Kako pravilno voditi blagajno. Blagajna: vzorčno polnjenje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V skladu z domačo zakonodajo morajo vse organizacije hraniti brezplačna sredstva v banki. Hkrati je treba večino poravnav pravnih oseb opraviti med seboj v negotovinski obliki. Za denarni tok potrebujete blagajno, zaposlenega, ki bo z njo delal, in knjigo, v kateri bodo evidentirane transakcije. Nato bomo podrobneje razmislili o značilnostih izpolnjevanja dokumentacije.

Blagajna: zakaj je potrebna in kako jo hraniti?

Kot kaže praksa, se v večini organizacij promet sredstev izvaja v negotovinski obliki. Vendar to sploh ne pomeni, da se gotovina pri dejavnostih teh podjetij ne uporablja. Če je vsaj majhen odstotek transakcij, sklenjenih z bankovci, mora podjetje imeti blagajno. Kako voditi ta dnevnik? Kdo naj vanj vnese podatke? Ta vprašanja skrbijo številne podjetnike. Treba je opozoriti, da glede naOd leta 2014 podjetja, ki imajo knjigo prihodkov in odhodkov, ne smejo izdajati nalogov za gotovinske transakcije. V skladu s tem ne smejo voditi blagajne, katere vzorčno polnjenje bo opisano v nadaljevanju. Vendar ga nekateri podjetniki še naprej uporabljajo. Vendar ga številne organizacije sestavljajo napačno. Da bi se izognili težavam z davčnim uradom, sankcijami in drugimi kaznimi, morate skrbno pretehtati opravljene posle in znati pravilno voditi blagajno.

Zakonski okvir

Pred uveljavitvijo novih priporočil o obračunavanju gotovinskega prometa v zakonodaji ni bilo neposrednih navedb, da bi morali vsi podjetniki imeti blagajno. Vzorec polnjenja tudi ni bil nastavljen. V praksi arbitražnih sodišč so bili primeri, ko je bila odločitev sprejeta v korist podjetnikov, ki v reviji niso upoštevali gotovinskih transakcij. Od leta 2012 je bil sprejet postopek izpolnjevanja blagajne. Navodilo predpisuje obvezno prisotnost transakcijskega dnevnika za vse podjetnike, ne glede na to, kateri davčni sistem uporabljajo, če opravljajo gotovinski promet. Za nepravilno pripravo dokumentacije in druge kršitve računovodske discipline, ki bodo razkrite med revizijo, se lahko organizacija kaznuje z denarno kaznijo.

funkcija dokumenta

Preden poveste, kako pravilno voditi blagajno,bi moral razložiti, kaj je. Iz zgornjih podatkov je razvidno, da gre za poseben dnevnik za evidentiranje vseh gotovinskih transakcij. Poleg tega je blagajna vključena v seznam računovodske dokumentacije. S sklepom Državnega odbora za statistiko je bila odobrena oblika računovodskega dnevnika. Imenuje se KO-4. Pravilen postopek izpolnjevanja blagajne je določen z ustreznim pravilnikom. Navodila je leta 2011 potrdila Centralna banka. Znanje pravilno voditi blagajno je zelo pomembno, saj jo nadzorni inšpektorati precej pogosto preverjajo. Za vsako leto se sestavi nov dokument.

Vzorec za izpolnjevanje in vodenje blagajne: osnovne določbe

Dokument ima 50 ali 100 strani. Glede vprašanja, kdaj je treba voditi blagajno, se v skladu z zakonom ugotavlja, da se dnevnik sestavlja od začetka leta in v naraščajočem vrstnem redu. Na naslovni strani je navedeno obdobje veljavnosti dokumenta. Če se je revija končala pred koncem leta, se sestavi nova. Snemanja se ne prekinjajo in se nadaljujejo v kronološkem vrstnem redu. Naslovna stran nove revije označuje datum začetka in konca njenega sestavljanja. V tem primeru bo zaporedje dokumentov enostavno določiti. Podjetje praviloma pridobi že pripravljeno blagajno, natisnjeno v tiskarni, s črtnimi stolpci in grafi. Dokument lahko sestavite tudi v elektronski obliki (kako pravilno voditi blagajno v tej obliki, bo opisano spodaj). Vse strani so takoj oštevilčene po celotni reviji. Skupno številolisti so pritrjeni na koncu (na zadnji strani). Navedena količina je potrjena s podpisi vodje in odgovorne osebe. Šivana knjiga je zapečatena s pečatom iz voska ali mastike.

