Formula čistih sredstev v bilanci stanja. Kako izračunati čista sredstva v bilanci stanja: formula. Izračun čistih sredstev LLC: formula

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Obstaja dokaj veliko število finančnih kazalnikov, ki lahko označujejo, kako učinkovit je poslovni model komercialnega podjetja. Sem spadajo čista sredstva. Ta kazalnik je lahko zanimiv za vlagatelja, partnerja, upnika, koristen pa je tudi za vodje podjetij, ki so odgovorni za njegov razvoj. Kako se izračuna vrednost čistih sredstev v sodobnih ruskih podjetjih? Katere poverilnice je mogoče uporabiti?

Kaj je čista sredstva?

Najprej preučimo bistvo obravnavanega izraza. Čista sredstva so finančni kazalnik, ki je opredeljen kot razlika med vsemi sredstvi organizacije (LLC ali JSC), ki so sprejeta v računovodstvo, in obveznostmi, ki se prav tako upoštevajo v računovodstvu. Hkrati se določitev številk za vsako od sestavin formule čistega premoženja praviloma izvaja na podlagi določb regulativnih pravnih aktov, pa tudi različnih odredb in dopisov vladnih služb. Obstajajo pa tudi formule za izračun tega kazalnika, določene v znanstvenem in strokovnem okolju. ampak,preden jih preučimo, je koristno preveriti, v kakšni strukturi so lahko predstavljena čista sredstva podjetja.

struktura neto sredstev

Kot smo že omenili, je zadevni kazalnik izračunan kot razlika med dejansko vsoto vseh sredstev in obveznosti. V skladu s stališčem, ki je razširjeno med ruskimi ekonomisti, bi prvo moralo vključevati:

• nekratkoročna sredstva, ki jih predstavljajo osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, nedokončana gradnja, dolgoročne naložbe;
• kratkoročna sredstva, ki jih predstavljajo različne zaloge, terjatve, kratkoročne naložbe, DDV na kupljene zaloge.

Hkrati strokovnjaki priporočajo, da se iz sestave izločijo stroški družbe za nakup delnic, da bi jih prodali ali umaknili s trga, ter dolgove ustanoviteljev za vplačila odobrenega kapitala. obratnih sredstev. Struktura obveznosti pa mora vsebovati:

• dolgoročne in kratkoročne obveznosti iz posojil podjetij;
• plačljivi računi;
• rezerve v zvezi s prihodnjimi izdatki;
• dolgovi do ustanoviteljev za prenos dohodka.

Prav tako formula čistega premoženja, ki temelji na obravnavani strukturi le-teh, pomeni vključitev v prvi in drugi kazalnik vseh drugih informacij, ki jih je mogoče tako ali drugače razvrstiti kot vire podjetja ali njegove obveznosti. Zgoraj smo to opaziliKot vir metodologije, ki jo je mogoče uporabiti za izračun zadevnega finančnega kazalnika, se lahko uporabijo različni pravni akti. Tako je eden glavnih obstoječih regulativnih pravnih aktov, ki urejajo izračun čistih sredstev, Odredba Ministrstva za finance z dne 28. avgusta 2014 št. 84n. Razmislimo, kako izračunati neto premoženje (formula za njihovo določanje je pravzaprav predstavljena tudi v določenem NLA) predlaga Ministrstvo za finance.

Določanje čistih sredstev po metodi Ministrstva za finance

Finančni urad priporoča, da se zadevni kazalnik opredeli na naslednji način.

Najprej mora podjetje sešteti vsa svoja evidentirana sredstva in obveznosti. Hkrati pa podatkov o zunajbilančnih računih po mnenju strokovnjakov Ministrstva za finance ne bi smeli upoštevati.

