DDV: kako okrajšava pomeni, namen davka, stopnje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

DDV se soočamo z davkom na dodano vrednost vsakič, ko kupujemo izdelke v trgovinah in na drugih mestih. Zelo pogosto lahko v gotovinskem računu vidite ločeno vrstico "Znesek DDV 10%" ali "Znesek DDV 18%", zdaj pa "Znesek DDV 20%".

Vprašanja z obračunavanjem in uporabo davka so bila že dolgo časa zelo pomembna pri računovodstvu in pripravi izjave.

V okviru tega članka bomo obravnavali vprašanje, kako se DDV dešifrira in katere stopnje se danes uporabljajo pri obračunavanju davka s strani podjetij.

koncept

Ali razumete, kako pomeni kratica DDV? To vprašanje je treba najprej obravnavati.

Okrajšava DDV (DDV) pomeni davek na dodano vrednost. Pomeni znesek, ki ga mora prodajalec plačati državi z razliko med ceno izdelka, po katerem ga je kupil končni uporabnik, in ceno, ki jo je prodajalec plačal veleprodajnemu kupcu.

Kako se dešifrira DDV? Tri črke, tako priljubljene po vsem svetu,pojasnjeno tako: davek na dodano vrednost. Vsi gremo v trgovine po živila ali drugo blago in nehote vidimo te črke na cenah. Vendar na koncu tega izdelka ne izdelujemo in ne prodajamo prek prodajnih mest, ampak ga kupujemo samo za svoje potrebe. DDV je del sredstev, ki sestavljajo davek na dodano vrednost od proizvodov ali storitev, ki se pošiljajo v državni proračun. Če podjetje te dodane vrednosti ni ustvarilo, z drugimi besedami, končni strošek izdelka je nižji od začetne cene, potem ni obveznosti za DDV. Treba je opozoriti, da je to najmočnejši vir za polnjenje državnega proračuna.

Kako se v računovodstvu dešifrira DDV? Še eno pomembno vprašanje, na katerega je treba odgovoriti. Računovodstvo ne vključuje le odražanja transakcij v davčnih računovodskih registrih, temveč tudi v računovodskih računih. Ti vnosi so potrebni za pravilen odraz v obračunu davčnih zneskov za različne transakcije.

V računovodstvu se uporabljata račun 68 in račun 19. Obračunani DDV se evidentira v dobro 68 računa, vplačani znesek pa se odraža v breme. Na računu 19 so prikazani zneski vstopnega davka, prejeti od dobaviteljev. Ti zneski še niso povrnjeni iz proračuna.

Izračun

Če želite razumeti, kaj je - DDV, kako ta davek pomeni, upoštevajte osnove njegovega izračuna.

Za iskanje zneska, ki bo šel v državni proračun, morate najprej določiti davčno osnovo in davčne olajšave. Tej bo enaka razlika med obračunanim DDV in odbitkomznesek, ki ga morajo podjetja nakazati v blagajno. Strošek katerega koli izdelka (C) je sestavljen iz nabavne cene (A) in zneska davka (B), z drugimi besedami:

C=A + B.

V tem primeru se davek sam izračuna tako, da se cena izdelka (A) pomnoži z obrestno mero (K) na davek in se deli s 100:

B=AK / 100.

Upoštevajmo primer. Predstavljajte si, da je cena izdelka 700 rubljev, stopnja DDV je določena na 18%, potem bo enaka 126 rubljev. Z drugimi besedami:

70018/100=126.

Končna cena bo: 700 + 126=826 RUB

V nekaterih možnostih lahko izračunate DDV, ko sta znana končna cena izdelka (C) in davčna stopnja:

B=C / (100 + K)K.

Na primer, C=300 rubljev in K=18%, nato:

B=300 / (100 + 18)18=45,76 rubljev - ta znesek bo knjižen v državni proračun.

Če morate izvesti veliko število izračunov in operacij, potem nihče ni imun pred napakami v izračunih. Za takšne primere obstajajo spletni kalkulatorji.

