Proračun nabave: bistvo sestavljanja, kazalnikov in oblikovanja

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Pri pripravi proračuna se načrti prodaje in proizvodnje pretvorijo v kazalnike prihodkov in odhodkov oddelkov. Da bi lahko vsak od oddelkov dosegel zastavljene cilje, je treba nabaviti material v okviru stroškovnega načrta. V ta namen se oblikuje proračun za nabavo.

Model nabavne organizacije 1

Prvi korak je določiti namen oblikovanja nabavnega oddelka. Na podlagi specifičnosti izdelka in števila dobaviteljev se oblikuje oddelek 2-5 ljudi (največ 7 dobaviteljev na vodjo). Vsak od njih je odgovoren za čas dobav, stanje zalog, plačila in izvajanje pogodb. Dela oddelka ni mogoče izvajati le po navodilih predstojnika. Divizija je oblikovana za izvajanje prodajnega načrta, ki je sestavljen za mesec, četrtletje in leto. Za njegovo izpolnitev načrta je zagotovljen bonus:

• osnovni dohodek: 40% za menedžerja, 60% za vodjo;
• bonusi: 50% - za upravitelja, 30% - za vodjo;
• premium - 10%.

Bonusi za vodje se zbirajo na podlagi kazalnikov uspešnosti:

• dostava pravočasno;
• količina nelikvidnega blaga;
• povprečni promet zalog.

Za bonuse lahko uporabite tudi kvalitativne kazalnike, na primer koeficient storitve, to je število blaga v aplikaciji, ki ga lahko izpolnite takoj.

Model nabavne organizacije 2

Ta shema se od prejšnje razlikuje po tem, da na podlagi prodajnega načrta vodja oddelka izračuna proračun nabave. To pomeni, da se znotraj enote oblikuje ločen center za finančni nadzor. Izvede se učinkovitejša izbira upravljavcev, saj se upoštevajo logistični stroški in pogoji dostave. Vse zaposlene zanima izvajanje nabavnega načrta in s tem razvoj podjetja. Po drugi strani bo uprava lahko zmanjšala shemo povratnih udarcev na minimum.

Za izdelavo prvega delovnega modela bo potrebnih 1,5-2 meseca. Naloga direktorja je zaposliti osebje z izkušnjami. V drugem primeru bo za izgradnjo oddelka potrebnih 6-18 mesecev. Glavna težava je v psihološkem delu. Direktor mora zaposlene spremeniti v posamezne poslovneže. Te vloge ne zmore vsak.

Operativno načrtovanje

Operativni proračun odraža načrtovane dejavnosti za leto za segment ali posebno funkcijo podjetja. Razvija se v vseh centrih odgovornosti in se nato konsolidira v en konsolidirani proračun. Sestavo dokumenta lahko obravnavamo kot računovodski in upravljavski proces. Razlika je v tem, da poročilo odraža dejavnosti podjetja v prihodnosti in nefiksiranje prejšnjih dogodkov. Sestavljen je iz proračunov za nabavne, prodajne, administrativne, proizvodne stroške. Oglejmo si vsakega od teh elementov.

Prodaja

Obseg prodaje in njena struktura določata naravo podjetja. Zato je eden prvih prodajni načrt. Pri pripravi je treba poleg prodaje za pretekla obdobja upoštevati tudi dejavnike, ki nanjo lahko vplivajo (sezonskost, promocije itd.).

Proračun prodaje se sestavi ob upoštevanju stopnje povpraševanja, geografije prodaje, kupcev. Vključuje ciljno raven prihodkov, ki se lahko odraža v denarnem proračunu. Toda izračun tega kazalnika povzroča težave, saj podjetje ne more nadzorovati dejanj strank. Načrtovani znesek stroškov se izračuna na podlagi dejavnosti organizacije. Najlažje je izračunati. Prodaja kot poslovni proces je zelo pomembna. Za organizacije, ki se ukvarjajo s prodajo izdelkov, je prodajni načrt tisti, ki določa napako v izračunih. Če je napisano napačno, bo vplivalo na vsa druga področja dejavnosti.

