Denarni dokumenti: značilnosti, vrste

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Občinske in državne institucije pri svojih dejavnostih uporabljajo denarne dokumente. V proračunskem računovodstvu so plačilno sredstvo z nominalno vrednostjo. Ta orodja se uporabljajo v primerih, ko so bile poravnave opravljene, vendar storitve, ki so jih plačali, še niso opravljene.

Denarni dokumenti so…

Primer obravnavanih finančnih instrumentov so plačani kuponi za hrano, gorivo, olje. V računovodski politiki organizacija označuje glavne vidike svojih dejavnosti. Opredeljuje tudi seznam denarnih dokumentov, ki se bodo uporabljali v poslovnih dejavnostih. Pri izbiri se ustanova ravna po 169. odstavku Navodila št. 157n. Po predpisih so denarni instrumenti:

1. Obvestila o poštnih nakaznicah.
2. Plačljivi boni za kampe, sanatorije, domove za počitek. Izjema so napotnice, ki jih prejmejo institucije iz območnih oddelkov FSS, brezplačno od sindikatov, javnih in drugih organizacij.
3. Žigi in ovojnice zjih.

Institucija lahko v svojo računovodsko usmeritev vključi druge denarne dokumente. To so lahko:

1. Vstopnice za javni prevoz v mestu.
2. Kartice za plačevanje mobilnih komunikacij, mednarodnih / medkrajevnih klicev, dostopa do interneta.
3. Železniške in letalske vozovnice.

Nianse

Denarni dokumenti so po svoji naravi prenosljiva sredstva. V skladu z Navodili naj se hranijo na blagajni zavoda. Prejem in izdajo je treba izvesti s kreditnimi/odhodkovnimi nalogi. Obrazci slednjih so bili odobreni z Odredbo Ministrstva za finance št. 173n. Vhodni/odhodni nalogi morajo biti evidentirani v ustreznem dnevniku ločeno od dokumentov, ki urejajo gotovinske transakcije.

Računovodstvo

Denarni dokumenti se odražajo na ločenih listih v blagajni. Hkrati so označeni z "Stock". V analitiki se denarni dokumenti obračunavajo po vrstah v kartici za povzemanje informacij o sredstvih in transakcijah poravnave. Kartica se odpre z vpisi o preostalih zneskih na začetku leta. Aktualni podatki se vnesejo najkasneje naslednji dan po datumu operacije. Ob koncu meseca se izračunajo stanja.

Ogledi

Ti denarni dokumenti so navedeni v poročilu. Organizacijo rekreacije v sanatorijih mora določiti statut ali drug lokalni akt ustanove. Po vrnitvi zaposleni predložijo predhodno poročilo, na kateregabona je priložena (kupon za vračilo).

vstopnice

Pri vnaprejšnjem nakupu jih je potrebno shraniti. Kupljene vstopnice predamo na blagajno. Registrira jih kot denarne dokumente. Vstopnice se izdajajo zaposlenim, katerih delo je povezano s stalnimi potovanji.

Plačilne kartice

Običajno jih kupujejo pri operaterjih. Vsaka kartica ima individualno številko. Zavod mora izdelati in potrditi lokalni akt, ki ureja uporabo komunikacij. Opredeljuje seznam zaposlenih, ki so upravičeni do prejema plačilne kartice, ter pogoje, ki jih morajo izpolnjevati pri uporabi. Zagotovljeno je na primer nadomestilo za stroške klicev, opravljenih v delovnem času. Poleg tega bi moral lokalni zakon urediti postopek potrjevanja stroškov osebja.

žigi za hrano

Zakonodaja določa seznam kategorij študentov, ki jim mora ustanova zagotavljati brezplačna kosila in zajtrke. Prehrana je zagotovljena z boni. Vsebovati morajo naslednje podatke:

1. številka.
2. Obdobje veljavnosti.
3. Vrsta obroka.
4. Cena.
5. žig ustanove.
6. Podpis odgovorne osebe.

kuponi za gorivo

Če se v skladu s pogodbo plača za določeno količino goriva in maziv ustrezne blagovne znamke, dokumenti, ki jih ustanova prejme zatočenje goriva s strani voznikov prevoznikov se obravnava kot gotovina. Kuponi se po potrebi izdajo odgovornemu uradniku pod poročilom. Gorivo se obračuna v obliki zalog po predložitvi predhodnega poročila. Priložena so dokazila z bencinske črpalke, ki je napolnila vozilo v zameno za gotovinske dokumente.

zapisi

Pri vodenju evidence mora računovodja odražati podatke o prejemu gotovinskih dokumentov na blagajni:

1. Kot del obračunov med glavno institucijo in njenimi pododdelki.
2. Brezplačno od državnih institucij na podlagi potrdila o prevzemu.
3. Kot del odškodnine v naravi.
4. Presežek, ugotovljen med popisom. Vir informacij bo ustrezno revizijsko poročilo.
5. Brezplačno od glavne ustanove do pododdelkov.

Poleg tega mora specialist odražati informacije o izdaji in razpolaganju dokumentov v primeru kraje, pomanjkanja, poškodbe, tudi zaradi višje sile.

Zakonski okvir

Obračun dokumentov, ki delujejo kot plačilno sredstvo, se izvaja na računu. 201 35 000. Pri evidentiranju gibanja finančnih instrumentov se morajo strokovnjaki ravnati po navodilih št. 157n. Ta dokument je potrdil Enotni kontni načrt za državne in teritorialne organe, državne akademije znanosti, organe upravljanja zunajproračunskih državnih skladov. Poleg tega so priporočila prisotna v navodilu št. 174n. Ta dokument je odobril kontni načrt za proračunske institucije inpojasnila za to.