Kako izpolniti 2. razdelek 6 dohodnine: navodila po korakih

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Z odredbo št. ММВ - 7/11/450 je Zvezna davčna služba Rusije 14. oktobra 2015 odobrila obrazec za poročanje: izračun dohodnine v obliki 6 dohodnine, ki je bila izračunana in odtegnjene posameznikom v obdobju poročanja. Izjavo po odobrenem obrazcu je potrebno izpolniti in predložiti IFTS za vse davčne zastopnike (podjetja, organizacije, podjetja in samostojne podjetnike).

Poročilo na obrazcu 6-NDFL: predpisi o dostavi, struktura

Poročilo 6NDFL se predloži davčnemu uradu četrtletno. Rok za oddajo je zadnji dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Če ta datum pade na praznik, soboto ali nedeljo, je veljaven datum za oddajo poročila naslednji delovni dan po vikendu ali prazniku.

V letu 2017 je treba izračun poročila predložiti davčnemu organu najkasneje do:

• 3. april 2017 (letni izračun za 2016),
• 2. maj 2017 (četrtletno poročilo za tri mesece 2017),
• 31. julij 2017 (polletno poročilo 2017),
• 31. oktober 2017 (devetmesečno poročilo 2017).

Poročilo za leto 2017 je treba oddati najkasneje do 2. aprila 2018leto.

Kršitev rokov za poročanje vodi v sankcije davčnih organov. Davčni zastopnik se kaznuje z globo tisoč rubljev za vsak zapadli mesec, tudi če je zamuda le en dan.

Kazni so predvidene za napačno registracijo in napake pri izračunu 6 dohodnine. Za netočnosti, ki jih odkrijejo davčni organi, boste morali plačati globo v višini petsto rubljev.

To poročilo ne vsebuje informacij o posameznem posamezniku, ampak na splošno o obračunanem in prenesenem davku od dohodka za vse posameznike, ki so prejeli dohodek v organizaciji.

Izračun obračunanih in zadržanih zneskov v poročilu 6NDFL ima naslednjo sestavo:

• osnovne informacije o davčnem odtegljaju: naslovna stran
• Skupne ocene: razdelek 1
• podrobnosti: razdelek 2

Pomembno je poznati pravila za oblikovanje 1. rubrike, kako izpolniti 2. razdelek 6 dohodninskih poročil, naslov.

6NDFL poročilo: naslov

Na prvi (naslovni) strani so označeni:

• podatki o registraciji davčnega zastopnika (ime z dešifriranjem, koda OKTMO, TIN, KPP, kontaktna telefonska številka);
• podatki o oddanem poročilu (ime obrazca, KND koda, šifra rezervacije in leto davčnega obdobja);
• podatki o davčnem organu (koda IFTS).

Naslovno stran overi vodja ali njegov zastopnik.

Primer izpolnjevanja lista št. 1 (naslov) je podan spodaj.

Obrazec 6 dohodnina: vsota

Splošni kazalniki za obračun in odtegljaj dohodnine v poročevalskem obdobju so navedeni v prvem razdelku.

Oddelek 1 je predpisan za vsako stopnjo, po kateri je bila obračunana dohodnina. Običajno podjetje uporablja stopnjo 13 odstotkov.

Prvi razdelek za vsako stopnjo posebej prikazuje podatke za poročevalsko četrtletje, izračunane na podlagi nastanka poslovnega dogodka za celotno davčno obdobje:

• skupni znesek izračunanega dohodka (skupaj z dividendami) in ločeno znesek dividend;
• uporabljeni davčni odbitki (skupni znesek);
• znesek izračunane, zadržane, ne odtegnjene vrnjene dohodnine s strani delodajalca;
• število zaposlenih (posameznikov, ki so prejeli obdavčljivi dohodek).

Pozor: obračunani znesek dohodnine praviloma ni enak znesku odtegnjenega. Dejanski odtegljaj dohodnine se izvede ob plačilu končnega mesečnega obračuna in se pogosto zgodi v mesecu naslednjega poročevalskega obdobja.

Vzorec izpolnjevanja 1. rubrike poročila 6 dohodnine je naveden spodaj.

Vrednosti kazalnikov prvega razdelka so odvisne od tega, kako izpolniti 2. razdelek 6. razdelka dohodnine.

Drugi razdelek 6 dohodnina: osnovne podrobnosti

2 razdelek 6 dohodnina - informacijska tabela. Navaja v kronološkem vrstnem redu:

• vse transakcije obračunavanja dohodka, ki so bile plačane v poročevalskem obdobju (med četrtletjem) z obvezno navedbo datuma obračunavanja;
• znesek odtegnjenega dohodnineod vsakega izplačanega dohodka z navedbo datuma odbitka;
• dejanski datum prenosa dohodnine na IFTS.

