Potni stroški: plačilo, velikost, objave

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Za izpolnjevanje svojih uradnih dolžnosti so zaposleni pogosto poslani na službena potovanja. Vse stroške v zvezi s potovanjem, bivanjem in prehrano krije organizacija. Preberite več o tem, kako se izračunajo in plačajo potni stroški v letu 2018.

Zakonodajna uredba

Dnevnice so stroški delavca, povezani z njegovim življenjem izven kraja stalnega prebivališča. Po čl. 168 delovnega zakonika Ruske federacije mora te stroške plačati delodajalec v znesku, ki je predpisan v statutarni politiki organizacije.

Potni stroški v Rusiji niso plačilo za delo, ampak nadomestilo. Dnevnice niso odvisne od opravljanja delovnih funkcij s strani zaposlenega. Tudi če te naloge niso bile opravljene med službenim potovanjem zaradi zastoja, mora podjetje še vedno plačati dnevnice.

Na zakonodajni ravni obstajajo normativi za potne stroške, ki niso obdavčeni. Po čl. 217 davčnega zakonika, če znesek odškodnine ne presega 700 rubljev za službena potovanja v državi in 2500 rubljev za službena potovanja v tujino, potemorganizacija ne sme plačati davkov. To ne pomeni, da organizacija nima pravice določiti plačila nad normo. Samo na razliko moraš plačati davek. Če računovodska politika podjetja navaja znesek potnega dodatka na ravni 1000 rubljev, je treba od razlike odtegniti dohodnino (1000 - 700=300 rubljev).

Postopek izplačil

Dnevnica se povrne za vsak dan, preživet na službenem potovanju. Plačajo se tudi vikendi, delavniki, prazniki in potovanja. Če je zaposleni odšel v nedeljo zjutraj in se vrnil teden dni pozneje v soboto, je treba vse vikende za to obdobje (4 dni) nadomestiti. Zakonodaja ne predvideva izplačil za enodnevne dnevnice, lahko pa delodajalec po lastni presoji takšno klavzulo uvede v računovodsko usmeritev. Hkrati je dolžan pred potovanjem izdati akontacijo.

Povračljivi stroški:

• za potovanja in stanovanja za najem;
• življenjski stroški (dnevnice);
• drugi stroški, ki nastanejo po navodilih ali z dovoljenjem upravitelja, tudi če niso bili vnaprej dogovorjeni.

Primer 1

Računovodska politika podjetja predvideva plačilo 45 evrov (3.330 rubljev) na dan bivanja na službenem potovanju v tujini in 700 rubljev. - na ozemlju Ruske federacije. Delavec je bil odsoten 10 dni: od 1. do 10. julija. Prvih 9 dni je upravičen do plačila 45 x 9=405 evrov (29.965 rubljev). Dnevni povratek v Rusijo se plača v višini 700 rubljev. Na dan predplačila je bil menjalni tečaj evra 70 rubljev, na dan odobritve papredhodno poročilo - 68 rubljev. Izračunajte znesek potnih stroškov.

Ker je delavec prejel nadomestilo pred potovanjem, bo preračun izdanih zneskov opravljen po stopnji izdaje sredstev:

• 405 x 70=28.350 rubljev - za prvih 9 dni.
• Skupaj nabranih: 28.350 + 700=29.050 rubljev
• Stopnja neobdavčenih plačil po zakonu=9 x 2500=22.500 rubljev.
• Razlika: 29.050 - 22.500=6.550 rubljev - od tega zneska je treba odbiti dohodnino.

Dokumentacija

Osnova za odhod na potovanje je pisno naročilo delodajalca - naročilo. Organizacija lahko uporabi enoten obrazec št. T-9 ali razvije lastnega. V dokumentu mora biti naveden kraj, datum, namen potovanja, številka potrdila, delovna naloga. Isti zakon predpisuje višino dnevnic in drugih omejenih izplačil.

Pred potovanjem mora zaposleni prejeti akontacijo, ob vrnitvi pa predložiti poročilo o porabi sredstev in opravljeni nalogi. Za pripravo dokumenta so namenjeni trije dnevi. Organizacija oblikuje poročilo sama. Poleg dokumenta je treba priložiti originale vseh potrošnih dokumentov.

Če vodja sprejme delo zaposlenega, je računovodja dolžan vse stroške prikazati v bilanci stanja. Če namen potovanja ni izpolnjen, se lahko del stroškov odšteje od dohodka zaposlenega. Če je zaposleni porabil več denarja, kot ga je prejel iz blagajne, potemprišlo je do sprememb potnih stroškov, morate plačati prekoračitev. Neporabljeni znesek je treba vrniti na blagajno, sicer se preostanek odšteje od dohodka zaposlenega.

