Odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja: pogoji, dokumenti, potrdilo

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Nakup stanovanja je drag. Mnogi državljani kupujejo stanovanja na hipoteko. Država zagotavlja številne podporne ukrepe Rusom, ki so pridobili nepremičnino. Ena izmed najbolj priljubljenih je možnost koriščenja odbitka davka na nepremičnine. Kakšne so značilnosti njegove zasnove? Kako velika so lahko izplačila?

Bistvo odbitka

Kolikšen je odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja? Državljani Ruske federacije, ki kupujejo stanovanjsko nepremičnino na lastne stroške, so upravičeni do povračila 13% stroškov, povezanih z nakupom stanovanja. To možnost pa je dopustno izkoristiti le, če državljan plača dohodnino državi, ki je enaka 13 % plače ali drugega vira dohodka. Iz ustreznih odbitkov se oblikuje povračilo dela stroškov nakupa stanovanja. Tako se zadevna plačila imenujejo "plačila davka".

Povratni stroški

Nakup stanovanja lahko vključuje nekatere povezane stroške. Takšnekot je na primer nakup gradbenega materiala in zaključnih elementov za popravila, plačilo strokovnjakov ustreznega profila. Pravzaprav se ti dve vrsti stroškov, skupaj s tistimi, ki odražajo znesek, plačan za stanovanje, lahko vključita tudi v davčno olajšavo.

V nekaterih primerih je mogoče računati tudi na nadomestilo stroškov, povezanih s pridobitvijo zemljišča za individualno gradnjo. Odbitek davka na nepremičnine ob nakupu stanovanja velja tudi za strošek plačila obresti banki za hipotekarno posojilo. Glavnina dolga je vključena v stroške stanovanja.

Samo pravice državljanov

Spoznali smo, kaj je davčna olajšava pri nakupu stanovanja. Ali so do tovrstnega nadomestila upravičeni le državljani, ki so fizične osebe? Ja, je. Prejemniki vračila so samo fizične osebe. Dohodnina je edina vrsta davka, ki se upošteva pri izračunu pripadajočih izplačil. Na primer, vračilo DDV pri nakupu stanovanja v korist organizacije ni možno. Poleg tega se mora stanovanje, za katerega se opravi odbitek, nahajati na ozemlju Rusije. Ugotavljamo tudi, da imajo samo davčni rezidenti Ruske federacije pravico do vračila dohodnine. Se pravi tisti državljani, ki živijo v Rusiji več dni na leto kot v tujini. Če ima oseba status nerezidenta, je davek, ki ga plača, 30%.

Torej, vračilo DDV-ja ob nakupu stanovanja in odbitku za državljane, ki večino časaživljenje v tujini pravno nemogoče. Toda to še zdaleč niso vse zakonodajne nianse v zvezi z uresničevanjem pravic Rusov do ustreznega privilegija pri nakupu stanovanja. Oglejmo si druge pomembne vidike. Na primer tisti, ki se nanašajo na določanje zneska odbitka na podlagi nedavnih sprememb davčnega zakonika Ruske federacije.

Znesek odbitka in pravne nianse

Kako velik je lahko odbitek nepremičnine pri nakupu stanovanja? Da bi na to vprašanje odgovorili čim bolj pravilno, moramo preučiti nekatere nianse zakonodaje. Dejstvo je, da so do 01.01.2014 veljala enaka pravila za izračun višine odbitka, nato pa - nekoliko drugačna. Spremembe so povezane s prilagoditvijo nekaterih določb davčnega zakonika.

V okviru ustrezne zakonodajne reforme je bilo določeno, da bi lahko največji odbitek znašal 13% zneska 2 milijona rubljev, porabljenega v postopku pridobitve enega ali več nepremičnin (vključno s stroški popravila in zemljišča). Kar zadeva hipotekarne obresti, je največji donos nanje po reformi 13% od 3 milijonov rubljev, plačanih banki.

