51 račun. Račun 51. V breme 51 računov

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsaka gospodarska dejavnost organizacije je nemogoča brez gibanja finančnih tokov. Denar je vključen v vse procese, ki se pojavljajo v podjetjih katere koli oblike lastništva. Nakup obratnih sredstev, vlaganje v osnovna proizvodna sredstva, obračuni s proračuni različnih ravneh, ustanovitelji, zaposleni v podjetju - vsa proizvodna in administrativna dejanja se izvajajo s pomočjo denarja in z namenom prejema.

Vrste poravnav

V praksi se uporabljata dve glavni vrsti plačil - gotovinsko in negotovinsko. Gotovina se praviloma uporablja za majhne zneske denarnega toka - to so pavšalna plačila, ki se lahko izvedejo prek blagajne podjetja. Za mala podjetja z nizkim prometom in skromnimi dohodki je uporaba gotovine najboljša možnost. Velika podjetja bodo bolj verjetno sprejela brezgotovinski sistem; kot kažejo rezultatiuporaba, je veliko učinkovitejša, hitrejša in cenejša kot delo z velikimi količinami gotovine. Zato se danes 98 % vseh plačil izvede prek bančnega sistema, na negotovinski osnovi.

Odsev brezgotovinskega sistema v računovodstvu

Za analizo, načrtovanje, obračunavanje, prenos negotovinskih sredstev podjetje odpre sintetični, bilančni račun 51. Aktiven je, kar pomeni, da se vhodna sredstva odražajo v breme, poraba finančnih sredstev je v kredit. Ustvarjenih je bilo 51 računov za obračun najbolj mobilnih sredstev družbe – negotovinskih sredstev. V bilanci stanja se odraža v posplošeni obliki, za operativno vodenje financ se dnevno ugotavlja stanje (bilanca). Analitično računovodstvo se vodi za vsako postavko prihodkov in odhodkov posebej. Organizacija lahko hkrati odpre zahtevano število računov v eni ali več kreditnih institucijah. Ne glede na njihovo število se vse informacije o gibanju negotovine povzemajo in knjižijo na 51 računov. Stanje (stanje) se oblikuje po formuli: stanje na začetku + promet na breme računa - promet na posojilu. Dobljeni rezultat je vsota razpoložljivih (trenutno) sredstev. Pripisano je na 51 računov kot začetno stanje v breme za naslednje obdobje.

Vrste brezgotovinskih plačil

Vse poravnalne in plačilne transakcije izvaja banka, s katero ima organizacija sklenjeno pogodbo o vzdrževanju računa. Osnova za izvedbo dvigov ali prenosov sredstev jepisno obvestilo lastnika, ki ga bančni uslužbenci preverijo glede skladnosti z zakonskimi normativi in poenotenimi obrazci. Organizacija-lastnik sredstev sam izbere obliko negotovinskega plačila na podlagi pogodbenih obveznosti posameznih nasprotnih strank. Najpogosteje plačilno podjetje z uporabo ustreznega dokumenta banki izda nalog za dvig (odpis, prenos) negotovinskih sredstev z računa v korist navedene nasprotne stranke. Redkeje se uporabljajo brezpogojni odpisi, katerih potrditev od lastnika sredstva ni potrebna. Dvige gotovine za lastne potrebe organizacija opravi s čeki. Imetniki bančnih računov prejmejo zahtevani limit čekov na podlagi vloge. Liste čekovne knjižice, ki so izpolnjeni in overjeni z ustreznimi podpisi in pečati, se lahko uporabljajo tudi za obračune podjetja lastnika računa z izvajalskimi organizacijami, dobavitelji itd. V tem primeru se ček izda organizaciji ali posamezniku (njegov zastopnik) in unovčeno ob predložitvi bančnemu plačniku.

Tok dokumentov na tekočem računu

51 račun se vodi na podlagi bančnega izpiska. Obvezno so mu priloženi dokumenti, ki služijo kot nalog za gibanje sredstev na določenem računu podjetja. Vsi odpisi, prenosi, ki jih je lastnik premoženja opravil v obdobju obračuna, so potrjeni s kopijo odhodnega plačilnega naloga ali zahtevka. Ček služi kot utemeljitev za dvig gotovine. Vpis prijaviteljevzneski lastniškega podjetja (dostava dela izkupička v gotovini) se določijo z bančnim nalogom. Prejeta sredstva od kupcev in drugih dolžnikov v okviru pogodbenih obveznosti se potrdijo s kopijo vhodnega plačilnega naloga plačilne organizacije. Vsi dokumenti za gibanje negotovinskega denarja so sestavljeni v strogem skladu z enotnimi obrazci in zahtevami banke, potrjeni s podpisi pooblaščenih oseb in pečatom organizacije.

Debet

Debet 51 računov je odraz prejema sredstev. Vpis prihaja iz naslednjih virov:

• Blagajna podjetja (D 51, K 50) - ta vnos se izvede, ko se gotovina pripiše na TRR iz blagajne.
• Poravnave z nasprotnimi strankami (D 51, K 62/60/76) - račun se knjiži v dobro od kupcev, drugih dolžnikov, od dobaviteljev (vračanje predujma, prekomerno prenesena sredstva, poravnave terjatev).
• Krediti, posojila, posojila (D 51, K 66) - operacija se izvede v primeru prejema prejetih izposojenih sredstev na TRR.
• Pri poravnavi z delničarji, lastniki (D 51, K 75) - so bila vplačana sredstva ustanoviteljev (kot obratna sredstva ali s povečanjem odobrenega kapitala).
• Poravnava s proračuni in zunajproračunskimi organizacijami (D 51, K 68, 69) - navedeni so preveč plačani davki ali zneski socialne podpore za prebivalstvo (prejemki, bolniška itd.).

Debetni promet se sešteje za poročevalsko obdobje in je posplošen kazalnik prihodkovsredstva na bančni račun podjetja. Analiza bilance stanja ali računa se uporablja za analizo prejemkov po postavkah.

Premikanje posojila

Dobropis računa 51 se oblikuje iz odpisov (odhodkov) negotovinskih sredstev podjetja. Kreditni promet prikazuje skupni znesek nakazil, odpisov in dvigov gotovine na računu 51. Vpisi posojila so naslednji:

• Dvig gotovine (D 50, K 51) - sredstva, prejeta na blagajni podjetja, se dvignejo s tekočega računa (izplačilo poteka na omejen način, z navedbo postavke odhodka). Najpogosteje organizacije del sredstev porabijo za izplačilo plač ali za gospodinjske potrebe.
• Premikanje brezgotovinskega blaga (D 51/55, K 51) - ta korespondenca se izvaja pri nakazilu dela sredstev na drug račun ali pri odpiranju posebnih akreditivov, namenjenih poravnavam z nasprotnimi strankami.
• Plačilo dobaviteljem, izvajalcem in drugim upnikom (D 60/62/76, K 51) - prenos zneska sredstev s tekočega računa na nasprotne stranke (za blago in storitve, vračila izdelkov itd.).
• Obračuni na posojila, posojila in kredite (D 66, K 51) - obresti za uporabo izposojenih sredstev se prenesejo ali odplačajo dolgovi po posojilih.
• Izpolnjevanje obveznosti do proračunov različnih ravni in zunajproračunskih skladov (D 68/69, K 51) - odvisno od davka ali sklada so v korespondenci navedeni ustrezni podračuni.
• Plača (D 70, K 51) - plača prenesenazaposleni.
• Poravnave z ustanovitelji (D 75, K 51) - glede na rezultate dejavnosti so bila izplačana vplačila ustanoviteljem.