Ameriški davčni sistem: struktura, značilnosti in značilnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Ameriški davčni sistem je trenutno eden najnaprednejših na svetu. Pristojbine, zbrane od ekonomsko najbolj aktivnih segmentov družbe, zagotavljajo večino zveznega proračuna. Ameriški davčni sistem najbolje predstavlja kapitalistični pristop k obdavčitvi. Zaradi raznolikosti vrst in ravni slednjih ter različnih ugodnosti in popustov za ranljive segmente družbe vam državni zbor ZDA omogoča pravilno porazdelitev bremena na prebivalstvo in pravočasno polnjenje zakladnice. Več o tem, kako se plačujejo davki v Združenih državah Amerike in kakšne vrste plačil obstajajo, lahko izveste v tem članku.

Kratka zgodovina

Davki so glavni vzvod, s katerim država vpliva na tržno gospodarstvo. Davki predstavljajo 90 % vseh državnih prihodkov, zato tega močnega orodja ne gre podcenjevati. Združene države, ki so zvezna država, uporabljajo tristopenjski davčni sistem. A pojavila se je seveda še zdaleč ne takoj.

Več Benjamin Franklin, eden od ustanoviteljev Deklaracijeneodvisnosti, je dejal: "Obstajata dve stvari, ki se jima v življenju ni mogoče izogniti: smrt in davki." V 19. stoletju se je državni proračun oblikoval iz prihodkov od prodaje državnih zemljišč in carin. Takšen sistem ni zelo učinkovito polnil državne blagajne, zato je bilo v 20. stoletju izvedenih več velikih davčnih reform. V tem obdobju je bila prednostna naloga v gospodarski politiki države izmenično razbremenitev davčnih obveznosti za spodbujanje tržnega sistema ali povečanje pobiranja davkov za odpravo proračunskega primanjkljaja. V 60. letih je J. Kennedy znižal davčne stopnje, da bi dolgoročno povečal pobiranje davkov. Toda ta ukrep je imel le začasen učinek: po nekaj letih je gospodarstvo spet prenehalo rasti, vojaške operacije v Vietnamu pa so povzročile znatno finančno nestabilnost.

Leta 1968 je ameriški kongres nekoliko znižal dohodnino s pozitivnimi rezultati. Finančno stanje se je spet stabiliziralo. V času vladavine R. Reagana je bilo sprejetih več davčnih zakonov. V letih 1981 in 1986 je bila stopnja dohodnine ponovno znižana. Kljub temu je obremenitev državljanov v tem času ostala precej visoka, povečala pa se je tudi učinkovitost socialnega zavarovanja. Kljub temu Reaganova administracija ni uspela popolnoma odpraviti proračunskega primanjkljaja, zato je moral George W. Bush dvigniti dohodnino. Po dolgi poti je ameriški davčni sistem končno dosegel določeno stopnjo ravnovesja. S povečanjem davkov na podjetja in uvedbo sistema davčnih spodbud za revneAmeriki je uspelo doseči model, v katerem se gospodarstvo aktivno razvija, proračun pa ostaja poln.

Struktura davčnega sistema ZDA

Trenutno se davki v Združenih državah zaračunavajo na treh ravneh. V Državnem zboru Amerike se vse vrste davkov uporabljajo vzporedno. Posledično lahko ena oseba plača več vrst dohodnine in več vrst davka na nepremičnine (na primer na lokalni in zvezni ravni). Zvezni davki, državni davki in lokalni davki imajo svoje značilnosti in načela. Oglejmo si jih podrobneje.