Kaj se je zgodilo pred spremembami davčnega zakonika RF? Znesek glavnice, ki odraža stroške stanovanja, je bil enak - 2 milijona, vendar je bilo mogoče prejeti 13% tega v celoti, to je 260 tisoč rubljev, samo za eno nepremičnino. Poleg tega, če je bila cena stanovanja ali hiše manjša od 2 milijona, potem ni bilo mogoče dobiti 13% razlike med to številko in zakonodajnim maksimumom. Glede obresti pa ni določenih omejitev glede višine.je bilo.

Kako se povezujeta dva »režima«, v katerih je urejen odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja? Ali ima zakon v tem primeru retroaktiven učinek? Vse je odvisno od tega, kdaj točno je oseba prvič izdala odbitek zase pri nakupu stanovanja.

Če je to storil pred začetkom veljavnosti sprememb davčnega zakonika Ruske federacije, potem za njegov primer veljajo pravila, ki so veljala pred reformami. To pomeni, da lahko vrne največ 13% 2 milijona rubljev od stroškov nakupa samo ene nepremičnine in popravila, če so enaki temu znesku ali več. Hkrati pa bo lahko od plačanih obresti na hipoteko vračal toliko, kolikor »zatekajo« – tukaj zgornje meje ni. Dokler oseba pošlje plačilo za posojilo banki, lahko prejme odbitek, izračunan na podlagi ustreznih zneskov.

Če je oseba prvič zaprosila pri Zvezni davčni službi za izdajo odbitka pri nakupu stanovanja po 01.01.2014, bo za njegov primer veljalo novo besedilo zakona. To pomeni, da je upravičen do odbitka 13% od 2 milijonov - od stroškov nakupa enega ali več nepremičninskih objektov, od 3 milijonov - za hipotekarne obresti.

Tako obdobje nakupa stanovanj - pred reformo ali po njej - ni pomembno. Najpomembneje je, kdaj je oseba zaprosila za prvi odbitek. Zdaj pa pravzaprav o tem, kako to storiti v praksi - za ustrezno odškodnino se obrnite na Zvezno davčno službo.

Postopek odbitka

Odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja praviloma niplačano v enkratnem znesku. Nadomestilo se obračuna enkrat letno - sorazmerno z višino dohodnine, ki jo je državljan plačal v blagajno za davčno leto. Teoretično je seveda možno polno vračilo zapadlega dela stroškov, vendar le, če so odbitki dohodnine od plač ali drugih dohodkov enaki ali večji od 260 tisoč rubljev. Če se pri nakupu stanovanja na hipoteko opravi davčni odbitek in govorimo o obrestih, se zneski, ki jih je treba vrniti, izračunajo po podobnem principu - sešteje se znesek plačil banki za leto.

Tako se izračun zneska, ki ga je treba plačati ob prijavi pri Zvezni davčni službi, izvede na podlagi naslednjih meril: dodajanje odbitkov v okviru dohodnine in bančnih obresti za leto pred letom v ki ga državljan zaprosi pri Zvezni davčni službi. Za vračilo denarja ob nakupu stanovanja lahko zaprosite kateri koli dan. Obstaja različica, da je to treba storiti pred 30. aprilom, vendar ni tako. Ta datum je rok, do katerega mora delodajalec Zvezni davčni službi posredovati informacije o davkih, plačanih za svoje zaposlene. Za državljane same v splošnem primeru podobne obveznosti ne nastajajo. Zvezni davčni službi morate prinesti niz več dokumentov. Katere?

Dokumenti

Najprej je to davčna napoved, sestavljena v obliki 3-dohodnine. Zanj lahko zahtevate v računovodstvu delodajalca. Obstaja še en podoben dokument - potrdilo 2-NDFL, ki odraža plačo za leto. Prav tako ga je treba vložiti v splošni komplet papirjev za obdelavo odbitka.

