Zakaj potrebujemo BDR in BDDS?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Za nadzor finančnih tokov v podjetju vodstvo izdela različne proračune in bilance. Ta poročila dopolnjujeta BDR in BDDS. Okrajšave skrivajo proračun prihodkov in odhodkov ter proračun denarnega toka. Namen teh poročil je enak, vendar so ustvarjena na različne načine.

BDR in BDDS - kaj je to?

Proračun prihodkov vsebuje podatke o višini načrtovanega dobička v naslednjem obdobju. Pri oblikovanju se upoštevajo stroški proizvodnje, prihodki iz vseh vrst dejavnosti in dobičkonosnost. BDR je zasnovan za razdelitev dobička v določenem obdobju.

Denarni proračun odraža denarne tokove podjetja. To pomeni, da poročilo vključuje samo tiste artikle, za katere je prišlo do gibanja sredstev. Poročilo se uporablja za prerazporeditev sredstev.

Razlike med BDR in BDDS

1. BDR vsebuje informacije o načrtovanem dobičku, BDDS - razliko med vhodnimi in odhodnimi denarnimi tokovi.
2. BDR je po strukturi podoben izkazu poslovnega izida, BDDS pa je podoben izkazu poslovnega izidasredstva.
3. BDDS, za razliko od BDR, vključuje samo postavke »denar«.

struktura poročila

Oglejmo si podrobneje, kateri kazalniki se odražajo v vsakem od poročil. Uporabimo tabelo za boljše zaznavanje informacij.

Amortizacija	BDR
Prevrednotenje blaga in materialov	BDR
Presežek/pomanjkanje zalog	BDR
Razlike v menjavi in zneskih	BDDS
Pridobite/plačajte posojila	BDDS
Kapitalska naložba	BDDS
Davki	BDDS

Pri načrtovanju proračuna ima finančni oddelek predvsem vprašanja o davkih. Ali bi moral biti DDV vključen v BDR? Kot kaže praksa, višina davkov ne vpliva na učinkovitost poslovanja kot takega. To še posebej velja za organizacije, ki uporabljajo to ravnotežje za upravljanje gospodarskih dejavnosti proizvodnje. Zato je treba znesek obračunanih davkov prikazati iz poročila.

Kako deluje BDR

Osnovno načelo proračuna je, da se v poročilo vključijo vsi kazalniki, ki označujejo dejavnosti organizacije. Le če bosta BDR in BDDS vsebovala vse upravljavske proračune, lahko govorimo o celovitosti sistema. Poleg tega ta dvaporočila se dopolnjujejo.

Oddelek prodaje ni odgovoren le za količino prodanih izdelkov po določeni ceni, ampak tudi za prejem sredstev od kupcev. BDR ne vsebuje podatkov o dolgovih, o plačilih. Če operiramo s številkami samo iz enega poročila, je nemogoče zgraditi skladen proračunski model.

Upravitelj dobi nalogo, da "prodaj za vsako ceno", in jo hitro dokonča. Uprava že izračunava dobičke in zbira bonuse, vendar se sooča z nepričakovano težavo - podjetje nima denarja za nakup surovin za naslednjo serijo blaga, dobavitelj pa ne zagotavlja blagovnega kredita. Upravitelj je razprodal blago in prejel je natečeni bonus. A denar pravzaprav še ni prišel. Zato so ostali menedžerji ostali brez dela.

To je najpreprostejši primer nepismenega finančnega upravljanja. Rezultat dela je treba oceniti ne le po višini dobička, temveč tudi po znesku vrnjenih sredstev. Potem ne bo prišlo do denarnih vrzeli. Za to je potrebno oblikovati BDR in BDDS.

Kako deluje BDDS

Včasih finančni oddelek naredi samo BDDS, pri čemer pozablja na časovne razmejitve. Nevarno je upravljati gospodarstvo samo z gotovinsko metodo. Prejeto - to še ni zasluženi denar. Vračunani dobiček se odraža v BDR, dejstvo njegovega prejema pa v BDDS. Redko se ujemajo. Najpogosteje ima organizacija bodisi terjatev (plačilo od stranke) bodisi dolg (predplačilo). Zato je treba hkrati sestaviti poročila BDR in BDDS.

Mnogi menedžerji priznavajo dohodek šele, ko prejmejo sredstva, odhodke pa ko so porabljena. Toda v tem primeru dolg ni prikazan, pomemben del informacij o upravljanju je izgubljen.

Za ponazoritev, do kakšnih napak lahko privede ekonomija, ki temelji na gotovini, si oglejmo preprost primer. V septembru fitnes klub prodaja abonmaje za 3 mesece vnaprej. Celotno četrto četrtletje služi kupcem, ob koncu leta pa organizira podobno promocijo. Ker 90 % prodaje opravijo fizične osebe, o terjatvah ni treba govoriti. Toda organizacija ima obveznosti služiti strankam. Vse to je posledica napačno zastavljene naloge - zaslužiti denar.

Primer

Nadaljujmo zgornji primer v številkah. Naredimo BDR in BDDS fitnes kluba.

stroški fitnes centra (tisoč rubljev)

Indikator	september	oktober	november
Dohodek	150	40	0
Stroški:	90	90	70
oglaševanje	20	20	0
plača	40	40	40
najem	20	20	20
vzdrževanje simulatorjev	0	10	10
Dobiček	70	-50	-70
Dividende	-70	+50	+70
preostanek	0	0	0

Po septembrski prodaji sezonskih vstopnic se je obremenitev avtobusa povečala. V primeru dobička v že razvitem podjetju menedžerji pogosteje umaknejo sredstva iz obtoka, ko prejmejo izgube, pa vlijejo svoj kapital. To je zelo jasno razvidno iz poročil BDR in BDDS. Septembra prejeta sredstva še niso zasluženi denar, ampak predujem za prihodnje storitve. Ne morete jih vzeti iz poslovanja.

Kako oceniti rezultate?

Sklepe je treba sprejeti šele po celovitem pregledu BDR in BDDS ob koncu obdobja, ko so obveznosti že izpolnjene. V zgornjem primeru je to konec novembra, ko je klub obdelal vse prejete predujme. Šele takrat lahko dvignete denar s svojega računa. Potem bo znesek zasluženih sredstev enak stanju na računu.

Sklep

Prihodek je treba pripoznati ob prodaji, odhodek pa ob nakupu, ne plačila. V tem primeru bosta BDR in BDDS med seboj povezana. Vodstvo bo lahko videlo integriteto vodstvamodeli.