Drugič, formula čistega premoženja po metodi Ministrstva za finance Ruske federacije predvideva izključitev iz sredstev takšnih kazalnikov, kot so dolgovi ustanoviteljev (delničarjev, lastnikov) za plačila pooblaščenim kapitala ali delnic (v tem smislu stališče Ministrstva za finance sovpada s pristopom strokovnjakov, ki smo ga obravnavali zgoraj), od obveznosti - odloženih prihodkov, ki so povezani z državno podporo, pa tudi neodplačnega prejema kakršnega koli premoženja

Še en odtenek določanja vrednosti čistih sredstev v skladu z obravnavano metodologijo - oba parametra formule za njihov izračun je treba izračunati na podlagi stroškov, ki se odražajo v bilanci stanja. V tem primeru je formula za izračun netopremoženja, ki ga predlaga Ministrstvo za finance, je načeloma podobno kot drugi pristopi, ki so pogosti med ekonomisti, ki vključujejo tudi uporabo številk iz bilance stanja. Preučimo zdaj, kako je mogoče obravnavani kazalnik izračunati v praksi.

Kako se v praksi izračuna neto vrednost?

Formula za izračun čistih sredstev ima načeloma zelo preprosto strukturo. Glavna stvar je, da imate dostop do številk, ki se uporabljajo v njem. Glavni vir tega, kot smo omenili zgoraj, je bilanca stanja organizacije. Če vzamemo ustrezni računovodski dokument v obliki, v kateri je odobren v Rusiji, so podatki o premoženju podjetja v glavnem v vrstici 1600, o obveznostih - v vrsticah 1400 in 1500.

Hkrati, če upoštevamo priporočila Ministrstva za finance Ruske federacije in od prvih dolgov ustanoviteljev odštejemo plačila v odobreni kapital, od drugega - odložene prihodke, potem bomo potrebujejo tudi računovodske podatke, ki odražajo vrednost prvega kazalnika (praviloma je to breme računa 75), pa tudi številke v vrstici 1530 (za drugi parameter).

Tako bo formula neto sredstev uporabljena po določenem algoritmu. Preučimo ga podrobno.

Formula neto sredstev: struktura in shema

1. Od številke v vrstici 1600 najprej odštejemo kazalnik, ki odraža dolgove ustanoviteljev do družbe za vložke v odobreni kapital.
2. Ko povzamemo indikatorje za vrstici 1400 in 1500 bilance.
3. Naslednji odštej odnastala številka rezultata v vrstici 1530.
4. Zadnji korak bo odštevanje zneska, pridobljenega z odštevanjem zneska dolga od 1600, kazalnika, pridobljenega po zadnjem izračunu.

Kako je lahko formula neto sredstev videti kot shema? Dogovorimo se, da obravnavani kazalnik skrajšamo kot NA, vrstice bilance stanja - STR, računovodski računi - SC.

Kot rezultat, bo formula za izračun čistih sredstev v bilanci stanja videti takole:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

Ko smo preučili, kako se izračuna ustrezni finančni kazalnik, razmislimo, kako ga je mogoče uporabiti v praksi.

Kakšen je praktični pomen čistih sredstev?

Neto vrednost sredstev je eden ključnih kazalnikov uspešnosti poslovnega modela podjetja. Glavno merilo je pozitivna ali negativna vrednost ustreznega kazalnika. V prvem primeru je upravičeno govoriti o dobičkonosnosti podjetja in njegovi visoki naložbeni privlačnosti. Če pa je formula za čista sredstva v bilanci stanja pokazala negativen rezultat, ima podjetje najverjetneje določene težave.

Kako pravilno razlagati čista sredstva?

Veliko pri razlagi tega kazalnika je odvisno od specifične stopnje razvoja podjetja. Za mlada podjetja, novoustanovljena podjetja negativne vrednosti niso tako kritične kot za podjetja, ki so prisotna na trgudolgo časa. Za podjetja, ki so prisotna v segmentih z visoko maržo, je sprejemljiva tudi negativna vrednost neto sredstev, vendar je spet zaželeno, da je kratkotrajna.

Korisno je opazovati tak kazalnik, kot so čista sredstva v dinamiki v več letih. Ali pa s podatki iz tekočega računovodstva sledite mesečno ali četrtletno.