Zvezna davčna služba bo potrebovala dokumentepotrjuje lastninsko pravico državljana do stanovanja. Potrebovali boste tudi prodajno pogodbo za stanovanje ali pogodbo o kapitalski udeležbi pri gradnji (če se hiša še gradi). Če je bila nova stavba naročena, boste potrebovali tudi akt o prevzemu in prenosu dokončanega stanovanja. Čeprav nekateri strokovnjaki menijo, da Zvezna davčna služba ne bi smela zahtevati zadnjega dokumenta hkrati s pogodbo o prodaji in nakupu ali za "delnico". Hkrati je veliko odvisno od politike posameznih teritorialnih oddelkov Zvezne davčne službe.

Našteli smo dokumente, ki odražajo lastništvo stanovanja s strani lastnika. Toda vračilo davka ob nakupu stanovanja je finančna transakcija. Zvezna davčna služba bo od vas zahtevala predložitev plačilnih dokumentov, ki bodo odražali znesek stroškov. To so lahko bančni izpiski, potrdila, čeki, akti ipd., v nekaterih primerih tudi potrdilo prodajalca, da je prejel takšno in drugačno vsoto denarja. Če se pri nakupu stanovanja na hipoteko izda davčna olajšava, bo Zvezna davčna služba zahtevala posojilno pogodbo z banko. Potrebovali boste tudi podatke, na katere bo Zvezna davčna služba nakazala odbitek.

Po pripravi vseh teh dokumentov morate vzeti potni list in obiskati teritorialni oddelek davčne službe. Tam bodo strokovnjaki Zvezne davčne službe izdali vlogo, ki jo je treba izpolniti in priložiti ostalim dokumentom. Del informacij je mogoče prenesti na Zvezno davčno službo prek portala Gosuslugi. Ru, vendar postopek elektronske interakcije med oddelkom in državljani še ni tako dobro vzpostavljen - še vedno morate obiskati "brez povezave" strukturo. Po predložitvi dokumentov lahko počakate, da se odbitek pri nakupu stanovanja prenesena navedene bančne podatke. Časovni okvir, v katerem mora Zvezna davčna služba izvesti ustrezno bančno transakcijo, ni daljši od 3 mesecev od datuma prejema vloge.

Alternativni scenarij

Obstaja še ena, alternativna možnost, s katero lahko zaprosite za odbitek davka na nepremičnine ob nakupu stanovanja. Povedali smo že, da ustrezna pravica državljana nastane zaradi njegovega plačila dohodnine od plač in drugih dohodkov. Toda zakon dovoljuje alternativo vračilu dohodnine na račun odbitka - neplačevanje tega davka. To pomeni, da ga delodajalec preprosto ne bo obdržal pri izračunu plače. Če želite uporabiti ta mehanizem, se morate obrniti na Zvezno davčno službo, tam zahtevati dokument, ki odraža pravico do odbitka, in ga prinesti v računovodstvo. Res je, vzamete ga lahko le enkrat na leto. In če oseba zamenja službo, potem te operacije ne bo mogoče ponovno izvesti. Če pa je državljan zaposlen v več krajih, potem dohodnine ni mogoče plačati na vsakem. Neplačilo davka od plače lahko traja, dokler znesek odbitka ne doseže 260 tisoč rubljev na podlagi zneska, porabljenega za stanovanje, ali pragov (če je bila vloga vložena pred 1. januarjem 2014) za kreditne obresti. Ta možnost je uporabna tudi, če izdamo odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja na hipoteko. Dokumenti so enaki kot v prvem scenariju.

Upoštevajte, da prejemanje nadomestila od Zvezne davčne službe po tej shemi vključuje neplačilo dohodnine samo na tekoče nadomestilo za delo. Če je oseba v preteklosti imela "nerealizirane" odbitke, bo morala ukrepati v okviru prve možnosti.

