je obvezen za plačilo za vsako podjetje, ki se ukvarja s proizvodnjo, prodajo blaga, opravljanjem storitev. V tem članku bomo govorili o davčnih stopnjah, predmetih obdavčitve, sistemu obračuna DDV in pomenu izpolnjevanja davčne napovedi.

DDV koncept

Davek na dodano vrednost je posreden. Prodajalec ga nakaže v državni proračun, na izhodu pa ga plača potrošnik. DDV je vključen v ceno katerega koli izdelka in ga vedno plača zadnji kupec.

komponente DDV

Bistvo DDV-ja za "čajnik" bo lažje razumeti, če razumete koncepta davčnega dobropisa in obveznosti, med katerima je razlika dejanski znesek, ki ga je treba plačati v državno blagajno:

• Davčni dobropis je znesek, za katerega lahko zmanjšate davčno obveznost v tem poročevalskem obdobju, saj je bila že prej plačana.
• Davčna obveznost - skupni znesek davka za poročevalsko obdobje. Na primer, prodajalec želi prodati izdelek v vrednosti 10.000 $. z doplačilom 15%, torej za 11500 c.u. Stopnja DDV zanj je 20 %, to je davek 2300 USD

Dokumentacija o plačilih zablago in storitve prihaja s pomočjo davčnih računov. Poleg njih je še en pomemben dokument – račun, ki je izdan v dveh izvodih: eden je za prodajalca, drugi za kupca. Če kupite izdelek, vpišite svoj račun v knjigo nakupov, če prodajate, nato v prodajno knjigo.

Izračun DDV za "čajnik" bo enostaven, če shranite vso davčno dokumentacijo. Če pri prodajalcu ni, napačno izpolnjen ali izgubljen račun, niste upravičeni do davčnega dobropisa, kar pomeni, da preplačate DDV, saj od davčne obveznosti nimate kaj odbiti.

Izračun

Obračun DDV za "lutke" se začne z vpisom računov v prodajno knjigo in knjigo nakupov. Razlika med davčno obveznostjo in celotnim davčnim dobropisom za poročevalsko obdobje je DDV. Če skrbno vodite računovodsko dokumentacijo, je DDV zelo enostavno izračunati. Za lutke so objave lahko zelo težke, zato bi moral vnose opraviti strokovnjak, saj so osnova za končni izračun davka ob koncu obdobja poročanja.

Stopnja davka na dodano vrednost je odvisna od dejavnosti, ki jih podjetje opravlja, kot tudi od njegovega letnega gotovinskega prometa. Pojasnimo izračun DDV na primeru proizvodnje in prodaje ženskih oblek v Ruski federaciji, za katero znaša DDV 18%. Proizvajalec je kupil tkanino in dodatke v višini 20.000 rubljev, plačal pa je tudi DDV v višini 3.600 rubljev. Prejel je račundodano v nakupovalno knjigo. 3600 rubljev. je v tem primeru davčni dobropis.

10 oblek je bilo izdelanih iz surovin, ki naj bi jih prodali po ceni 3500 rubljev. vsak, to je skupni pribitek na blago 15.000 rubljev. Davčna obveznost se izračuna na naslednji način: (350010)18/100=6300 rubljev. Formula za obvezni DDV za »čajnik« je preprosta: davčni dobropis se odšteje od davčne obveznosti. V našem primeru morate narediti naslednje: 6300-3600=2700 rubljev. Podjetnik mora plačati DDV v višini 2700 rubljev, od 3600 rubljev. prispeval je že, ko je kupil tkanino in okovje.

Davčni zavezanci in predmeti obdavčitve

Zavezanci za DDV so samostojni podjetniki, organizacije in osebe, ki prevažajo blago čez državno mejo. Kaj je za lutke? To pomeni, da lahko ugotovite, ali boste plačali davek na dodano vrednost na naslednji način: določiti morate svoj status v skladu z davčno številko države, kjer je vaše podjetje registrirano.

Naslednje transakcije so predmet obdavčitve v Ruski federaciji:

• Prodaja blaga in storitev na ozemlju Ruske federacije. Vključujejo tudi prenos lastninskih pravic in zavarovanja.
• Izvedba gradbenih in instalacijskih del.
• Prenos blaga, storitev ali del za lastne potrebe. Pri izračunu DDV za "čajnik" je vredno upoštevati, da se stroški takšnih operacij ne odbijejo.
• Uvozblago na ozemlje Ruske federacije.