Lastnost davka

Če želite razmisliti, kako se DDV dešifrira, opišemo njegove glavne značilnosti. Ta vrsta davka se uporablja v mnogih naprednih državah sveta, pa tudi pri nas. Tu je bila predstavljena prvič po letu 1992. Prenos tega davka v proračun in njegovo plačilo urejajo veččlanski regulativni dokumenti. Vendar, kot je običajno, obstaja ena lastnost, ki jo lahko uvedemozmede skoraj vse davkoplačevalce.

Tisti, ki poznajo vodenje občinskih zadev, vedo, da je tako imenovana obveznost lahko neposredna ali posredna. Davek na dodano vrednost se nanaša na drugo možnost, torej na sistem posredne obdavčitve.

Če preprosto izrazimo bistvo DDV-ja, potem se vse strdi v to, da so le poslovneži podvrženi tej obdavčitvi. Na koncu pa so rezidenti države tisti, ki plačajo ta davek pri nakupih v trgovinah ali pri naročanju potrebnih storitev.

Druge funkcije vključujejo naslednje:

• davek se obračuna samo enkrat, kar povzroči znižanje končnih stroškov proizvodnje;
• za izvoznike obstaja možnost, da se oprostijo plačila tega davka;
• skoraj vedno, preden kateri koli izdelek pride od proizvajalca do končnega uporabnika, gre skozi več posrednikov;
• S shemo plačila davkov vlada zmanjša tveganje davčne utaje.

DDV za storitve

Kakšen je tečaj v tem primeru? Ste navajeni, da je davek določen na blago? A storitve so tudi obdavčene. Privzeta stopnja je 20 %. Nekatere storitve so brez davka. Ti vključujejo:

• zdravstvene storitve;
• invalidske storitve;
• otroške storitve;
• prevoz potnikov;
• pogrebne storitve;
• storitve depozitarja in druge.

Zgodovinsko dejstvo

Prej je bil tak davek prometni davek, ki ni upošteval zneska sredstev, ki jih je prodajalec plačal za nakup blaga. Toda uporaba takega davka je prispevala k ponovni obdavčitvi istega izdelka v procesu njegove proizvodnje, skladiščenja, dostave in prodaje. Hkrati je bila cena blaga za končnega uporabnika napihnjena. To stanje ne prispeva k razvoju gospodarstva, povzroča inflacijo in spodbuja udeležence v procesu izvajanja, da se na različne načine izogibajo davčnim obveznostim.

V tej situaciji je bil namesto prometnega davka predlagan DDV. Sprva je predlog o možnosti uporabe DDV podal vodja Direktorata za davke in dajatve Ministrstva za gospodarstvo Francije Maurice Loret leta 1954.

Predlagal je, da znesek DDV plača vsak udeleženec v proizvodno-prodajnem procesu samo od zneska dodane vrednosti produktu. To pomeni, da se ta znesek prišteje k stroškom prodajalca za nakup blaga.

Tako je uvedba DDV povzročila:

• za zmanjšanje davčne obremenitve;
• za popolnejšo pobiranje davkov, kajti če se eden od njih izogne plačilu davka, bodo druge povezave poplačale svoje obveznosti.

Od leta 1930 je v ZSSR obstajal prometni davek. Po reformi v obdobju NEP je bil obnovljen trošarinski sistem, ki ni trajal dolgo, prometni davek pa je bil ponovno vrnjen. Subjekti obdavčitve so bile organizacije in podjetniki v različnih gospodarskih panogah. Skladno s tem predmet obdavčitveneposredno sorazmerna s prometom podjetij. Takrat je bil vzpostavljen mehanizem, ki je omogočal prejemanje velikega zneska tega davka, kar je zagotavljalo stabilnost in vzdržnost državnega proračuna.

