Denar v bilanci stanja je najbolj likvidna kategorija sredstev

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Gotovina je tisto, za kar opravljajo svoje dejavnosti vse organizacije, ki se ukvarjajo s prodajo blaga in storitev. Ustvarjanje dobička je glavni cilj vsakega poslovnega podjetja v razmerah na trgu. Od prejetega denarja morajo vsi udeleženci na trgu plačati davek v korist države. In za točnost izračuna teh zneskov je potrebno natančno računovodstvo in poročanje. Za te namene obstaja veliko oblik poročevalskih dokumentov, ena od njih je bilanca stanja. Ta članek obravnava vprašanja, kot so vrste sredstev v bilanci stanja, denarna in negotovinska sredstva, njihovi ustrezniki, računovodski računi, vrstice v tabeli, pa tudi naloge analize.

Nekaj besed o bilanci stanja

Bilanca stanja je najpomembnejši poročevalski dokument organizacije. Odraža zbirne podatke o vsem premoženju družbe, virih njihovega nastanka, obveznostih do drugih podjetij in državnih organov. Njegovoimenovan tudi Obrazec št. 1 računovodskih izkazov. Predstavljeno v obliki tabele je razdeljeno na dva stolpca - sredstva in obveznosti. Prvi del vsebuje vse premoženje in naložbe podjetja, izraženo v denarju, torej sredstva organizacije. Drugi del vsebuje podatke o tem, od kod so sredstva za to nepremičnino – lastniški kapital, rezerve, dolgoročne in kratkoročne obveznosti do drugih udeležencev v gospodarskem procesu. Ta članek se bo osredotočil na gotovino v bilanci stanja. Ta vrstica se nanaša na bilančno sredstvo, in sicer na njegov drugi odsek - obratna sredstva. V istem delu je več drugih vrst lastnine.

Kaj je v sredstvu

Denar v bilanci stanja je le del sredstev. V istem stolpcu so poleg denarja podjetja navedene naslednje vrste vrednosti: osnovna sredstva in sredstva, ki nimajo materialne oblike, objekti v gradnji, finančne naložbe v druge organizacije in dohodkovne sklade, terjatve za odloženi davek, surovine, uporabljene v proizvodnji, materiali za zavarovanje organizacije, izdelani izdelki, dolgovi drugih podjetij, DDV na pridobljene dragocenosti in druge vrste premoženja različne stopnje likvidnosti. Denarna sredstva v bilanci stanja so daleč najbolj likvidni del sredstev.

Naloge analize stanja gotovine

Denar v bilanci stanja ni le številka. To je jamstvo za stabilnostdejavnosti podjetja, njegove sposobnosti poravnavanja dolgov ter zagotavljanja notranjih potreb in proizvodnega cikla. Za ekonomista in računovodjo je izvajanje analitike in strukturiranje skladov zelo pomemben del dela. Njegova popolnost in zanesljivost je nujna za številna nadaljnja dejanja, odločitve upravljanja, pa tudi za zunanje uporabnike, kot so finančne institucije, banke, vlagatelji, sponzorji in drugi.

Analiza stanja denarnih računov vključuje dejavnosti, kot so spremljanje prometa finančnih tokov, časa kroženja, določanje optimalne količine likvidnih sredstev na računih, napovedovanje prihodnjih finančnih ciklov, sestavljanje in razdeljevanje proračunov.

Računi, za katere se hranijo sredstva

Vsa opredmetena dobra in neopredmetena sredstva so obračunana na računovodskih računih, ki so posebej oblikovani za vsako posebno kategorijo sredstev, premoženja ali transakcij. Šifra oštevilčenja računov je enaka za vsa podjetja, ki poslujejo na ozemlju Ruske federacije, in je določena v kontnem načrtu. Denarna sredstva v sredstvu bilance stanja organizacije so obračunana z uporabo naslednjega seznama BU računov:

• 01 - osnovna sredstva - račun, ki odraža sredstva, uporabljena v poslovnih dejavnostih več kot 12 mesecev.
• 04 - Neopredmetena sredstva - lastnina, ki nima materialne oblike (na primer patent ali programska oprema).
• 10 - Materiali - vse, kar se uporablja v proizvodnem procesuali vodstvene dejavnosti.
• 43 - Industrijski izdelki - kaj že čaka na prodajo v skladišču.
• 45 - Poslani izdelki - izdelki, ki so bili prodani, vendar še niso plačani.
• 50 - Gotovina - gotovina za potrebe organizacije in plače, pa tudi prejemki strank.
• 51 - računi, ki se uporabljajo za poravnave, denar organizacije za različne potrebe.
• 52 - denar na računih v tuji valuti v rubljih.
• 55 - posebni računi v finančnih institucijah, kot so depoziti.
• 57 – Nakazila v tranzitu – sredstva, ki so bila poslana prek posebnih storitev, vendar še niso prispela do organizacije.
• 58 - naložbe v delnice, odobreni kapital drugih podjetij in druge donosne plasiranja sredstev.

Vsi ti računi so aktivni, to pomeni, da breme odraža prihodek, dobro - odhodek. Imenujejo se tudi zaloge. Pomen tega imena je, da se lahko prisotnost ali odsotnost teh sredstev preveri med popisom.

vrstice v obrazcu 1

Če je podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu (tudi ta je "poenostavljen"), se celota vseh sredstev na računih 51, 50, 52, 55 in 57 odraža v breme vrstice 1250 v bilanca stanja. To pomeni, da skupni znesek na dan 31. decembra leta vključuje stanje gotovine, valutne in poravnalne račune, račune za posebne namene ter nakazila v tranzitu. Če je denar položen v banko na depozitni račun in podjetju prinaša določen odstotek dohodka, jese odraža kot finančna naložba. V bilanci stanja so to vrstice s številko 1170 ali 1240.