Davčne stopnje v Rusiji

DDV za "lubake" (2014) - to so 3 stopnje: 0%, 10% in 18%, določene glede na vrsto dejavnosti podjetja. 0 % davek na dodano vrednost se obračuna pri prodaji naslednjega blaga, storitev ali del:

• Obveznosti, ki jih izpolnjujejo organizacije za cevovodni transport naftnih derivatov, zemeljskega plina.
• Storitve mednarodnega prevoza blaga.
• Zagotavljanje železniškega voznega parka.
• Prodaja blaga, ki je bilo izvoženo po carinskem postopku za izvoz.

Celoten seznam predmetov obdavčitve je določen v čl. 164 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pri prodaji živilskih izdelkov se plača 10% DDV:

• meso, perutnina, morski sadeži, ribe;
• jajca;
• sol, sladkor;
• zrna, žita;
• testenine;
• mlečni izdelki;
• pekovski izdelki;
• zelenjava;
• prehrana za dojenčke in diabetike.

10% bomo zaračunali za naslednje izdelke za dojenčke:

• oblačila in čevlji;
• postelje in žimnice;
• plenica;
• kočije;
• pisalnice.

Knjižni izdelki izobraževalne narave, povezani z znanostjo ali kulturo, kot tudi tiskana periodika so obdavčena z 10 % DDV. To ne velja za tiskane izdelke erotične ali promocijske narave. Medicinsko blago: zdravila in medicinski izdelkidestinacije so vključene tudi v blago, za katerega velja 10% DDV.

V vseh drugih primerih velja 18-odstotna davčna stopnja. Če govorimo o blagu, uvoženem na ozemlje Ruske federacije, potem je zanje plačan davek na dodano vrednost v višini 10% ali 18%.

Davčne stopnje v Ukrajini

Stopnje DDV v Ukrajini so danes naslednje: 0%, 7% in 20%. Stopnja DDV 0 % velja v naslednjih primerih:

• operacije za izvoz blaga z ozemlja Ukrajine v carinskem režimu izvoza;
• dostava blaga za oskrbo ladij z gorivom v teritorialnih vodah drugih držav, pa tudi ladij ukrajinske mornarice;
• dobava blaga za oskrbo z gorivom ali vzdrževanje letal, ki opravljajo mednarodne lete ali del ukrajinskih letalskih sil;
• mednarodni prevoz potnikov, prtljage in tovora z različnimi načini prevoza.

Celoten seznam predmetov obdavčitve s stopnjo 0 % je določen v čl. 195 davčnega zakonika Ukrajine. Za medicinske izdelke je obračunan davek na dodano vrednost v višini 7 %. V vseh drugih primerih velja 20-odstotna stopnja DDV. V čl. 196 davčnega zakonika Ukrajine navaja transakcije, ki niso predmet obdavčitve. DDV za "lutke" v letih 2013 in 2014 ni bil predmet večjih zakonodajnih sprememb. Leta 2015 se lahko glavna stopnja zniža na 17%.

Plačevanje davkov in poročanje

Prijava računov je osnova za izračun DDV, ki ga je treba plačati. Davčni dobropis in davčna obveznost se izvršita le ob prisotnosti teh dokumentov. Pomembno je, da so računi pravilno oblikovani,sicer so neveljavni. V Rusiji se DDV odbije v proračun po koncu obdobja poročanja - četrtina, v Ukrajini - mesečno. Davčni zavezanec ima 20 dni časa za obdelavo dokumentov, ki odražajo DDV. Kaj je za "lubake": izjava, ki se predloži davčnemu uradu. Na njegovi podlagi se izvede kameralna davčna revizija.

Vračilo davka

Če je davčna obveznost manjša od davčnega dobropisa, se DDV vrne. Davčni zavezanec davčnemu organu prijavi znesek za povračilo, ki se ugotovi pri pisarniški reviziji. Če ni kršitev, potem po 7 dneh davčni inšpektorat odloči o vračilu sredstev. V 5 dneh po izdaji odločbe je zavezanec o tem pisno obveščen. Zahtevani znesek vrne teritorialni organ zvezne blagajne med delovnim tednom.