1. Zvezni davki tvorijo hrbtenico proračuna ZDA. So najpomembnejši del vseh pristojbin v Ameriki. Na zvezni ravni se zaračunavajo davek na dohodek, davek od dohodka pravnih oseb, davek na dediščino, carine, trošarine in davek na socialno varnost. Federal se izračuna na progresivni lestvici. Prvih 5800 dolarjev ni predmet dohodnine, kar prebivalstvu omogoča postopno povečevanje dohodka, ne da bi ga motili trdni odbitki. Če prejmete več kot ta znesek, se lahko dohodnina giblje od 10 do 35%. Logika je preprosta: več denarja kot dobiš, več moraš dati državi. Vendar pa obstaja veliko izjem od tega sistema: če imate na primer nepremičnino s hipoteko in/ali najamete študentsko posojilo, lahko dobite precejšnjo davčno olajšavo.
2. Državni davki so drugi člen v ameriškem nacionalnem zboru. Služba za državne prihodke je pri zadevah fiskalne politike popolnoma neodvisna in lahko sama ureja pristojbine.ozemlju. S temi prihodki jim država zagotavlja razvoj. Davki prebivalstva predstavljajo 80 % celotnega proračuna, ostalo pa zagotavljajo nepovratna sredstva države. Najbolj priljubljene ameriške države z visoko kakovostjo življenja imajo na tej ravni precej visoke davke. Prvo mesto zasedajo davki, prejeti od prodaje. Davek od dohodka je drugi po pomembnosti, sledi mu davek od dohodka pravnih oseb.
3. Občinski davki v ZDA zasedajo ločeno raven v državnem zboru. Zaradi teh plačil mesta seštejejo svoj proračun. Vendar za razliko od državnih davkov lokalne pristojbine predstavljajo le majhen del mestnih proračunov. Večina jih dobi prek subvencij in nepovratnih sredstev. Tudi prestolnica Amerike - Washington - ne more sama pokriti vseh svojih stroškov. Prednostni davek za lokalne pristojbine je davek na nepremičnine. Njegova stopnja se giblje od 1 do 3%.

Seveda mora nekdo organizirati tako velik finančni sloj. Ta plačila nadzira ameriško ministrstvo za finance, oziroma Internal Revenue Service. Davčna utaja v Ameriki je dokaj resno kaznivo dejanje, za katerega lahko preživite več let v zaporu.

Načela obdavčitve

Ameriški davčni sistem ne velja zaman za najbolj razvit in kompleksen na svetu. Temelji na številnih načelih, ki se dosledno upoštevajo pri razvoju novih zakonov in oblikovanju davčnih plačil.

• Načelo pravične obdavčitve zagotavlja enake pravice vsem rezidentom ZDA. Vsakemudavki se odmerijo sorazmerno z njihovo sposobnostjo preživetja. Revni človek v Ameriki ne bo nikoli plačal toliko kot lastnik podjetja.
• Prevlada neposrednih davkov nad posrednimi. Prebivalci ZDA se vedno zavedajo, kakšni prihodki jih čakajo naslednji mesec. Neposredni davki predstavljajo 70 % vseh davčnih prihodkov.
• Načelo enakosti privilegijev in imunitet govori o enakosti pred državnimi davki vseh državljanov, ne glede na kraj rojstva.
• Načelo davčne imunitete za blago in storitve, ki sodelujejo v meddržavni trgovini. To pravilo je bilo potrjeno s številnimi sodnimi odločbami. V praksi je videti takole: če kupite mleko v zvezni državi Teksas in ga odpeljete v Kalifornijo, potem ta država nima pravice obdavčiti blago, uvoženo na njeno ozemlje.
• Načelo pravne države. Vse davke, uvedene na ozemlju Združenih držav Amerike, je mogoče določiti, razveljaviti ali spremeniti samo v skladu z zakoni, predpisanimi v ustavi.
• Načelo vzporednih davkov. Vsak državljan ZDA plača več različic istega davka. Na primer, dohodnina se obračunava na zvezni, lokalni in državni ravni. Nekatere vrste goriva so lahko predmet do petih vrst trošarin: zvezne, državne, povezane univerzalne in posebne.
• Načelo obveščanja javnosti: vsaka oseba v Ameriki lahko natančno ugotovi, v kaj so šli njegovi davki. Sredstva, ki jih zbere država, se lahko uporabijo izključno za poplačilo dolgov države, polnjenje državnega proračuna, zagotavljanje obrambe indruga dejanja za dobrobit Združenih držav.