Čista sredstva kot dejavnik upravljanja poslovanja

Rezultati izračunov čistih sredstev imajo določen pomen z vidika vodenja poslovanja. Na primer, izračun čistih sredstev LLC (formula za zadevna podjetja in JSC bo enaka) je lahko koristen:

• v primerih, ko se odobreni kapital poveča prek lastnine LLC;
• ko podjetje odkupi vrednostne papirje od delničarjev, ko eden od udeležencev LLC zapusti podjetje;
• pri izplačilu dividend soustanoviteljem družbe;
• pri poročanju vlagateljem;
• pri analizi učinkovitosti poslovnega modela podjetja na zahtevo lastnika;
• kot dodaten vir podatkov o finančnem stanju podjetja pri obravnavi posojilnih vlog s strani banke ali pri interakciji s potencialnimi vlagatelji.

Tako je izračun obravnavanega kazalnika uporaben tako z vidika poročanja organizacije deležnikom kot z vidika izvajanja analitičnega dela menedžerjev za optimizacijo poslovnih procesov.

Po premisleku, kakoizračunajte neto sredstva po bilanci stanja (formulo, ki se uporablja za to, smo preučili tudi mi), bo koristno biti pozoren na številne terminološke nianse, povezane s praktično uporabo ustreznega kazalnika kot značilnosti finančnega položaja podjetja.

Čista sredstva ali lastniški kapital?

Tako na primer nekateri strokovnjaki menijo, da je treba zadevni izraz identificirati s konceptom lastniškega kapitala. Na to tezo obstaja še eno stališče. Kar zadeva normativno ureditev gospodarskih procesov, se v ustreznih ruskih pravnih aktih ta dva pojma na splošno štejeta za zelo podobna ali enaka.

Na primer, zvezni zakon št. 226 z dne 18. 7. 2011 določa, da se za bančne organizacije ne računajo čista sredstva, temveč enaka lastna sredstva na način, kot je zabeležen v izdanih regulativnih pravnih aktih s strani Centralne banke Ruske federacije. Drug omembe vreden pravni vir je Pismo Banke Rusije št. 350, izdano 28. oktobra 1996. V njem piše, da so čista sredstva indikator, ki ustreza konceptu lastnega kapitala banke.

Tako je treba glede kreditnih in finančnih institucij obravnavati zadevne koncepte kot enake. Zato se po mnenju nekaterih raziskovalcev, odobrenega v isti odredbi Ministrstva za finance št. 84n in uporabljenega za izračun takega kazalnika, kot je neto premoženje LLC, načeloma lahko uporabi tudi formula za določitev zneska lastniški kapital podjetja. Kar pa je tudi najpomembnejši kazalnikposlovna uspešnost.

Obstaja izraz, ki je po zvoku zelo blizu tistemu, ki ga obravnavamo - "čista obratna sredstva".

Kaj so čista kratkoročna sredstva

Pod čistimi obratnimi sredstvi pomeni znesek lastnega kapitala družbe (to je v eni od interpretacij - enaka čista sredstva), kot tudi dolgoročne obveznosti, zmanjšane za znesek nekratkoročnih sredstev. Nekateri strokovnjaki ta kazalnik definirajo kot razliko med skupnim zneskom sredstev podjetja, ki so razvrščena kot kratkoročna, in vsoto vseh tistih obveznosti podjetja, ki so kratkoročne.

Kaj prikazujejo neto obratna sredstva

Neto obratna sredstva - kazalnik, ki se najpogosteje uporablja za oceno finančne in ekonomske stabilnosti podjetja glede na to, ali ima sredstva za poplačilo tekočih dolgov, pa tudi za vlaganje v širitev proizvodnje. Zadevni izraz ima drugo splošno ime - neto obratni kapital.

Tako lahko vlagatelj ob upoštevanju možnosti za vlaganje v določeno podjetje (na primer v LLC) pazi tudi na čista obratna sredstva. Formulo za izračun le-teh lahko dopolnimo s tistimi, ki se uporabljajo za določitev višine lastniškega kapitala. Višja kot sta oba kazalnika, bolj je lahko podjetje privlačno za naložbe.