Če organizacija uporablja splošni davčni sistem, ima njena bilanca stanja nekoliko drugačno oštevilčenje vrstic. Nato bodo sredstva podjetja v bilanci stanja prikazana v vrstici 260. Kratkoročni depoziti z obračunanimi obrestmi - v vrstici 250 in dolgoročni - 140.

Denar na tekočem računu

Za odražanje procesov, povezanih s prejemom in odtujitvijo sredstev na tekočih računih, organizacije uporabljajo račun 51. Račun je aktiven, lahko korespondira z več drugimi konti računovodskega kontnega načrta. Torej, pri izvajanju operacij s prejemom sredstev računovodstvo odraža korespondenco breme računa 51 s kreditom naslednjih računov načrta:

• 50 - gotovinski polog z blagajne na obračunski račun.
• 62 - prejem denarja za blago ali storitve od kupcev.
• 90,1 - odraz prihodka.
• 91.1 - odraz denarja, ki ga je organizacija prejela v primeru prodaje materiala, sredstev in drugega premoženja, ki prvotno ni bilo namenjeno prodaji v glavni dejavnosti.
• 66 - kratkoročno posojilo.
• 67 - pridobitev dolgoročnega posojila.
• 55 - knjiženje stanja posebnih računov na poravnalni račun.
• 76 - prejemanje dolga od dolžnika.
• 78 - poplačilo primanjkljaja s strani naročnika.

Pri porabi denarja s tekočega računa se uporablja naslednja korespondenca, v kateri je 51 računovse odraža na dobroimetju, na breme pa navedene kode:

• 50 - dvig denarja s tekočega računa na blagajno, na primer za izplačilo plač.
• 60 - plačilo za blago in storitve nasprotnim strankam in izvajalcem.
• 68 - plačilo davkov, dajatev, drugih dajatev državi.
• 91.2 - poravnave z bankami za obresti na posojila.
• 67 - plačilo dolgoročnih posojil.
• 66 - plačilo kratkoročnih posojil.
• 69 - plačilo v socialne sklade za zaposlene.
• 58 - finančne naložbe.
• 76 - plačilo obveznosti.

Za izvajanje poslov družba banki, ki vzdržuje svoj poravnalni račun, zagotovi naslednje dokumente: obvestilo o pologu gotovine, potrdilo o izdaji gotovine, plačilni nalog ali, če nasprotna stranka zahteva denar, povpraševanje. V nekaterih primerih banka sama odpiše sredstva. Na primer, če je bila od ustrezne državne službe prejeta zahteva za odpis davčnih dolgov.

Vsebina blagajne organizacije

Gotovina v saldu niso samo bančni računi, ampak tudi vsebina blagajne. Prav tako jih je treba pravilno obračunati, odpisati in sprejeti, sestaviti in odražati v računovodski analitiki. Naslednja korespondenca računov načrta BU se uporablja ob prejemu na blagajni, kjer se na breme odraža 50 računov, na dobropisu pa je navedeno spodaj:

• 51 - potrdilo s poravnalnih računov;
• 71 - povračilo od odgovornih oseb;
• 66 - kratkoročno posojilo;
• 55 - vstopninasredstva s posebnega računa na blagajno;
• 90.1 - knjiženje se nadaljuje.

Odhodek iz blagajne se izda z naslednjo korespondenco, kjer se petdeseti račun odraža v dobroimetju, v breme pa po naslednjih kodah:

• 70 - izplačilo plač zaposlenim;
• 71 - izdajanje sredstev računovodji;
• 26 - plačilo gospodinjskih potreb v gotovini;
• 51 - objava gotovinskega pologa na banko;
• 66 - odplačilo kratkoročnega posojila iz blagajne.

Vse transakcije nakazovanja in dviga sredstev iz blagajne so dokumentirane: prejemki in bremenitve, obvestilo o gotovinskem prispevku, potrdilo, blagajniški ček.

Poročanje o gotovini

Poleg bilance mora organizacija sestaviti druge oblike dokumentov, v katerih poroča o vhodnih in odhodnih sredstvih. Med temi dokumenti so: priloga k bilanci stanja, izkaz poslovnega izida, blagajna, izkaz denarnih tokov, knjiga nakupov in prodaj. Vse te dokumente sestavi računovodja ob koncu poročevalskega obdobja. V nekaterih primerih je treba poročati v vmesnih obdobjih. Če je konec obdobja 31. december tekočega leta, je treba poročila oddati najkasneje do 15. januarja. Vmesna obdobja - konec četrtletja, to je 31. marec, 30. junij, 30. september. Četrtletna poročila se predložijo najkasneje pol meseca po koncu obdobja.

Nabor obrazcev za poročanje daje predstavo o dejavnostih podjetja, njegovem finančnem stanju, sposobnosti izpolnjevanja obveznosti. Če organizacija ne predložiporočanje, ga odda ob napačnem času ali z napačnimi podatki, je lahko predmet kazni, nenačrtovanih davčnih revizij, blokade računov, prepovedi dejavnosti, prisilnega stečajnega postopka. V nekaterih situacijah je zagotovljena kazen za vodstvo organizacije - kazenska in upravna.