Poenostavljen davčni sistem. Stavni sistem in funkcije

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Izbira pravega davčnega sistema je ena od nalog menedžerja v podjetju. Za samostojne podjetnike je to še posebej pomembno, saj omogoča načrtovanje in prihranek stroškov za prihodnja obdobja. Oglejmo si podrobneje posebno davčno ureditev poenostavljenega davčnega sistema in sistema stopenj.

Davčna osnova za podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu

STS ali "poenostavitev", kot se imenuje v vsakdanjem življenju računovodij in odvetnikov, pomeni izbiro davčne osnove med dvema možnostma:

• na podlagi dohodka za obdobje;
• osnova je razlika med prihodki za obdobje in odhodki.

Sistem stav je drugačen, odvisno od izbranega načina izračuna. Za dohodkovni sistem je stopnja 6%, za "dohodke, zmanjšane za odhodke" - 15%. Prihodki se v tem primeru nanašajo na vse gotovinske prejemke, tako gotovinske kot negotovinske. Izraza "dobiček" in "dohodek" nista enaka.

Hkrati se lahko v nekaterih regijah določijo posebni pogoji za stopnje poenostavljenega davčnega sistema. Na primer, za nekatere kategorije podjetnikov se lahko stopnje znižajo na 5%. Pred izbiro davčnega režima in osnove,preverite, ali ima vaše območje posebne ugodnosti za določeno vrsto dejavnosti.

Na Altajskem ozemlju so se na primer od leta 2017 stopnje znižale na 3 % za sistem dohodnine za podjetja, ki se ukvarjajo z znanstvenim razvojem, in na 7,5 % za sistem prihodkov in izdatkov za podjetja, ki se ukvarjajo s hrano. proizvodnja v regiji.

Kako izračunati znesek davka po poenostavljenem davčnem sistemu od dohodka?

Predpostavimo, da je Ivanov A. A., potem ko se je registriral kot podjetnik, prešel na poenostavljen davčni sistem in iz sistema stopenj je bil izbran sistem "6% dohodka". Obdobje poročanja za poenostavljen davčni sistem je eno leto, vendar je treba davek plačati četrtletno. Za izračun zahtevanega zneska davka v prvem četrtletju mora IP Ivanov A. A. uporabiti podatke iz stolpca prihodkov iz knjige prihodkov in odhodkov podjetnika (KUDiR).

Če je dohodek za prvo četrtletje znašal 337 tisoč rubljev, se znesek davka izračuna tako, da se stopnja 6% pomnoži z zneskom prejetega dohodka:

Davek=337 tisoč rubljev. x 6 %=20.220 RUB

To je akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za I četrtletje za IP Ivanov A. A. bo 20.220 rubljev. Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, podjetnik pa sam vplačuje zavarovalne prispevke v sklade, se lahko znesek davka zmanjša za znesek prispevkov. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, se lahko zniža tudi znesek davkov za obdobje, vendar ne več kot 50% prvotno izračunanega zneska.

Kako izračunati znesek STS davka s stroški?

Predpostavimo, da je IP Petrov P. P. registriran kot plačnik poenostavljenega davčnega sistema. Izračunali bomo po sistemu stopenj "prihodki zmanjšani za odhodke 15%". Upoštevajte, da je znesek stroškov vzet tudi iz KUDiR, vendar obstaja ena pripomba. Stroški, za katere se zmanjša znesek dohodka za obdobje, morajo biti potrjeni s primarno dokumentacijo in plačilnimi nalogi. Vrsta potrditve je odvisna od vrste plačila - gotovinsko ali brezgotovinsko.

Če je dohodek Petrov P. P. za prvo četrtletje znašal 437 tisoč rubljev, potrjeni stroški pa 126 tisoč rubljev, se bo znesek davka s 15-odstotno stopnjo izračunal na naslednji način:

Davek=(437 - 126 tisoč rubljev) x 15%=311 tisoč rubljev. x 15 %=46.650 RUB

Tako je predplačilo za prenos na davčni urad po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek, zmanjšan za odhodke po stopnji 15%" 46.650 rubljev.

Katero osnovo izbrati za izračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu?

Pri pisanju vloge za prehod na "poenostavljeno" bo moral podjetnik navesti zahtevani sistem stopenj, to je davčno osnovo, s katero bo opravljen izračun. Za nove podjetnike je to lahko težava.

Preliminarna priprava poslovnega načrta in marketinškega načrta z analitiko denarnih tokov v prihodnjih obdobjih vam bosta pomagala izbrati učinkovit sistem. Očitno je, da pri majhnih mesečnih izdatkih, ki bodo manjši od 30 % zneska dohodka, ne bo donosno izbrati sistem »prihodki zmanjšani za 15 % odhodkov«.

Po sestavi načrtovanega seznama prihodkov in odhodkov za prihodnje leto je treba izvesti dvojni izračun tarifnega sistema. Naredite preglednico v Excelu in četrtletno izračunajte znesek davkov na »dohodkovni sistem 6 %« in »prihodek zmanjšan za odhodke 15 %«. Primerjajte letno davčno obremenitev obeh sistemov in se odločite. Ne pozabite, da ima podjetnik pravico spremeniti izbrani davčni režim do konca decembra 2018, nov režim pa se bo uporabljal od začetka leta 2019.

Sklep

STS obdavčitve se razlikujejo glede na izbrano davčno osnovo. Torej lahko samostojni podjetnik plača davek samo od dohodka ali pa za osnovo izbere razliko med dohodki in potrjenimi odhodki. V prvem primeru bo poenostavljena davčna stopnja 6%, v drugem pa 15%.

Za izračun četrtletnih predplačil in letnih obveznosti se uporabljajo podatki iz KUDiR, ob upoštevanju negotovinskega in gotovinskega prometa. Hkrati morajo biti izdatki potrjeni s primarno dokumentacijo in plačilnimi nalogi banke, sicer izdatkovnih transakcij davčni organi ne bodo sprejeli za izračun zneska davka za obdobje.