Vrste davkov

Ameriške državne, zvezne in lokalne davke lahko razdelimo na več vrst.

1. Dohodnina je glavni vir dopolnjevanja zakladnice Združenih držav. Obračunava se na osebni dohodek prebivalstva, njegov odstotek pa je odvisen od dohodka, ki ga prejme oseba.
2. Davki od plač gredo v socialno varnost. Zagotavljajo možnost prejemanja pokojnin in izplačil v primeru poškodb, invalidnosti in druge nezmožnosti za delo. Tako kot v Rusiji je končni znesek pokojnine odvisen od delovne dobe in plače delavca, pa tudi od državne politike. Najmanjši možni prispevek je 25-30 %. Zaradi visoke stopnje poškodb pri delu imajo države spremljevalne programe, ki pomagajo pri plačilih invalidnim državljanom.
3. Ameriški davek od dohodka velja za korporacije in podjetja, ki so registrirana kot pravne osebe. Čisti dobiček podjetja je predmet obdavčitve. Ta davek je progresiven, kar pomeni, da se povečuje z naraščanjem dohodka podjetja. Tak sistem daje prostor za razvoj malih in srednje velikih podjetij.
4. Davki na nepremičnine v Združenih državah Amerike pomenijo obdavčitev vrednostnih papirjev, nepremičnin, hiš z davek 1,5-3%.
5. Davek na gorivo je vključen v ceno bencina.
6. Davek na hrano in blago je najbolj očiten za vsako osebo, ki je prišla v ZDA. Ustanovile so državne vlade. Na primer v Pensilvanijije 6%. Popolnoma vsi izdelki na policah trgovin se prodajajo brez doplačila, celoten znesek pa si lahko ogledate le na čeku. Zato je izredno pomembno, da vnaprej poznate davke, ki se obračunajo v določeni državi, da se izognete neprijetnim situacijam.
7. Obstajajo tudi davki na zdravila. Zbrana sredstva gredo za izvajanje zveznega programa Medicare. Omogoča uporabo zdravstvenih storitev osebam z nizkimi dohodki in starejšim, ki ne morejo plačati svojega zdravljenja.

Kot vidite, proračun ZDA prihaja iz številnih različnih virov. Njihovo število je lahko zavajajoče za neizkušenega in tudi strokovnjaki pogosto ne morejo svetovati na sorodnih področjih. Toda tak sistem vam omogoča pravilno razlikovanje med viri dohodka in velikim številom davkov - sestavite individualni načrt za vsako mesto in vsako državo.

Dohodnina

Katere davke na izplačane plače morajo plačati državljani ZDA? Popolnoma vsi prebivalci morajo plačevati davke, tudi tisti, ki živijo v drugih državah ali imajo podjetje zunaj Amerike. Dohodnina v Združenih državah se običajno obračunava na zvezni in državni ravni, njena višina pa je odvisna od statusa osebe in njenih dohodkov. Največ privilegijev prejmejo samohranilci in vdove/vdovci. Za poročene pare se dohodek šteje skupaj, neporočeni in neporočeni državljani pa prejmejo polovico manjšo mejo. Na primer, za neporočenega mladeniča bi bila plača do 9.000 dolarjev obdavčena z 10%. Če začne prejemati od 9 do 37 tisoč dolarjev, potem onPlačati bo treba 15%. Najvišja stopnja dohodnine v ZDA je 40%.

Od kod prihaja ta pristojbina? Za določitev stopnje, vsa sredstva, ki jih rezident ZDA prejme od:

• poslovne dejavnosti;
• izplačila plač;
• prejemanje dajatev in pokojnin, ki se izplačujejo iz zasebnih sredstev;
• prihodki od prodaje;
• državne ugodnosti nad določenim minimumom.