Podatki o vsakem prejetem dohodku v drugem delu obrazca so navedeni v blokih:

• datum in znesek dohodka, ki so ga zaposleni dejansko prejeli - gr. 100 in gr. 130 oziroma
• datum in znesek odtegnjenega davka (od zneska, navedenega v stolpcu 130) - gr. 110 in gr. 140 oziroma
• rok za nakazilo dohodnine v proračun (za to vrsto dohodka) - gr. 120.

Naprej se blok ponovi tolikokrat, kolikor je bilo odtegljajev davka od dohodka.

2 Razdelek 6 dohodnine (vzorec izpolnjevanja računovodstva) je predstavljen spodaj.

Osnovna pravila za izpolnjevanje drugega razdelka 6NDFL

Nekaj splošnih nasvetov o tem, kako izpolniti razdelek 2 6 dohodninskih napovedi, je navedenih spodaj.

Denarne nagrade, izplačane v poročevalskem četrtletju, vendar niso predmet dohodnine, niso prikazane v poročilu.

V obliki 6NDFL se vnese znesek dohodka pred obdavčitvijo, torej se ne zmanjša za znesek dohodnine.

Podatki v drugem delu obrazca se ne ujemajo s podatki v prvem razdelku. Ker prvi razdelek zagotavlja rastoče rezultate celotnega davčnega obdobja, vključno s poročevalskim četrtletjem, drugi pa podatke samo poročevalskega četrtletja.

Če so bili na isti dan prejeti dohodki z različnimi roki za plačilo dohodnine v proračunosebe, potem so v obliki označene v različnih vrsticah.

Vrstica 120 označuje roke za prenos dohodnine, določene z davčnim zakonikom Ruske federacije. Če je davek prenesen pred rokom, se v gr. 120 ne odraža dejanskega datuma plačila, temveč največje dovoljeno NC.

Še posebej morate biti previdni v situaciji, ko sta bila izplačilo dohodka in prenos davka dejansko izvedena na zadnji dan četrtletja. Datum plačila davka v proračun mora biti naveden v skladu z davčnim zakonikom in to bo že datum naslednjega poročevalnega obdobja. Zato je treba transakcijo zabeležiti v naslednjem četrtletju.

Če je bil dohodek v podjetju izplačan le v enem četrtletju ali enkrat letno, se poročilo odda za četrtletje, v katerem je bil dohodek izplačan, in obvezno v naslednjih četrtletjih tekočega leta.

In kako v taki situaciji izpolniti 2. razdelek obrazca 6 dohodnine - dohodek je bil izplačan šele v drugem četrtletju? Za prvo četrtletje poročila ni mogoče oddati (ker je brez kazalnikov), je treba predložiti poročilo za drugo, tretje in četrto četrtletje. V tem primeru se v poročilu za tretje in četrto četrtletje izpolni samo prvi razdelek.

Kako izpolniti 6 dohodnine: vrstice 100-120

Informacije v vrsticah 100-120 so odvisne od vrste bremenitve.

Spodaj je podana tabela, ki vam omogoča, da ugotovite, kako pravilno izpolnite razdelek 2 odseka 6 dohodnine.

Vrsta dohodka	Dejstvo o datumu. izplačilo dohodek str. 100	Datum zadržan. dohodnina str. 110	Rok za plačilo davčnega odtegljaja v proračun str. 120
Plača, bonusi in bonusi	Zadnje. dan v mesecu acc. plačilni list	Payday	Naslednji dan za dnem enum. ali izplačilo na plačilni listi
Počitnice, plačilo listovi brezposelni.	praznični dan in plačilni listi so preprosti sposobnosti	počitniški dan, in položnice invalidnost	Zadnje. dan v mesecu izplačilo dopust in listovi brezposelni.
Dokončna poravnava ob odhodu zaposleni	Dan odpovedi	končni datum plačila izračun ob odpustitvi.	Naslednji dan za srečno izplačilo končna poravnava
Dohodek v naravi. oblika	Dan prenosa dohodka v naravi. obrazec	Zapri dan plačila drugi dohodki	Naslednji dan za srečno izplačilo dohodek
Dais presega omejitev	Zadnje. dan v mesecu, mačku. izdano predhodno poročilo	Najbližje. dan plačila drugi dohodki	Naslednji dan za srečno izplačilo dohodek
Materialne koristi od gospodarstvo na %	Zadnji koledar. dan v mesecu, na katerega velja pogodba	Datum naslednje izdaje drugi dohodki	Naslednji dan za popoldne razporeditev dohodka
Ex. neplačni dohodek	Prejet dan dohodek, nagrada.	Prejet dan dohodek, nagrada.	dan po zaslužek, nagrada.
Nagrada. od pogodba o storitvi izvajalec	Dan štetja na osebni račun ali gotovinski predujem nagrade izvajalec	Dan prenosa ali gotovinski predujem nagrada.	Poleg izplačilo dan nagrade

Sestava drugega razdelka 6NDFL: podatki za poročilo

Kako izpolniti razdelek 2 6 dohodnine? Izračun je predstavljen po začetnih podatkih Lampochka LLC.