Proizvodnja in zaloge

Načrt izdaje izdelka temelji na obsegu prodaje. Upošteva tudi proizvodne zmogljivosti, spremembe zalog in nabavne proračune. Izračun se izvede po naslednji formuli:

Proizvodnja izdelka=zaloga na koncu obdobja + obseg prodaje - zaloga na začetku obdobja.

Obseg proizvodnje se izračuna na podlagi značilnosti proizvodnje izdelkov.

Skupni proizvodni stroški so tisti, ki so povezani s proizvodnjo izdelkov. Hkrati se v ločeni vrstici upoštevajo stroški dela v dveh delih: fiksni in na kos (bonacije zaposlenih na podlagi izvedbe proizvodnega načrta).

Proračun za komercialne, administrativne stroške

Stroški prodaje so vsi stroški, povezani s prodajo, promocijo blaga. Njihov obseg je odvisen od odločitev na področju upravljanja. Odločitev o spremembi površine prostora bo vplivala na stroške, povezane s skladiščenjem blaga. Višino variabilnih stroškov tvorijo provizija, stroški pakiranja, predelave, transporta. Vsi ostali fiksni stroški so administrativni.

Proračun za nabavo

Načrt nabave po vrsti blaga ali po dobaviteljih prikazuje, koliko izdelkov naj podjetje kupi od zunanjih in notranjih dobaviteljev. Proračun nabave se oblikuje na podlagi prodajnega načrta, stopnje zalog, proizvodne obremenitve, pogojev in postopka odplačevanja obveznosti.

Nakup=načrtovana poraba + inventar ob koncu obdobja - inventar na začetku obdobja.

Zaloge za proizvodnjo

Potrebo po trajnih proizvodnih materialih določajo stroški popravil opreme, načrt gradnje in priprava novih izdelkov. Ekonomisti pogosto naredijo napako, če pri načrtovanju proračuna prezrejo te stroške.

Načrtovani znesek stroškov je odvisen od vrste virov in načina njihove porabe. Proračun je oblikovanna podlagi normativov porabe virov v proizvodnji, v gospodarskih središčih in potrebe po osnovnih sredstvih. Prvi člen se izračuna tako, da se načrtovani obseg proizvodnje pomnoži z normativi. Ta zahteva je prilagojena za stanja zalog in standarde zalog. Tako se oblikuje proračun javnih naročil v naravi. Če ga želite pretvoriti v vrednostne izraze, ga morate pomnožiti z načrtovano ceno.

Primer

Jeklarna namerava naslednje leto proizvesti 3000 ton izdelkov. To bo zahtevalo baker in oleinsko kislino. Stopnja porabe na 1 tono: baker - 0,06 kg, kislina - 0,0058 l. Bilanca bakra na začetku leta je 100 kg, na koncu pa 50 kg. Cena surovin je 4.500 rubljev. /t. baker in 10.000 rubljev. / liter kisline.

Potreba za leto:

• 30000, 006=180 kg bakra
• 30000,0058=17,4 litra kisline

Načrtovani obseg nakupa:

• (180 kg / (100 - 50))4500=1.035.000 rubljev. - za baker.
• (17, 410.000)=174.000 rubljev. - za kislino.

delnice ADC

Proračunsko načrtovanje javnih naročil v upravnih in gospodarskih dejavnostih (AHA) poteka drugače. Ponudba blaga je zelo široka (od pisarniškega materiala do materiala za prenovo pisarn), porabe pa ni. Obstajajo trije načini za določitev zahtev za zalogo:

• Uporabite zahteve strukturnih enot. Storitev oskrbe zbira aplikacije, obdeluje, ocenjuje stanja, posodablja cene in izračuna proračun.
• Namestistandardi inventarja za najbolj priljubljene predmete, kot so pisalne potrebščine, detergenti. Proračun je izračunan na podlagi razpoložljivih zalog.
• Nastavite omejitev nakupa zalog za AHD kot odstotek stroškov osnovnih materialov.