Če se pri pisarniškem pregledu odkrijejo kršitve, se sestavi akt in ga pošlje v obravnavo vodji davčnega oddelka. On ali njegov namestnik odloči o obstoju davčnega prekrška in pritegnitvi davčnega zavezanca k ustrezni odgovornosti. Omeniti velja, da se lahko zahtevani znesek za vračilo povrne za poplačilo zaostalih plačil, dolgov in zveznih davčnih kazni.

Pravila za vložitev obračuna DDV v Rusiji in Ukrajini

Ob koncu poročevalnega obdobja je vsako podjetje, registrirano v davčnem uradupregled, oddati obračun DDV. Za "lubake" ugotavljamo: v Rusiji je obdobje poročanja četrtina, v Ukrajini pa mesec. Četrtletno obdobje za poročilo se uporablja samo, če obseg obdavčljivih transakcij za zadnjih 12 mesecev ne presega zneska 300.000 UAH. V dvajsetih dneh po zadnjem dnevu davčnega obdobja je treba prijavo predložiti pristojnim organom. Plačilo odbitkov v Ukrajini mora biti izvedeno v tridesetih dneh po koncu obdobja poročanja, v Rusiji pa v dvajsetih.

Vložitev davčne napovedi v Ukrajini lahko davčni zavezanec opravi osebno, pošlje jo elektronsko ali pošlje po pošti kot dragoceno pismo z obveznim obvestilom. V Rusiji se lahko od 01.01.2014 obračun DDV odda samo elektronsko preko telekomunikacijskih kanalov. Operaterja elektronskega upravljanja dokumentov lahko izberete na regionalnih spletnih mestih Zvezne davčne službe. Z njim je treba skleniti pogodbo, prejeti orodja za kriptografsko zaščito in izboljšan kvalificiran elektronski podpis, ki bo uporabljen za potrjevanje računov in izjav.

Izpolnjevanje obračuna DDV mora biti izvedeno strogo v skladu z obrazcem, vzpostavljenim na dan njegove predložitve.

Izvozni DDV

Podjetja Ruske federacije, ki svoje izdelke promovirajo v tujini, imajo koristi od države - to je stopnja DDV 0 %, saj končni kupec vedno plača celoten znesek davka za kateri koli izdelek (v tem primeru tujipotrošnika, ampak v zakladnico njegove države). Izvozni DDV za lutke: podjetje, ki zagotavlja blago ali storitve v tujini, lahko povrne prej plačan DDV na surovine, proizvodnjo, stroške dela, saj pogosto presega DDV, ki je vpisan v prodajni knjigi.

Za to mora podjetje izvoznik potrditi legitimnost sprejemanja ničelne stopnje DDV, dejstvo izvozne operacije in veljavnost vračila davka. Dokumenti, ki jih je treba predložiti davčnemu uradu:

• objava DDV;
• računi in kopije računov;
• pogodba s tujim partnerjem;
• carinska deklaracija, ki potrjuje pošiljko blaga v tujino;
• kopije dokumentov, ki potrjujejo prejem blaga v drugi državi;
• prošnja za vračilo DDV-ja.

Po tem davčni organ opravi pisarniško revizijo in odloči o možnosti vračila zahtevanega zneska. Če se v katerem koli dokumentu odkrijejo netočnosti ali napake, je to preobremenjeno ne le z zavrnitvijo povračila zahtevanega zneska, ampak tudi z globo. Za vračilo sredstev je pomembno upoštevati roke in pravila za oddajo dokumentov ter pravočasno odgovoriti na zahteve davčnega urada, če so potrebne dodatne informacije o dejavnosti podjetja.

DDV za državo

DDV je davek, ki ga plačajo vsi. Prodajalec ga vedno vključi v ceno izdelka, ki ga prodaja, da bi vrnil svoja sredstva, ki jih je že nakazal v proračun. V to smer,DDV je pomemben in stalen dohodek v državno blagajno. Ničelna stopnja DDV za izvozna podjetja naredi razvoj zunanjih gospodarskih odnosov privlačen, kar spodbuja priliv deviz v proračun in stabilizira plačilno bilanco države.

Sistem za oblikovanje in plačilo DDV je precej preprost, več o tem si lahko preberete v Davčnem zakoniku. Vse o DDV je napisano v članku, za "lubake" so ti podatki povsem dovolj, da razumejo bistvo zadevnega davka, pa tudi pravila za njegov obračun, odbitke v blagajno in oblikovanje ustrezne dokumentacije.