V četrti četrtini. V letu 2016 je dohodek v podjetju prejelo 14 posameznikov:

• dvanajst ljudi, ki delajo po pogodbah o zaposlitvi;
• en ustanovitelj LLC (ni uslužbenec Lampochka LLC);
• en oblikovalec, ki dela v LLC po pogodbi civilnega prava za opravljanje storitev.

Podjetje zaposluje ljudi, ki imajo pravico dostandardne davčne olajšave.

Dva uslužbenca sta prejela standardni otroški dodatek v letu 2016:

• Petrovoi N. I. - v 10 mesecih od začetka leta za 1 otroka 1400 rubljev x 10 mesecev=14.000 rubljev
• Morozov E. N. - v 3 mesecih od začetka leta za tri otroke - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mesece.=17.400 rubljev
• Enemu zaposlenemu je bil v letu 2016 zagotovljen standardni odbitek kot invalidna oseba: Sidorov A. V. - za 12 mesecev od začetka leta je odbitek znašal 500 x 12 mesecev.=6000 rubljev.

Za enostavno izpolnjevanje razdelka 2 izračuna 6 dohodnine za četrto četrtletje. 2016, bomo uporabili naslednjo pomožno tabelo. Odraža zneske plačil, davčnih olajšav, obračunanega in plačanega davka v 4. četrtletju.

Datum izdaja dohodek	Datum dejanski dobi (bremenitve) dohodek	Datum drži NDFL	obnovljeni datum številka NDFL	Zadnje rok dan seznam NDFL	Ogled prejetega nagrada. (dohodek) v rubljih	Znesek dohodek v rubljih	Znesek davek odbitki v rubljih	Obdržano NDFL v rubljih
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Plača za september (konec. izračun)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, kjer je 150000 že plačan predujem za 1 polovica septembra
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Predplačilo za 1 polo- krivi oktober	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Ugodnost po času brezposelni	24451, 23		3183 (24451, 23x13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Nagrada. po pogodbi prov. storitve	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Plača provizija za drugi polčas. oktober	317000	1900	((317000+150000) -1900)x13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	počitnice	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Zaslužite. pristojbina za prvega pol november	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Plača za drugega pol november	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Plača za prvega spol. december	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividende	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Darila v ne gotovina obrazec	35000	28000 (4000x7)	910((35000-28000) x13%)
					SKUPAJ	1528879, 39	32300	194560

Tabela prikazuje novoletna darila, podeljena sedmim zaposlenim.

V letu 2016 ti zaposleni niso prejelidenarna pomoč in druga darila.

Primer izpolnjevanja drugega razdelka 6NDFL

V skladu s podatki, navedenimi v zgornji tabeli, razmislite, kako izpolniti razdelek 2 6 dohodnine:

Prvi blok:

• str. 100 - 30. 9. 2016 vrstica 130 - 300000;
• str. 110 - 11. 10. 2016 str. 140 - 58253;
• str. 120 - 12. 10. 2016.

Drugi blok:

• str. 100 - 20. 10. 2016 str. 130 - 24451,23;
• str. 110 - 20. 10. 2016 str. 140 - 3183;
• str. 120 - 31.10.2016.

Tretji blok:

• str. 100 - 25. 10. 2016 vrstica 130 - 40000;
• str. 110 - 25. 10. 2016 str. 140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Četrti blok:

• str. 100 - 25. 10. 2016 vrstica 130 - 40000;
• str. 110 - 25. 10. 2016 str. 140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Peti blok:

• str. 100 - 31. 10. 2016 vrstica 130 - 317000;
• str. 110 - 11. 11. 2016 str. 140 - 60463;
• str. 120 - 14. 11. 2016.

Šesti blok:

• str. 100 - 11. 11. 2016 str. 130 - 37428,16;
• str. 110 - 11. 11. 2016 str. 140 - 4866;
• str. 120 - 30. 11. 2016.

Sedmi blok:

• str. 100 - 30. 11. 2016 vrstica 130 - 32000;
• str. 110 - 09. 12. 2016 str. 140 - 6103;
• str. 120 - 12. 12. 2016.

Osmi blok:

• str. 100 - 26. 12. 2016 vrstica 130 - 5000;
• str. 110 - 26. 12. 2016 str. 140 - 650;
• str. 120 - 27. 12. 2016.