Odgovorna oseba

V podjetju je uslužbenec, ki vodi blagajno. Kako pravilno vzdrževati ta dnevnik, je navedeno v ustreznih priporočilih, ki jih mora zaposleni poznati. Ta zaposleni opravlja gotovinske transakcije in vnaša podatke o njih v dokument. Izpolnjen list je overjen s podpisom. To pomeni, da zaposleni v celoti prevzema odgovornost za opravljene operacije in vnesene podatke. Ob koncu delovnega dne delavec nakaže stanje gotovine v računovodstvo. Skupaj z njim se prenaša vsa dokumentacija - primarni prejemki in nalogi za bremenitev. Izpolnjen list knjige podpiše tudi prevzemni računovodja. Če slednjega ni v podjetju, podpiše vodja. Ta postopek se izvaja vsak dan. Za opravljanje gotovinskih transakcij mora biti odgovorni delavec, ki ga pooblasti vodja, pred podpisom seznanjen s svojimi dolžnostmi, pravicami in odgovornostmi. Če govorimo o tem, kako voditi blagajno samostojnega podjetnika, je sam postopek podoben tistemu, ki se izvaja v organizaciji. Vendar pa samostojni podjetnik nima vedno kadra, zlasti pa ni nujno, da obstaja oseba, ki je odgovorna za opravljanje in obračunavanje gotovinskih transakcij. Če samostojni podjetnik dela sam, potem sprejema in trošisredstev. V skladu s tem se sam vpisuje v revijo in podpisuje izpolnjene strani. Za tiste, ki ne veste, kako pravilno voditi blagajno, vam bodo spodnji nasveti za računovodjo pomagali pri krmarjenju po zahtevah.

Naslovna stran

Ta stran mora vsebovati naslednje informacije:

1. Za pravno osebo - polno ime organizacije, za samostojnega podjetnika - polno ime podjetnika, naziv enote (če je podružnica).
2. Obdobje veljavnosti revije. Lahko je leto ali določen datum, če je dokumentov več.
3. OKPO.

Notranja stran dokumenta

Ko že govorimo o pravilnem sestavi blagajniške knjige, je treba omeniti, da so vnosi, tako odhodki kot prihodki, vpisani na eni strani. Na koncu dneva se preostanek zmanjša in seštevek sešteje. O opravljenih transakcijah se pripravi poročilo. Vsak list knjige je sestavljen iz dveh delov z raztrgano črto. Prva polovica je stran dnevnika, ki vsebuje informacije o operacijah. Drugi del je poročilo blagajne. List lahko prepognete vzdolž črte trganja in obdržite opombe iz ogljikovega papirja. Po vnosu podatkov se list razreže. Prvi del strani mora biti vezan. Poročilu so priloženi dokumenti, ki potrjujejo izvajanje operacij (ti papirji se imenujejo »primarni«). To je lahko na primer izvleček iz naročila, blagajniški nalog, vloga za predplačilo, pooblastilo itd.

Vnos informacij v stolpce

Na vrhu strani najdatum, ko so bili podatki vneseni. Izpolnjevanje lista se začne s stolpcem, ki označuje stanje na začetku izmene. Tu se vnese znesek, ki se prenese s konca prejšnje strani. Nato vnesite serijsko številko za denarni nalog. Naveden je v stolpcu "Številka dokumenta". V naslednjo vrstico vpiše oseba, ki ji je bil ta papir izdan ali od katere je bil ta papir prejet. Če je to fizična oseba, se vpiše polno ime, če je pravna oseba ime organizacije. V naslednjem stolpcu navedite številko ustreznega računa ali podračuna. Vnesite podatke, ki označujejo način prejema ali porabe gotovine. Na primer, r / s - sch. 51, plača - sc. 70, kupci in kupci - sch. 62. Tu je treba opozoriti, da teh vrstic ne izpolnjujejo samostojni podjetniki.