Poslovna potovanja v tujino

Na mednarodnih potovanjih je datum prečkanja meje prvi dan službenega potovanja v tujino, pri potovanju v Rusko federacijo pa se plača po stopnji, ki je predvidena za domača poslovna potovanja. Izračuni so narejeni glede na oznake mejnih organov v potnem listu.

Če se zaposleni odpravi na potovanje v tujino, bo moral kupiti valuto države gostiteljice. To funkcijo lahko organizacija prevzame tako, da v lokalnih aktih predpiše izplačilo sredstev v tuji valuti. Dolarje in evre je mogoče zamenjati v kateri koli banki v državi, za razliko od redkejših nacionalnih enot. To je treba upoštevati pri pripravi lokalnih aktov. Če je organizacija pripravljena plačati potne stroške v tuji valuti, je bolje zamenjati za dolar ali evro.

Obračun takšnih zneskov v računovodskih evidencah se še vedno izvaja v rubljih, vendar ob upoštevanju naslednjih značilnosti:

• če se predplačilo prenese na rubeljsko kartico, je treba znesek izračunati po menjalnem tečaju na dan plačila;
• če je plačilo opravljeno v gotovini, je treba uporabiti menjalni tečaj rubljev, naveden v potrdilu o nakupu valute.

Število dni

Dejansko dolžino bivanja na službenem potovanju določajo potne listine, torej vozovnice. Če je delavec šel na službeno potovanje z avtomobilom, potem izračunajtedni je lahko na dopisu, ki ga je dolžan posredovati ob vrnitvi. Poleg tega je treba priložiti vse dokumente, ki potrjujejo uporabo prevoza (tovorni list, račune, potrdila, čeke, itd.).

dnevni izleti

Za poslovno potovanje ni zakonsko določenega minimalnega obdobja. Nalogo vodje je mogoče opraviti v enem dnevu. Kako lahko povrnem stroške v tem primeru? Postopek dokumentiranja službenega potovanja ni odvisen od njegovega trajanja. Računovodstvo mora sestaviti nalog, dati oznako v časovni list in izdati predplačilo zaposlenemu. Po vrnitvi je dolžan poročati o nastalih stroških, razliko pa vrniti na blagajno organizacije. Za kratka potovanja dnevnice ni. Vendar pustiti zaposlenega brez denarja ni dobra ideja. V tem primeru mu lahko delodajalec izplača določen znesek, na primer 50 % zapadle odškodnine na dan. To nadomestilo je neobdavčeno.

države CIS

Potovanja v države CIS se upoštevajo ločeno. Ker ob prehodu meje v potnem listu ni žiga, je rok določen s potnimi listinami. Dan odhoda je datum odhoda vozila, dan prihoda pa dan, na katerega pade čas prihoda vozila v domači kraj. Višino plačila določi delodajalec. Neobdavčljivi zneski odškodnine ostajajo enaki - 700 in 2500 rubljev. Zamude na poti se plačajo z odločitvijo vodje, če obstajajo dokumenti, ki potrjujejo dejstvo prisilezamude.

Primer 2

Zaposleni gre na službeno potovanje za 3 dni.

• 10.08.17 ob 22:10 se je uslužbenec odpeljal z vlakom v Astano.
• 11.08.17 ob 11:00 je vlak prispel v Astano. To pomeni, da je delavec prestopil mejo že 11.08.17.
• 11.08 in 12.07 je bil uslužbenec v službi.
• 12.08 - vlak proti Rusiji je odšel ob 15:05.
• 12.08 ob 23:40 je vlak prispel v Rusijo. To pomeni, da je delavec prestopil mejo že 12. 8. 17.

Dnevnica v Ruski federaciji v višini 700 rubljev je bila obračunana za 10. in 12. avgust. Za 11. avgust je treba obračunati plačilo v višini 2.500 rubljev. Skupno bo zaposleni za obdobje službenega potovanja prejel: 700 x 2 + 2500=3900 rubljev

Operacije v BU

Obračun potnih stroškov v letu 2018, tako kot doslej, poteka na podlagi predhodnega poročila. Zneski izdatkov se odražajo v računih stroškovnega računovodstva, saj je službeno potovanje službeno potovanje.

Predpogoj za potovanje je predhodna izdaja akontacije. Računovodja lahko izda sredstva iz blagajne ali nakaže na bančno kartico. Akontacija se obračuna glede na trajanje potovanja in okvirne stroške službenega potovanja. V BU se ta operacija izvede na naslednji način:

• Dt 71 Ct 50 - izdajanje obračunskih zneskov iz blagajne.
• Dt 71 Ct 51 - prenos obračunanih zneskov na kartico.