Zastaralni rok za odbitke

Ni omejitev glede tega, kdaj točno zaprositi za davčno olajšavo. Ni pomembno, kako dolgo je bilo stanovanje kupljeno. Hkrati se dohodnina, plačana od dohodka, upošteva samo za tri leta pred, ko oseba zaprosi za odbitek pri Zvezni davčni službi.

Odbitek - samo za osebne stroške

Pravica do odbitka pri nakupu stanovanja od državljana nastane le, če je stanovanje kupil z osebnimi sredstvi. Po tem mehanizmu ni mogoče vrniti dohodnine, če je stanovanje nekdo podaril ali ga kupil s subvencijo države ali delodajalca. Dokumenti, predloženi Zvezni davčni službi, morajo nedvoumno potrditi dejstvo, da je državljan sam naredil stroške, povezane z nakupom stanovanja.

Seveda je možno, da je oseba prevzela del stroškov za pridobitev stanovanja ali hiše, a je hkrati izkoristila državno podporo. V tem primeru se izračun odbitka izvede na podlagi zneskov, ki jih je državljan porabil osebno. V praksi je tak scenarij mogoč, če bi bilo plačilo za stanovanje v določenih razmerjih izvedeno na račun materinskega kapitala. V tem primeru se znesek, prejet od države, odšteje od skupnega zneska, ki odraža stroške nakupa stanovanja. Rezultat bo osnova za izračun finančnega odbitka.

Stanovanje v stavbi v gradnji

Katere nianse vključuje davčna olajšava pri nakupu stanovanjahiša v gradnji? Glavna težava pri tem je v tem, da so nekatere vrste pogodb o skupni gradnji zasnovane tako, da je državljan do izročitve nepremičnine statusno soinvestitor, ne pa lastnik objekta.

Akt o prevzemu in prenosu dokončanega stanovanja, dokler hiša ni dokončana, izvajalec ga najverjetneje ne bo izdal. Da bi lahko ob nakupu stanovanja izdali davčno olajšavo, morajo dokumenti potrditi lastništvo. Brez njih zvezna davčna služba ne bo upravičena pomagati državljanu pri uveljavljanju ustreznega privilegija.

Odbitek in hipoteka

Kakšne so značilnosti davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko, razen tistih, ki smo jih omenili zgoraj? Ključni odtenki v tem primeru se nanašajo na zbiranje dokumentov. Prva stvar, ki jo bo zahtevala Zvezna davčna služba, je posojilna pogodba. Nadalje - viri plačilnega značaja. Za potrditev zneska hipotekarnih plačil, ki so bila izvedena med letom, se mora državljan obrniti na banko z zahtevo za prejem izpisa, ki mora ločeno odražati plačila glavnice in obresti. To so glavni dokumenti, ki so potrebni za izdajo davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko, dokumenti.

Obstajajo številne druge nianse. Gre za merila, ki jih mora izpolnjevati posojilna pogodba, na podlagi katere se pri nakupu stanovanja na hipoteko izda odbitek davka na nepremičnine. Ali je pomembna banka, kjer je državljan vzel posojilo? Strokovnjaki menijo, da ne. Poleg tega kreditse lahko izda tudi v nebančni finančni instituciji. Najpomembneje je, da ima namen. To pomeni, da mora biti v pogodbi z banko navedeno, da se oseba zavezuje, da bo izposojena sredstva porabila za nakup takšnega in drugačnega stanovanja, hiše ali njihovo gradnjo (ali popravila).

Ali je možno, da bo oseba izdala davčno olajšavo samo na podlagi hipotekarne obresti? To je na primer v tistih primerih, ko še vedno nima akta o prevzemu in prenosu stanovanja in drugih potrebnih dokumentov, ki uradno potrjujejo lastninsko pravico? Strokovnjaki menijo, da je taka praksa nemogoča. Poleg tega, ko oseba zaprosi za odbitek pri Zvezni davčni službi, se plačila izračunajo na podlagi stroškov nakupa stanovanja in prednostnega popravila. Takoj, ko se 13% od 2 milijonov ali znesek, ki odraža ustrezne stroške, prenese na državljana, šele potem, ko se upoštevajo hipotekarne obresti.

