Kartica notranjega finančnega nadzora: za kaj je namenjena, vzorčno polnjenje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Organizacije v procesu finančne in gospodarske dejavnosti izvajajo veliko poslov: proizvodnja blaga, opravljanje storitev, obračunavanja z dobavitelji in odjemalci, plačila davkov in pristojbin ter druge posle, ki jih določa vrste dejavnosti in zakonodaja. Organizacija mora o vseh teh operacijah in njihovih finančnih rezultatih poročati regulativnim organom, pravočasno predložiti določena poročila. Poleg poročanja davčni službi in drugim organom morajo podjetja poročati o finančnih rezultatih svojim delničarjem in ustanoviteljem, družbenikom in celo nekaterim dolžnikom. Poročanje je potrebno tudi za interno uporabo. Za vse to obstaja notranji nadzor, za udobje katerega se uporablja kartica notranjega finančnega nadzora. Ta članek je posvečen tej temi. Iz njega bo postalo znano, kaj je notranji nadzor,kakšen je postopek za njegovo izvedbo in zakaj potrebujemo kartico notranjega finančnega nadzora, njene sestavine, posebnosti in pravila izpolnjevanja.

Kaj je notranji nadzor

Notranji nadzor v organizaciji izvaja računovodstvo ali pa direktor sam, če je organizacija majhna in je prevzel vlogo glavnega računovodje. Uredi postopek za izvajanje notranjega finančnega nadzora Zvezni zakon št. 402 z dne 6. decembra 2011. Imenuje se zakon - "O računovodstvu". Izrecno se nanaša na notranji nadzor v členu 19. Opisuje številne ključne zahteve za tekoče računovodstvo, potrebo po njegovem vzdrževanju za vse organizacije brez izjeme, pa tudi sankcije za organizacije, ki ne izpolnjujejo teh zahtev.

Kako naj bi izgledala notranja kontrola

Postopek izvajanja notranjega finančnega nadzora vključuje izvajanje več načel. Skladnost z njimi je pomembna tako za notranje uporabnike v organizaciji kot za zunanje recenzente.

• Zanesljivost. Vsa dokumentacija in poročila morajo v celoti ustrezati izvedenim operacijam. Vse dejansko zaključene procese je treba odražati z dejanskim zneskom in pogoji.
• Popolnost. Dokumenti in poročila morajo vsebovati vse podatke, ki so pomembni za deležnike. Operacije je treba navesti, če je potrebno, vsebovati pojasnjevalne komentarje.
• Nevtralnost. Interesi ne bi smeli biti navedeni v dokumentaciji in poročanjukatere koli osebe.
• Kontinuiteta. Upošteva se hierarhija dokumentov in poročil, zaporedje odražanja skupnih zneskov, kumulativni seštevek za poročevalska obdobja. Vsi dokumenti so povezani.

Načini izvajanja

Vse organizacije so v različnih situacijah. V nekaterih dela le ena oseba, ki je tako ustanovitelj, in direktor, in računovodja, in vodja prodaje in nabave, vse skupaj zvito v eno. V drugih, nasprotno, je ogromno ljudi, od katerih se vsak ukvarja s svojim poslom. V enem primeru je bolj priročno, da organizacija izvaja lastne izračune, v drugem pa preprosto nima dovolj osebja za to. Na podlagi tega imajo podjetja dva možna izhoda iz situacije, od katerih ima vsak svoje prednosti in slabosti.

• Samoregistracija. Tudi v organizaciji z enim samim zaposlenim je mogoče samostojno voditi evidenco. V tem primeru je za računovodstvo zadolžen direktor sam. To pomeni, da ima znanje s področja računovodstva in poročanja, pravil in predpisov o računovodstvu, pisarniškega dela in poteka dela. Do danes obstajajo spletne storitve, ki zelo pomagajo pri delu, tudi z minimalnim znanjem s področja. Najamete lahko posameznega računovodjo ali celo celotno računovodstvo, odvisno od potreb podjetja. V tem primeru računovodje dobijo službo v skladu z zahtevami delovnega zakonika, izplačajo se jim plače in prispevki v specializirane sklade.
• Dogovor z revizijo ozposvetovanje s tretjo osebo. V tem primeru vse računovodske odgovornosti padejo na ramena strokovnjakov iz drugega podjetja. Glavna skrb stranke je pravočasno plačilo storitev. Ni treba iskati kandidatov za delovno mesto računovodje, ga testirati in izbirati med množico prosilcev, ni treba plačevati plač in prispevkov v socialne sklade. Toda običajno je cena svetovalnih storitev večkrat višja od plače povprečnega računovodje.