Deveti blok:

• str. 100 - 27. 12. 2016 str. 130 -35000;
• str. 110 - 27. 12. 2016 str. 140 - 910;
• str. 120 - 28.12.2016.

2 razdelek 6 dohodnine: obrazec, vzorec izpolnjevanja ničelnega poročila

Poročilo 6NDFL morajo predložiti davčni zastopniki: podjetja (organizacije) in samostojni podjetniki, ki posameznikom izplačujejo plačilo za delo. Če v koledarskem letu samostojni podjetnik ali podjetje zaposlenim ni obračunaval ali izplačeval dohodkov in ni opravljal finančnih dejavnosti, potem ničelnega izračuna obrazca 6NDFL ni mogoče predložiti na IFTS.

Toda če organizacija ali samostojni podjetnik zagotovi izračun nič, ga je zvezna davčna služba dolžna sprejeti.

Inšpektorji IFTS ne vedo, da organizacija ali samostojni podjetnik posameznik v poročevalskem obdobju ni opravljal finančnih dejavnosti in ni bil davčni zastopnik, ter čakajo na izračun v obliki 6NDFL. Če poročilo ni predloženo v dveh tednih po roku za predložitev, ima zvezna davčna služba pravico blokirati bančni račun in naložiti kazni posameznemu podjetniku ali organizaciji, ki poročila ni predložila.

Da bi se izognili težavam z IFTS, ima računovodja pravico oddati izjavo 6NDFL (s praznimi vrednostmi) ali napisati informativno pismo na IFTS.

Vzorec poročila, pripravljenega za dostavo z nič kazalniki, je prikazan spodaj.

Vzorčno pismo IFTS o ničelnem poročilu si lahko ogledate spodaj.

Izpolnjevanje 6 dohodnine: algoritem dejanj

Za olajšanje izpolnjevanja drugega dela izračuna 6NDFL potrebujete:

1. Prevzemvsi plačilni nalogi za plačilo dohodnine v poročevalskem četrtletju.
2. Zberite vse plačilne naloge za prenos dohodka zaposlenim in blagajne za izdajo dohodka iz blagajne, jih razporedite po kronološkem vrstnem redu.
3. Ustvarite pomožno tabelo v skladu z zgoraj opisanim primerom
4. Izpolnite podatke za vsako vrsto dohodka v tabeli v skladu s podatki v razdelku: "Kako izpolniti 6NDFL: vrstice 100-120".
5. Iz izpolnjene pomožne tabele vzemite podatke za 2. razdelek izračuna 6 dohodnine.

Pozor:

• Vrstica 110 označuje dan, ko je bil dohodek zaposlenega dejansko izplačan (tudi če je bila plača ali drugi dohodek izplačan pozneje od datuma, določenega z davčnim zakonikom).
• Pri plačilu akontacije se davek od dohodka ne zadrži.
• V vrstico 120 se vpiše rok za nakazilo davka v proračun po vrsti dohodka in ne dejanski datum nakazila dohodnine (tudi če je davek prenesen pozneje od datuma, določenega z davčnim zakonikom).
• V vrstico 140 se vpiše znesek obračunane dohodnine od izplačanega dohodka (če se dohodnina ne prenese v celoti ali sploh ni prenesena, se še vedno vpiše davek, ki bi ga moral prenesti).

Drugi razdelek 6 dohodnina. Situacija: Nemogoče odtegniti davek

Kako izpolniti razdelek 2 od 6 dohodnine, če dohodnine od zaposlenega ni mogoče odtegniti?

Posameznik je prejel dohodek v naravi (na primer darilo), vendar nima več gotovinskih plačil.

Uni možnosti, da delodajalec zadrži in nakaže v proračun dohodnino od dohodka, danega v naravi.

Kako izpolniti razdelek 2 od 6 dohodnine v tej situaciji je navedeno spodaj:

• p.100 - dan izdaje dohodka v naravi;
• str.110 - 0;
• str.120 - 0;
• str.130 - dohodek v naravi (znesek);
• str.140 - 0.

Neoddržani znesek dohodka je naveden v prvem delu izjave na strani 080.

Sklep

Izjava 6 dohodnina - novo poročilo za računovodje. Pri izpolnjevanju se pojavi veliko vprašanj, v priporočilih davčnih organov se ne upoštevajo in odražajo vsi odtenki. Pojasnila in pojasnila o spornih vprašanjih so redno podana v uradnih pismih Zvezne davčne službe Ruske federacije. V letu 2017 ni sprememb obrazca za poročanje in pravil za njegovo izpolnjevanje. Ta članek odraža, kako izpolniti 2. razdelek 6. razdelka dohodnine v najpogostejših situacijah, zgornji algoritem za sestavo drugega dela izračuna se uspešno uporablja v praksi.

Vso srečo pri oddaji!