Toda kljub znatnemu odstotku dohodnine ima veliko prednosti. Če opravljate dobrodelno delo, plačujete stroške varstva otrok, plačujete zdravstvene stroške, ste morda upravičeni do davčnih olajšav.

Davek pravnih oseb

Davek na neto ali bruto dohodek velja za absolutno vse družbe v Združenih državah. Internal Revenue Service skrbno spremlja integriteto vseh podjetij, neplačevanje davkov v ZDA in ustanavljanje offshore podjetij pa se kaznuje z dosmrtnim zaporom. Kako se določi čisti dobiček podjetja, od katerega mora plačati davek? Za to se od skupnega zneska denarja, ki ga prejme podjetje, odštejejo naslednji stroški:

• plače;
• davki za socialno varnost;
• stroški za najemnino in popravila, amortizacijo prostorov;
• stroški oglaševanja;
• obresti za plačila posojila;
• izgube iz poslovanja.

Davek od dohodka pravnih oseb, tako kot dohodnina, jeprogresivna in se polni po korakih. Če je podjetje majhno, bo stopnja 15 % za prvih 50.000 $ čistega dohodka. Nato se poveča: za naslednjih 25.000 $ boste morali plačati še 25%. Davek na dobiček, ki se je po tem povečal še za 25 %, bo 34 % in tako naprej, a ameriški davčni sistem skuša spodbujati razvoj poslovanja, zato so za podjetnike številne ugodnosti. Med glavnimi sta davčni dobropis za naložbe in pospešena amortizacija.

Davek na nepremičnine

V Združenih državah se davek na nepremičnine zaračuna na vso lastnino osebe. Ne glede na to, ali gre za nepremičnine, avtomobile, vrednostne papirje, zemljišče - rezident Amerike mora plačati določeno pristojbino za lastništvo. Na srečo ni zelo velik. Obrestna mera se giblje od 1 do 4 %, odvisno od države. Zveze ZDA skoraj v celoti podpirajo svoj obstoj zaradi davka na nepremičnine. Dejstvo je, da je dohodnina, ki se obračunava na državni ravni, običajno precej nepomembna in ne more zadostiti vseh potreb upravne enote. Toda davek na nepremičnine zagotavlja približno 80 % državnega proračuna.

Značilnosti davčnega sistema v Ameriki

Združene države Amerike sestavlja 50 zveznih držav, od katerih ima vsaka svoja davčna plačila in zakone. Kljub svoji raznolikosti pa imajo vsi skupne značilnosti davčnega sistema v Ameriki.

• Glavna značilnost davčnega sistema ZDA je progresivna narava obdavčitve,ki omogoča obračunavanje obrestne mere na davke glede na višino dohodka posameznika ali podjetja. Na primer, samska oseba z dohodkom 6.000 $ bi plačala 15-odstotni DIT, medtem ko bi materi samohranilki z dohodkom 10.000 $ zaračunali 10-odstotno stopnjo.
• Diskretnost davkov. Davki od dobička pravnih oseb so z zakonom strogo omejeni. Višja stopnja bo veljala samo za določen znesek dohodka.
• Redne spremembe davčne zakonodaje nam omogočajo, da smo občutljivi na zahteve gospodarstva in uporabljamo bodisi metode za spodbujanje ali zajezitev rasti.
• Enakost vseh ljudi z enakimi dohodki - davčni sistem ZDA ne dovoljuje popuščanj in izjem od pravil, zato bodo imeli ljudje, ki so v enakih življenjskih razmerah in s približno enako plačo, enako davčno stopnjo.
• Fiksni minimalni dohodek brez davka je tudi ena od glavnih značilnosti NA v Ameriki. Za dohodnino obstaja določena številka, do katere državljan ni dolžan plačati davčne stopnje iz lastnih sredstev. Na primer, oseba, ki prejme 3000 $ na mesec, ne bo plačala MON.
• Prisotnost velikega števila davkov, popustov, odbitkov omogoča, da je davčni sistem bolj prilagodljiv in priročen za prebivalstvo. Čeprav različne pristojbine predstavljajo glavnino stroškov za prebivalstvo, lahko ljudje v težkih življenjskih situacijah izkoristijo izjeme od splošnih pravil.