Naslednja sta stolpca "Odhodki" in "Prihodki". Navajajo zneske v rubljih v številkah. Peni so navedeni za vejico. Na primer, znesek izdanih sredstev je naslednji: 129,05 p. Vsaka transakcija se zabeleži takoj po zaključku. Vpisi se izvajajo samo na podlagi primarnih dokumentov. Stolpec "Prenos" vsebuje informacije o količini operacij v prejšnjih vrsticah. Na koncu morate izračunati skupni rezultat. Vnese se v stolpec "Skupaj za dan". Rezultat se izračuna ločeno za izdani denar in prejeta sredstva. Naslednji je "Ostanek". Treba je sešteti vso gotovino, ki je prispela in ostala od prejšnjega dne. Od tega zneskaizplačana sredstva se dvignejo. Številka, zabeležena v knjigi, se mora ujemati z dejanskim stanjem gotovine v blagajni. Tiste črte, ki ostanejo proste, je treba prečrtati. To je potrebno, da nihče ne izpolni praznih stolpcev. To se naredi s črko Z. Na koncu strani sta navedena imena blagajne in računovodje. Poleg tega je navedeno število prejetih in odhodnih naročil na dan. Če čez dan ni bilo opravljenih gotovinskih transakcij, ostane stran prazna. Hkrati se stanje, ki je na voljo ob koncu dneva, prenese na naslednjega brez prilagoditev.

elektronska različica

Razširjena uvedba računalniške tehnologije ni zaobšla blagajne. Elektronska različica sestavljanja revije močno olajša delo zaposlenih. Za vzdrževanje knjige se uporablja poseben program. Prikaže dnevnik na zaslonu računalnika. Stolpci se izpolnijo na enak način, kot je opisano zgoraj. Vsak dan odgovorni delavec vnese potrebne podatke, ob koncu izmene pa natisne list. Papirna različica mora imeti dva dela: samo poročilo in dodatno polovico. Blagajnik podpiše stran. Če ima zaposleni elektronski podpis, ga je dovoljeno uporabljati, pa tudi navadnega. Vsaka taka stran je oštevilčena. Ob koncu leta se iz natisnjenih listov oblikuje knjiga. Zadnja stran prikazuje skupno število vložkov. Potrjeno je s podpisi in pečatom podjetja. E-knjigo je dovoljeno sestaviti enkrat na četrtletje, ne na leto. Poročila in spremljajoča dokumentacija se pošljejo na finančno službo.

Prihodki in odhodki

Prejem gotovine se izda z blagajniškim nalogom. Potrdilo - njegov odtrgni del - je treba priložiti z bančnim izpiskom. Operacije razpolaganja s sredstvi se izvajajo z enim ali več izdatki. Ob predaji gotovine v banko se delavcu izda potrdilo in nalog. Prvi se vloži na blagajno, drugi pa na izpisek.

Popravki v reviji

Če je bila v knjigi storjena napaka, ki nima pomembnega vpliva na poročanje, jo je mogoče popraviti. Strani iz revije je strogo prepovedano trgati. Prav tako ni dovoljeno uporabljati udarca, markerja, brisanja z rezilom, radirko in drugih podobnih manipulacij. Če tipkarska napaka ne povzroči sprememb v ostankih katerega koli obdobja, se njen popravek izvede na naslednji način: napačen vnos se previdno prečrta in poleg njega postavi pravilen. Popravek mora biti nujno potrjen s podpisi. Blagajna in računovodja morata podpisati. Če je na strani več popravkov, mora biti vsak od njih certificiran. Če je storjena resna napaka, blagajnik sestavi vlogo, naslovljeno na glavnega računovodjo. Vodja podjetja zbere komisijo, ki bo odgovorna za popravke. Na podlagi napake se sestavi računovodski izkaz. Opisuje naravo netočnosti in način za njeno popravljanje.

Preverjanje discipline poročanja

Pravilno vodenjeblagajniški dnevnik ima pravico nadzorovati bančno organizacijo, ki oskrbuje račun podjetja. Upravitelj bo z obvestilom obveščen, da bo opravljena revizija. Banki bo treba v vrednotenje posredovati ohlapne liste, v celoti izdelane, blagajniška poročila skupaj s priloženo dokumentacijo in akontacijo, če je bil denar izdan po poročilu. Če bo preverjanje vplivalo na tekoče leto, dnevnika ni treba šivati (to se naredi ob koncu leta). Po zaključku nadzornih aktivnosti se knjiga vrne podjetju. V tem primeru pooblaščeni organ izda akt o opravljenem preverjanju discipline poročanja. Če dokument vsebuje pripombe, jih je treba odpraviti v roku, ki ga določi nadzorni organ. Prav tako lahko pravilnost izpolnjevanja blagajne preveri davčni urad. Za kršitve, ugotovljene med nadzornimi aktivnostmi, se lahko uporabijo sankcije. Hkrati je treba povedati, da lahko inšpektor podjetju naloži globo, če so bile napake odkrite v dveh mesecih od njihovega sprejema.