Subjekti in predmeti notranjega nadzora

V procesu nadzora je mogoče ločiti njegove subjekte in objekte. Subjekti - osebe, ki izvajajo dejanja, katerih cilj je pridobiti rezultat revizije, torej lastniki ali uradniki, ki so jim zaupane te obveznosti. Obstaja več ravni predmetov:

• prva raven - lastniki ali člani organizacije, ki sprožijo revizijo po potrebi ali po lastni odločitvi;
• druga stopnja - izvajalci kontrolnega procesa (člani inšpekcijske komisije ali tretji revizorji, ki so jim na podlagi položaja ali pogodbenih obveznosti zaupane te obveznosti);
• tretja stopnja - zaposleni, katerih delovne obveznosti vključujejo izvajanje nadzornih funkcij;
• četrta stopnja - osebje, ki izvaja inšpekcijski pregled zaradi potrebe.

Objekti preverjanj so predmeti, na katere je usmerjen nadzor. To so lahko viri organizacije,varnostni sistemi, kadri, finančni rezultati in druge komponente gospodarske dejavnosti, ki so zanimive za različne uporabnike iskanih informacij.

Organizacija notranjega nadzornega sistema

Notranji nadzor zagotavlja informacije in zaupanje v organizacijo številnim uporabnikom hkrati. Zasnovan mora biti tako, da bo zadovoljil interese vseh oseb, za katere so pomembne informacije o finančnem stanju podjetja in njegovem položaju na trgu. Za to se mora nadzor nanašati na naslednje komponente poslovne dejavnosti:

• popolnost in zanesljivost informacij, ki se odražajo v računovodskem, davčnem in poslovodnem računovodstvu, njihova primerljivost in kontinuiteta;
• dejavnost podjetja kot celote in stopnja njenega odražanja v računovodskih dokumentih;
• legitimna in učinkovita poraba sredstev, s katerimi razpolaga podjetje;
• zanesljivost varovanja poslovnih skrivnosti;
• odnos vodstva organizacije do ugotovljenih pomanjkljivosti, hitrost in pristop za njihovo odpravo;
• hiter prenos internih informacij in poročanje osebam, katerih delovne obveznosti vključujejo sprejemanje vodstvenih odločitev.

Kaj je kartica za notranji finančni nadzor

K izvajanju notranjega nadzora je treba pristopiti sistematično. Da bi bil postopek najbolj priročen, obstaja poseben dokument -kartica notranjega finančnega nadzora. Preprosto povedano, to je kontrolni akcijski načrt, v katerem so navedeni postopki in odgovorne osebe (objekti in subjekti). Postopek dokumentiranja notranjega nadzora vsebuje številne medsebojno povezane obrazce in poročila. Hkrati je treba opozoriti, da je kartica notranjega finančnega nadzora za nekatere organizacije obvezna, za druge pa je le priročno orodje, ki se uporablja po želji.

Ministrstvo za finance je razvilo enotno obliko kartice notranjega finančnega nadzora javnega zavoda. Primer takšne oblike je podan v tem gradivu. Obvezna je za organizacije, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo proračunska sredstva. Se pravi državne, državne in občinske strukture.

2017 Kartica notranjega finančnega nadzora: preverljive informacije

Pri notranjem nadzoru organizacij, tako komercialnih kot javnih, se je pomembno dotakniti vseh komponent poslovne dejavnosti. V karticah notranjega finančnega nadzora za leto 2017 so se odražali naslednji kontrolni postopki:

• Uskladitev stanja, ki je navedena v dokumentaciji in navedena na bilanci stanja. Upoštevajo se blagajne, bančni izpiski, akti uskladitve z nasprotnimi strankami, blagajniška poročila, skladiščna poročila, torej primarna dokumentacija.
• Primerjava zneskov, navedenih v bilanci stanja na začetku leta, letno poročilo za zadnje poročevalsko obdobje, kazalnikiglavne knjige in zneske, prikazane v oddelkih bilance stanja na tekoči datum.
• Popis zalog, dragocenosti, premoženja.
• Nadzor in uskladitev obveznosti in terjatev.
• Preverjanje pravilnosti vodenja dokumentacije, skladnosti dokumentacije z zahtevami zakonodaje, računovodskih usmeritev organizacije, kontnega načrta, drugih predpisov, ki se nanašajo na področje dejavnosti.
• Preverjanje razpoložljivosti in pravilne izvedbe primarne dokumentacije, na podlagi katere so bili vneseni podatki v računovodstvo in poročanje.