Prednosti in slabosti obdavčitve v Ameriki

Davčni sistem v ZDA ima številne prednosti, ki smo jih že opisali. Najpomembnejše je spodbujanje gospodarstva države, kompetentna finančna podpora na zvezni ravni in zaščita prebivalstva. A tudi ta sistem ni popoln, čeprav v marsičem prekaša druge države.

Prvič, najpomembnejša pomanjkljivost ameriškega davčnega sistema je precej visok znesek davkov. Na primer, povprečna dohodnina je 25-30%. Strinjam se, to je veliko. Drugič, številnim Američanom ni všeč dejstvo, da se davki ne plačujejo na eni, ampak na treh ravneh. Potreba po plačilih DDV na zvezni, lokalni in državni ravni lahko močno prizadene ne le denarnico, ampak tudi čas: trajalo bo več kot eno uro, dokler ne ugotovite vseh deklaracij. Tudi v Ameriki je precej strog nadzor nad plačevanjem davkov, tako da vam lahko izogibanje tej državljanski dolžnosti grozi s sodiščem in zaporom.

Primerjava davčnega sistema Rusije in ZDA

Po mnenju nekaterih strokovnjakov ruski davčni sistem ni popoln. Nekateri ekonomisti menijo, da ga je mogoče izboljšati z vključevanjem tujih izkušenj. V ta namen se izvede primerjalna analiza obeh sistemov. Ker je ameriški eden najuspešnejših, je vzet za primerjavo.

Ko pogledamo te strukture, je mogoče opaziti številne pomembne razlike. Torej, če so v ZDA davki po naravi progresivni (povečanje sorazmerno z rastjo dohodka), so v Rusiji enaki za vse ravni prebivalstva.ne glede na višino dohodka. Prehod v Rusiji na progresivno obdavčitev lahko pomaga premagati velike razredne neenakosti in spodbuditi mala in srednje velika podjetja. Druga razlika se lahko šteje za prevlado neposrednih davkov v ZDA in posrednih davkov v Rusiji. Posredni znižujejo plačilno sposobnost prebivalstva, saj so cenovni dejavnik. Poleg tega je v Rusiji veliko večja verjetnost, da prebivalstvo prejema "sivo plačo" v kuverti, v ZDA pa je neplačevanje davkov precej strogo kaznovano, zato je v Ameriki veliko manj ljudi, ki želijo "prihranite" pri davkih. No, zadnja razlika je v naravi glavnih davkov. V Ameriki glavno polnjenje lokalnega proračuna prihaja iz lokalnih (državnih) davkov, v Rusiji pa je glavni vir zvezni davek, ki je enak za vse regije. Zaradi tega sredstva pogosto ne dosežejo daljnih kotov naše države.

Davki so glavni vzvod pri upravljanju tržnega gospodarstva, brez katerega si je nemogoče predstavljati blaginjo države. Državni zbor ima ogromen potencial, z razvojem katerega je mogoče doseči rast podjetništva, plačilno sposobnost prebivalstva in številne druge dejavnike. Čeprav se na prvi pogled morda zdi, da je davčni sistem v ZDA zapleten in zmeden, v resnici ni. Davčni zakoni so sprejeti z deležem brezhibne logike in so razumljivi na intuitivni ravni. Značilnost davčnega sistema ZDA je najbolj pozitivna in to omogoča tej državi, da uspe, njeni državljani pa se počutijo varne.