Leta 1992 je bila uvedena nova vrsta obdavčitve v obliki DDV. Postopek za njegov izračun je opisan v čl. 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Posledično se danes delež tega davka v strukturi ruskega proračuna giblje od 30 do 40%, kar je pomemben kazalnik.

Davčna stopnja. Nianse

Poglejmo trenutne stopnje DDV.

Zdaj lahko to vrsto davkov pripišemo tistim, ki nimajo ene stopnje. Zelo pogosto se pri izračunu v podjetjih pojavljajo vprašanja o uporabi določenih vrednosti. Situacijo bo še dodatno zapletlo dejstvo, da je od 1. januarja 2019 v Rusiji v veljavi nova stopnja DDV 20 % namesto 18 %.

Zvišanje stopnje na 20 % je povzročilo veliko nejasnosti glede prehodnega obdobja. Nova cena velja za izdelke, poslane od 01.01.2019 dalje

Stopnja 20% DDV v Rusiji je obstajala že prej v obdobju od 1993 do 2004. V obdobju od 1992 do 1993 se je stopnja dvignila na vrednost 28 %. Leta 2004 se je stopnja znižala na 18%.

Upoštevati je treba, da za hrano še vedno velja 10-odstotna stopnja. Za letalski prevoz na Krim, Sevastopol in Daljnovzhodno zvezno okrožje je stopnja za storitve omejena na 0 % do leta 2025.

Uporabite možne cene. 2019

Razmislimo, katere stopnje DDV veljajo v letu 2019.

Lestvica za današnji dan je naslednja: 0, 10, 20%. Je tudistopnje: 20/120, 10/110, 16, 67%.

Glavne možne stopnje DDV v letu 2019 so prikazane spodaj.

Velikost stave	Do 2019	Kateri DDV navesti v letu 2019? Kakšen odstotek?	Stopnje DDV in kateri izdelki veljajo?
20 %	je bilo 18 %	Postal 20% na blago, ki je bilo predhodno obdavčeno z 18%	Večina blaga in poslov v naši državi
10 %	bilo 10%	10% ostalo	Samo za prehrambene, otroške, medicinske, družbeno pomembne izdelke
0 %	je bilo 0 %	Preostalo 0%	Izvoz in mednarodno pošiljanje
16, 67%	Pred 15. 25 %	Postal 16, 67%	Prodati podjetje kot nepremičninski kompleks

Spodnja tabela opisuje posebnosti stopenj 20/120 in 10/110.

vložki	Funkcije	Opombe
20/120	Lahko se uporabi v primerih, ko davčna osnova vključuje zneske DDV (npr. akontacije, odtegljaji s strani zastopnika)	Pri 20%
10/110	Lahko se uporabi, če davčna osnova vključuje zneske DDV (npr. akontacije, odtegljaji s strani zastopnika)	Pri 10%

Odraz tečaja v prehodnih dokumentih

Funkcija je izračun stopenj v prehodnem obdobju.

V primeru sklenitve pogodb do leta 2019 je možno uporabiti stopnjo v višini 18%. Od nove stopnje v zakonu ni izjem, v primeru sklenitve dolgoročnih pogodb do 01.2019 se za vse blago uporablja stopnja 20%. Ni vam treba znova pogajati pogodb in spreminjati.

Spodaj je nekaj pojasnil o uporabi stopenj v letu 2019.

Opredelitev situacije	Kolikšen bi moral biti DDV?	Znesek davka
Izdelki, kupljeni leta 2018 in prodani leta 2019.	Vhodni DDV se uporablja za odbitek po stopnji 18%	DDV 20%
Izdelek je bil izdan leta 2018 in plačan leta 2019	DDV 18%	DDV 20% se obračuna samo na blago, poslano v letu 2019. DDV-ja ni treba prilagajati
100 % predplačano leta 2018 in poslano leta 2019	DDV na predplačilo 18/118	DDV 20% odbitniakontacija davka po stopnji 18/118. Nastala razlika je zapisana v dodatnem dogovoru s kupcem
Predplačilo v delih, prejetih v letu 2018, izdelki odposlani v letu 2019, drugo plačilo je bilo opravljeno v letu 2019	DDV po stopnji 18/118	DDV 20%. Od prvega predplačila sprejmete odbitni DDV po stopnji 18/118. Nastala razlika je zapisana v dodatnem dogovoru s kupcem

Primeri izračuna

Razmislimo o primerih uporabe stopenj DDV.