Nadaljnje knjiženje potnih stroškov je odvisno od namena potovanja. Stroški bodo bremenili stroškovno knjigovodstvo enote, katere težave so usmerjene.odloči zaposlenega. Na primer:

• Dt 20 Kt 71 - delavec je bil poslan na izlet za opravljanje dela s stranko.
• Dt 44 Kt 71 - potovanje je povezano s prodajo blaga.
• Dt 08 Ct 71 - uslužbenec gre na službeno pot, da zaključi transakcijo za prodajo nepremičnine.
• Dt 28 Kt 71 - potreba po službenih potovanjih za vračilo pokvarjenih izdelkov.
• Dt 19 Kt 71 - obračunavanje DDV na zneske akontacije.
• Dt 68 Ct 19 - davčna olajšava na računu.

Vračilo neporabljenih sredstev se odraža v naslednjih transakcijah:

• Dt 50 Kt 71 - predplačilo na blagajno.
• Dt 51 Kt 71 - nakazilo stanja sredstev na TRR.
• Dt 70 Kt 71 - odtegnitev preostalega predujma iz plače.

Znesek lahko obdržite le, če je minilo več kot en mesec in zaposleni ne nasprotuje tej operaciji. V nasprotnem primeru bo moral delodajalec na sodišče.

UST, socialni prispevki in drugi davki

V skladu z zveznim zakonom št. 216 "O spremembi davčnega zakonika Ruske federacije" od 01.01.2008 povračilo potnih stroškov, ki presegajo 700 rubljev. in 2500 rubljev. za vsak dan službenega potovanja na ozemlju Ruske federacije in v tujini so zavezanci za dohodnino, UST in socialne prispevke. Delodajalec sam določi višino odškodnine. Ne glede na njihovo velikost se dohodninska osnova zmanjša za dejansko izplačilo odškodnine.

Za davčne namene stroški organizacije vključujejo:

• Potovanje delavca vobe strani.
• Najem nastanitve, vključno z dodatnimi storitvami v hotelu (razen stroškov storitev v barih, v sobi, za uporabo wellnessa).
• Izdaja in izdaja vizumov.
• Vstop vozila.

Značilnosti izračunov

Zaposlenemu ni treba poročati, kje je porabil dnevnice. Vendar pa lahko Zvezna davčna služba preveri pošten izračun zneska glede na trajanje potovanja. To so lahko dokumenti, ki potrjujejo potovanje, nastanitev ali potni dokument.

Med službenim potovanjem lahko pride do stroškov, ki niso vnaprej dogovorjeni. Na primer stroški pakiranja prtljage. Povračilo teh stroškov je dovoljeno le, če je možnost njihovega nadomestila določena v lokalnem aktu in obstajajo dokazi, da je bila operacija izvedena v proizvodne namene. To pomeni, da je bilo treba zapakirati dokumente, lastnino organizacije. V nasprotnem primeru bo treba takšne stroške pripisati dohodku zaposlenega z naknadnim odtegljajem dohodnine.

Povračilo stroškov obroka ni povezano s službenim potovanjem. Razume se, da delavec te stroške kompenzira samostojno v višini dnevnice. A uprava lahko z lokalnimi akti poleg dnevnic predvidi še stroške plačila hrane in od teh zneskov odtegne dohodnino. Če stroški nastanitve v hotelu, letu ali potovanju vključujejo stroške hrane, se davek ne zadrži.

Ločeno bomo upoštevali situacijo, v kateri je potovanje sprožila organizacija naročnik. Zelo pogosto se stranke s tem strinjajopovračilo bo temeljilo na dejanskih stroških. Vendar lahko organizacija na službeno potovanje pošlje samo svoje zaposlene. In v tem primeru stranka ne vodi računovodskih stroškov, saj se to šteje za plačilo storitev druge organizacije (izvajalca). V tem primeru mora pogodba med podjetji navesti, da bo povračilo takšnih stroškov vključeno v ceno blaga, ter navesti zahteve za dokumente in roke za njihovo predložitev. Za potne karte in druge čeke lahko stranka preveri le pravilnost obračuna stroškov. Če je izvajalec na splošnem davčnem sistemu, so stroški storitev predmet DDV. Če je stranka tuje podjetje, ni povračila davka.

Sklep

Če je uslužbenec poslan na službeno pot, mu je treba povrniti potne stroške. Dnevnice določi delodajalec in je določeno v lokalnih aktih. Dnevnice se izplačujejo za vsak dan na službenem potovanju, vključno s prostimi dnevi, prazniki. Pred potovanjem mora delavec obračunati in plačati akontacijo. O vseh obračunanih zneskih poroča po potovanju. Neporabljene zneske je treba vrniti na blagajno, prekomerno porabo pa je treba zaposlenemu povrniti takoj po odobritvi poročila o potovanju.