Posebno pozornost je treba nameniti sestavljanju zalog, da se identificirajo presežni viri. Pri oblikovanju proračuna nabave je treba takšne materiale prilagoditi navzdol. Še posebej, če ponudba ni omejena.

Proračunske funkcije nabave

• Proračun je orodje za načrtovanje, ki kaže, kako je mogoče uporabiti vire glede na priložnosti. Je tudi sredstvo za spremljanje in ocenjevanje uspešnosti s primerjavo načrtovanih in dejanskih kazalnikov.
• Delo vodij je mogoče oceniti po strukturi in stopnji izvrševanja proračuna za javna naročila. Organizacije jih uporabljajo za ocenjevanje uspešnosti svojih vodstvenih enot.
• Proračun nabavnega oddelka lahko opravlja motivacijsko funkcijo, če vsebuje cilj dejavnosti. Na primer, oddelek je dobil nalogo za nakup surovin za pol milijona rubljev na podlagi naknadnega plačila. Če bo cilj dosežen, bodo vodja in njegovi namestniki prejeli bonus, kar bo povečalo odhodkovno stran proračuna v naslednjem obdobju.
• Zaposleni mora razumeti, katere naloge so mu postavljene. Če bodo razvojni cilji organizacije zamolčani, jih ne bomo dosegli. V tem smislu proračun tvori komunikacijsko okolje v timu, pa tudi med njimizaposleni in podrejeni.

Delo z razpisi

Za oblikovanje proračuna za nakup materiala se lahko izvedejo razpisi - za iskanje najboljših dobaviteljev blaga določene kategorije. V skladu z regulativnimi dokumenti je razvita strategija za distribucijo materialov po skupinah, kazalniki kakovosti in razvrščeni izvajalci. V pripravi je razpisna lista s predlogi dobaviteljev. "Zmagovalec" je samodejno določen po določenih merilih ocenjevanja. Nadalje potekajo dela za sklenitev pogodbe in oblikovanje proračuna nabave.

Možnosti nakupa:

• Ena serija. Postopek priprave dokumentov je poenostavljen, vendar bo organizacija potrebovala velika skladišča za shranjevanje zalog. Tveganje izgub zaradi kvarjenja izdelka se poveča.
• Majhne serije. Hiter promet kapitala in zmanjšan prostor za shranjevanje.
• Po potrebi. Blago se dobavlja po računih (brez sklenitve pogodbe) v majhnih serijah po polnem predplačilu.

Nadzor nabave

Za nadzor nad izvrševanjem proračuna lahko nakupe izračunajo centri za finančno odgovornost. Hkrati se načrtovanje izvaja na dveh ravneh:

• V prihodnost usmerjeno upravljanje - oblikovanje potrebe po materialih za leto, razčlenjeno po četrtletjih/mesecih. Po oblikovanju letnega načrta se opravi izbor dobaviteljev in sklepanje dolgoročnih pogodb.
• Upravljanje koledarja - oblikovanje mesečnikain desetdnevni/tedenski načrti za nakup za neprekinjeno oskrbo podjetja s specifičnimi surovinami. To je podrobnost letnega načrta.

Za izračun mesečnega proračuna nakupa sledite tem algoritmu:

• Izračunajte potrebo po materialu za proizvodnjo, pri čemer upoštevajte trenutna stanja, pričakovane prejemke in varnostne zaloge.
• Zahteva je prilagojena za naročila, artikle in dovoljene zamenjave.
• V primeru sprememb proizvodnih načrtov se prilagodi nakupni proračun.
• Izdelava se urnik za dobavo surovin in plačilni načrt za dobavitelje.
• Če dostava ne uspe, se naredi korak nazaj in izbere se nov dobavitelj. Če zamenjava dobavitelja ni mogoča, se začne sprememba nabavnega ali materialnega razreda.

Tukaj je, kako načrtovati svoje nakupe.