Primer 1. Recimo, da je prodajalec v letu 2018 od naročnika prejel znesek finančnih sredstev v višini 100% predplačila za blago. Sprostitev blaga je načrtovana v prvem mesecu leta 2019. V preteklem obdobju je bila stopnja 18 %, v letu 2019 bo 20 %. To pomeni, da se DDV izračuna od zneska akontacije po stopnji 18/118.

Na dan sprostitve blaga se za odbitek uporabi znesek davka, ki je bil prej izračunan od zneska akontacije. Odbitna stopnja je 18/118 za izdelke, ki so bili odposlani, znesek je zaračunan po stopnji 20%. Po tej stopnji je treba proračunskim organom plačati odbitke. Treba je opozoriti, da je prodajalec prejel denar prej po stopnji 18%, nato pa bo razliko v višini 2% povrnil iz svojega žepa.

Primer 2. Naj Svetlana LLC prejme od kupca predplačilo v višini 118 tisoč rubljev. (100% plačilo). Izdan je račun. Prejeto predplačilo 20. 11. 2018

Počitniceizdelek je predviden za leto 2019.

Znesek pribitka za DDV v višini 2 tr. Znesek dodatnega DDV v višini 2 tisoč rubljev. prejeto od kupca dne 25.12.2018

Prodajalec pripravi korektivni račun za znesek predujma, prejetega v letu 2018.

Vzorec računa je prikazan spodaj.

Merilo	Kakšna stopnja DDV velja?	Davek, t.r.	Cena izdelka, t.r.
Pred spremembo	18/118	18	118
Po spremembi	18/118	18, 305	120
Prilagoditev navzgor	-	0, 305	2

Prehodno obdobje za dodatno plačilo DDV v letu 2019

Navedimo še en primer izračunov. Doplačilo naj plača kupec po 01.01.2019. V tem primeru je plačilo mogoče sprejeti kot dodatno plačilo DDV, se ne knjiži v dobro predplačilo blaga (DDV je treba plačati po stopnji 20/120). V tem primeru prodajalec za stranko izstavi račun za popravek za znesek razlike med vrednostjo zneska davka na računu, ki je bil predhodno sestavljen ob upoštevanju stopnje 18/118, davek pa je bil izračunano ob upoštevanju dodatnega plačila.

Vzemimo isto podjetje Svetlana LLC. Razlika je v tem, da je stranka znesek vplačala januarja 2019 na obrazcudoplačila.

Znesek doplačila je prejel prodajalec, ki prilagaja račun, kot je prikazano v spodnji tabeli.

Merilo	Velikost stave, %	Znesek davka, t.r.	Cena izdelka, t.r.
Pred spremembo	18/118	18	118
Po spremembi	20/120	20	120
popravek (povečanje)	-	2	2

Ob odpremi blaga v letu 2019 kot avans, prodajalec obračuna DDV po stopnji 20% vrednosti prodaje izdelkov (100 tr.) v višini 20 tr. in sprejema odbitni DDV v višini 20 tr.

Sklep

V okviru tega članka smo preučili, kako se DDV dešifrira in katere stopnje so trenutno v veljavi za ta davek.

Tarifa ne velja za fiksne vrednosti, razlikuje se glede na vrsto izdelkov, del, storitev. V okviru tega člena so bile obravnavane različne možnosti uporabe stopenj DDV. Tudi sama zakonodaja se nenehno spreminja. Zato morajo podjetja skrbno spremljati spremembe zakonov in predpisov, da bi se izognili obračunskim napakam in terjatvam davčnih organov.