Vsebina diagrama notranjega nadzora

Postopek izdelave kartic notranjega finančnega nadzora se lahko v podjetjih razlikuje glede na pravno obliko, značilnosti dela, področje dejavnosti. Toda v vsej raznolikosti dokumentnih oblik je mogoče izpostaviti podrobnosti, ki so vsem skupne. Kartica finančnega nadzora vsebuje naslednje podatke:

• ime dokumenta;
• ime organizacije, v kateri je bil sprejet in odobren;
• obdobje, za katero je kartica odobrena;
• ime kontrolnih predmetov;
• uradnik, ki je odgovoren za operacijo, z drugimi besedami, izvajalec;
• uradnik, ki nadzoruje transakcije - upravljavec;
• metoda, s katero se izvaja nadzor (na primer preverjanje izvedbe dokumenta, uskladitev podatkov med popisom zdejanske številke);
• metoda nadzora (polna tokovna regulacija, neprekinjena naknadna, selektivna tok, selektivna naknadna in drugo);
• pogostnost, s katero se izvajajo kontrolna dejanja (v postopku oblikovanja, pred odobritvijo, pred prenosom dokumenta, po transakcijah);
• naziv delovnega mesta, datum sestave kartice notranjega finančnega nadzora javnega zavoda, primer podpisa, priimka in začetnic upravljavca.

Kaj se upošteva pri razvoju zemljevida

Posebnost kartice notranjega finančnega nadzora je odvisna od pogojev, v katerih organizacija deluje, njene oblike lastništva, tržne niše, razpoložljivosti delovne sile, materialnih in finančnih virov ter številnih drugih dejavnikov. Za državne in občinske organizacije so bile vzpostavljene jasne vzorčne karte. Podjetja v zasebni lasti lahko ta dokument sami razvijejo za interno uporabo. Pri sestavljanju je treba upoštevati več pomembnih točk, in sicer:

• relevantnost različnih vrst, vrst in oblik inšpekcij za posamezno organizacijo v določenem trenutku dejavnosti;
• periodičnost in pogostost pregledov, pri katerih bo organizacija delovala najbolj produktivno;
• stanje organizacije, njena razpoložljivost virov, potrebnih za izvajanje inšpekcij (finančnih, delovnih, tehničnih, materialnih, začasnih);
• enakomerna porazdelitev obremenitve kopreverjanje sedanjih kontrolorjev, saj pretirana delovna aktivnost povzroča utrujenost, to pa posledično povzroči napake, manjkajoče pomembne informacije in druge neprijetne posledice.

Dodatne zahteve za kontrolne kartice javnega sektorja

Proračunske transakcije za kartico notranjega finančnega nadzora - osnova in razlog za njeno sestavo. V javnem sektorju je ta dokument nepogrešljiv. Če pa je v gospodarskih organizacijah mogoče k strukturi zemljevida pristopiti kreativno in na podlagi potreb podjetja v določenem trenutku, je pri državnih podjetjih situacija bolj zapletena. Pred podpisom odredbe za odobritev kartice notranjega finančnega nadzora za občinsko ali državno organizacijo se morate prepričati, da so izpolnjene vse zahteve za njeno strukturo in sestavo. Te zahteve je mogoče predstaviti z naslednjim seznamom:

• transparentno pri razumevanju smeri inšpekcij;
• odražajo področja poslovanja, na katerih se izvajajo revizije proračunskih operacij;
• podroben opis algoritmov, uporabljenih za preverjanje;
• jasno določeni roki za preglede, njihovo upoštevanje in potrditev;
• meje, znotraj katerih se izvajajo nadzorne dejavnosti.

Nekateri subjekti javnega sektorja imajo pooblaščene inšpekcijske načrte, izdane na ravni oddelkov. Prav do njih morajo podjetja strogoslediti. Ta navodila se lahko izdajo na različnih ravneh oblasti:

• Zvezni dokumenti, predpisi in pisma, dogovorjeni z Ministrstvom za finance Ruske federacije in zavezujoči po vsej Ruski federaciji.
• Regionalni predpisi, predpisi, pisma, odloki in zahteve, ki veljajo na ozemlju določenega območja, okrožja ali pokrajine. Za podjetja, ki se geografsko nahajajo znotraj teh meja, so te zahteve glede vsebine in strukture kartic notranjega finančnega nadzora obvezne. Vzorec izpolnjevanja pri izdaji takšnih dokumentov je dogovorjen z Rosfinnadzorjem.

Izogibanje zahtevam potrebne skrbnosti ali neskladnost s predpisi lahko povzročijo stroge sankcije po kodeksih RF, odvisno od resnosti finančnega kriminala.