Dopolnjevanje obratnih sredstev: viri, računovodstvo, računovodski vnosi

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Dokaj pogosto v procesu poslovanja pride do trenutkov, ko podjetje začne nujno potrebovati dodaten denar. V tem primeru si lahko vodstvo podjetja izposodi denar pri kreditni instituciji ali uporabi blagovno posojilo. Toda zaradi takšnih dejanj bo podjetje dolžno plačati določen odstotek, ki je dodeljen za uporabo izposojenih sredstev. Kako donosno je dopolnjevanje obratnega kapitala na ta način za podjetje in kakšne druge možnosti obstajajo za stabilizacijo težkega gospodarskega položaja podjetja?

Kako zapolniti pomanjkanje obratnega kapitala na najbolj donosen način

Soočeno s takšno težavo si vsako podjetje prizadeva pridobiti posojilo pod ugodnejšimi pogoji, saj dodatni stroški ne prispevajo k ponovni vzpostavitvi gospodarske stabilnosti.

Kredit za dopolnitevobratna sredstva je najlažje dobiti na banki. Toda ali je vredno pohiteti s takšnim korakom? Poleg tega podjetje ne potrebuje vedno gotovine. Včasih za neprekinjeno vodenje gospodarskega procesa preprosto ni dovolj določenih surovin ali rezervnih delov. V tem primeru bi bilo pametneje uporabiti naravno posojilo.

Pomoč lahko dobite na drug način - to je dopolnitev obratnega kapitala s strani ustanovitelja. Ta možnost velja za najbolj zaželeno za podjetje.

Pomoč pri ustanovitvi podjetja

Prositi pomoč na skupščini ustanoviteljev je prva odločitev. Manjkajoča sredstva lahko dopolnite s prispevkom v odobreni kapital, v obliki brezplačne finančne pomoči in s povečanjem premoženjske osnove. Za pravilno izvedbo dopolnitve obratnih sredstev s strani ustanovitelja je potrebno soglasje 2/3 udeležencev. S sklepom skupščine se spremenijo ustanovne listine. Predpisujejo novo vrednost vlog v sorazmerju z deležem posameznega udeleženca. Dodatni prispevki morajo biti prejeti na račun najkasneje v dveh mesecih od dneva podpisa odločbe.

Ko se dokončno dopolnitev obratnih sredstev izvede v obliki dodatnih dogovorov k ustanovnim dokumentom, je treba na davčni urad oddati vlogo za registracijo opravljenih sprememb.

Prednosti in slabosti pomoči pri naložbah

Podjetje ima pravico do uporabe gotovinesredstva ustanoviteljev po lastni presoji in brez davčnih posledic. Ta oblika pomoči ima svoje prednosti in slabosti. Pozitivno je, da dopolnitev ni predmet plačila davka, saj sredstva ustanoviteljev ne sodijo v davčno osnovo. Pomoč pri ustanovitvi je investicijske narave in ni povezana s prodajo blaga in storitev.

Slabosti takšnega posojila je, da je treba vse spremembe kapitala prijaviti na davčni urad. Tudi pri dodatnem prispevku obratnega kapitala pride do neravnovesja med čistimi sredstvi in višino odobrenega kapitala.

Pomoč v obliki bančnega posojila

Za prejemanje finančne pomoči ima podjetje pravico do uporabe posojilnih sredstev banke. Ob sklenitvi pogodbe se določijo pogoji za zagotavljanje sredstev in čas njihovega vračila. Takšno dopolnjevanje obratnih sredstev ima svojo odhodkovno stran, ki se izraža v obliki obračunanih obresti. V davčni osnovi za dohodnino se ti odhodki upoštevajo z določeno omejitvijo. Natečene obresti je mogoče odpisati po obrestni meri, ki je določena glede na velikost trenutne obrestne mere refinanciranja.

Prednost takšnega posojila je, da je banka zanesljiv partner, ki vedno deluje v skladu z zakonom. Slabosti so veliko število dokumentov, ki jih je treba zbrati pri vlogi za posojilo, odbitki obresti, pa tudi dodatni stroški,povezana z odprtjem posojilnega računa. Stroški iz naslova porabe izposojenih sredstev so vključeni med neposlovne stroške.

Prejeto blagovno posojilo od dobavitelja

Obstajajo situacije, ko banke zavrnejo posojilo ali podjetje ne potrebuje gotovine, ampak surovine. V zvezi s tem podjetje začne iskati alternativne vire za dopolnitev obratnega kapitala. Nenavadno je, da je rešitev problema lahko preprosta. Včasih je dovolj, da podjetje o svojih težavah poroča poslovnim partnerjem, in sicer tistim nasprotnim strankam, ki se ukvarjajo z dobavo potrebnih surovin.

Takšno posojanje se imenuje komercialno in ima svoje prednosti. Stranke posla se dogovorijo za določen odlog plačila za dobavljene materiale. Pogodbena razmerja so dokumentirana in zagotovljena brezplačno ali z obrestmi. Posredno dopolnjevanje obratnega kapitala je formalizirano z ustreznimi primarnimi dokumenti. Nasprotna stranka je dolžna izdati račun za znesek obračunanih obresti.

Kako je dopolnjevanje obratnega kapitala, transakcije

Odvisno od vrste finančne pomoči se v računovodstvu izvedejo določeni vpisi. Če so finančne injekcije zagotovljene v obliki brezplačne pomoči ustanoviteljem, potem računovodja opravi knjiženje v breme računa 51 v korespondenci z računom 98. Nato se prejeti znesek bremeni v dobro računa 91.1, da se brezplačna pomoč pripozna kot drugi prihodek. Priob prejemu premoženjske pomoči se dopolnitev obratnih sredstev (knjiženje Dt 08 Kt 98) sestavi glede na namen dragocenosti.

Za izdajo kredita se uporabljata računa 66 in 67. Prejeta sredstva na TRR se v računovodstvu knjižijo z naslednjimi vnosi: Dt 51 Kt 66 (67). Popolnjevanje obratnih sredstev s privabljanjem izposojenega denarja omogoča podjetju, da ne prekinja proizvodnega procesa in pravočasno izpolni pogodbene obveznosti do strank.