Skupno in deljeno lastništvo

V nekaterih primerih oseba kupi stanovanje na podlagi skupne (ali skupne) lastnine. V tem primeru ima državljan pravico do odbitka. Toda "formule" njegovega izračuna bodo odvisne od tega, kakšna vrsta razmerja poteka - kljub temu gre za natančno skupno ali posebej skupno lastništvo. V prvem primeru bo finančna osnova za izračun višine vračila dohodnine sorazmerna z lastniškim deležem. Se pravi, če stanovanje stane 3,5 milijona rubljev in ima oseba 20% tega, potem bo Zvezna davčna služba izračunala13 % odbitek od 700.000 RUB

Če je premoženje skupno, se bodo morali lastniki dogovoriti o razdelitvi zneska finančne osnove za odbitek, kot tudi uradno formalizirati svoj kompromis tako, da predložijo ustrezno vlogo pri Zvezni davčni službi. Možno je, da se ne bo mogoče dogovoriti – v tem primeru lahko pravičnost ugotovi sodišče. Upoštevajte, da je pri skupnem lastništvu nemogoče nekako prerazporediti finančno osnovo za odbitek.

Davčna olajšava za upokojence

V nekaterih primerih se zastavlja vprašanje, kako se davčni odtegljaj opravi pri nakupu stanovanja s strani upokojenca. Po kakšnih normah se v tem scenariju izvaja interakcija z Zvezno davčno službo? Dejstvo je, da oseba ne plačuje dohodnine od pokojnine. In če je to edini vir dohodka za državljana, potem v splošnem primeru ni razlogov za prejemanje odbitka. Vendar obstajajo možnosti, pri katerih lahko še vedno računate na nekaj nadomestila za stroške nakupa doma. Kateri so najverjetnejši?

• Prva možnost - upokojenec dela vzporedno. V tem primeru ima zakonsko pravico, da v celoti uveljavlja pripadajočo pravico do odbitka v okviru vseh tistih postopkov, ki smo jih opisali zgoraj.
• Druga možnost - upokojenec je imel transakcije, pri katerih mora država plačati dohodnino v višini 13%. To je lahko, kot možnost, prodaja drugih nepremičnin. In v tem primeru sta lahko pravica do odbitka za pridobljeno stanovanje in obveznost plačila davka na prodano stanovanje medsebojnoodmik.
• Tretja možnost predvideva, da je upokojenec že plačal nekaj davkov v treh letih pred letom, ko je zaprosil za odbitek. V tem primeru lahko Zvezna davčna služba izračuna nadomestilo na podlagi zneskov, prenesenih v zakladnico kot del dohodnine za pretekla leta. Podobno pravilo velja, če je upokojenec delal - lahko pobotate odbitke dohodnine za zadnja tri leta.

Odbitek za tiste, ki ne plačujejo dohodnine

Obstajajo pa druge kategorije ljudi, ki imajo dohodek, vendar ne plačujejo davka nanj in zato ne morejo biti upravičeni do davčne olajšave. Lahko so na primer samostojni podjetniki, lastniki podjetij, ki niso prijavljeni za nobeno delovno mesto, študenti, ki prejemajo štipendijo. Poleg tega odbitek ni posledica tistih državljanov, ki prejemajo plačo "v kuverti". Hkrati zanje veljajo enaka pravila, kot smo omenili zgoraj - če je bilo delo ali drug dohodek tri leta pred vložitvijo vloge pri Zvezni davčni službi, se zaračuna odbitek glede na znesek dohodnine. plačano. Mimogrede, enaki vzorci veljajo tudi za državljane, ki veljajo za brezposelne.