Kako izračunati zemljiški davek? Plačilni pogoji, ugodnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Kot veste, so davki ena najpomembnejših sestavin proračuna katere koli države. So lokalni in nacionalni in polnijo ustrezne proračune. Eden od obveznih davkov v Ruski federaciji je zemljiški davek. Kaj je to in kdo naj bi to plačal? Ali obstajajo davčne olajšave za upokojence, invalide in druge kategorije državljanov? Kako pravilno izračunati znesek pristojbine in od česa je odvisen? Vsak Rus ne ve odgovorov na vsa ta vprašanja.

zemeljski davek: komu in zakaj je dodeljen

Vsakdo, ki ima v lasti ali uporablja zemljišče, mora plačati davek. Ta zbirka se imenuje - zemlja. Ni pomembno, ali je lastnik spletnega mesta posameznik, ali je registriran kot samostojni podjetnik posameznik ali zemljišče pripadaorganizacije. Tu je pravilo zelo preprosto: če imaš zemljo, plačaj davek. Od tega pravila obstaja le ena izjema - če je zemljišče v najemu, potem davek plača njegov dejanski lastnik, torej najemodajalec. Če torej nimate najemne pogodbe, morate preprosto znati izračunati zemljiški davek. Čeprav ta izračun ni preveč zapleten, je v njem še vedno nekaj odtenkov.

Davčna osnova

Če želite razumeti, kako izračunati davek na zemljišče, morate natančno ugotoviti, katere parcele naj bodo obdavčene in kdo naj za kaj plača, torej določite svojo davčno osnovo.

Zemeljski davek je vsakoletni pojav. Za podjetja obdavčljiva površina zemljišča vključuje:

• območja, ki jih zasedajo zgradbe in različne strukture;
• sosednja ozemlja, ki se uporabljajo za vzdrževanje življenja podjetja;
• tehnične in sanitarne cone obstoječih objektov.

Osnova za določitev skupne površine so listine za pravico do uporabe, lastništva ali lastništva zemljišča.

Pri ugotavljanju davčne osnove velja zapomniti: za tiste parcele, ki so namenjene servisiranju prostorov v lasti različnih lastnikov, se pristojbina obračunava posebej za vsako stavbo.

Če je stavba v skupni lasti, se zemljiška pristojbina obračunava sorazmerno z lastniškim deležem vsakega od lastnikov.

Za kmetijska podjetja je precej težko izračunati zemljiški davek. Bistvo je, da v temV tem primeru je zelo pomembna delitev parcel na kmetijske in nekmetijske. Poleg tega je pomembna lokacija mesta, njegova kakovost in sestava - vsi ti parametri vplivajo na davčno stopnjo.

Kaj velja za predmet obdavčitve

Iz navedenega lahko sklepamo, da se zemljiški davek za posameznike, pa tudi organizacije in podjetja plačuje od katere koli zemljiške parcele (kot tudi od njenega deleža), dane v uporabo, lastništvo ali posest.

Predmeti obdavčitve so:

• kmetijska zemljišča, namenjena posameznikom ali podjetjem za vrtnarjenje, živinorejo, vrtnarstvo ali gradnjo poletnih koč;
• parcele, namenjene občanom za organizacijo osebnih podrejenih parcel, pa tudi kmečkih (kmečkih) kmetij;
• kmetijska zemljišča, dana poslovnim podjetjem, zadrugam, partnerstvom, pa tudi drugim komercialnim in neprofitnim podjetjem, kmetijsko izobraževalnim ustanovam (univerzama, tehniške šole), raziskovalnim organizacijam, izobraževalnim in poskusnim kmetijam;
• območja rekreacijske cone, ki se uporabljajo za organizacijo rekreacijskih, športnih, kulturno-rekreacijskih in turističnih dejavnosti; penzioni, kampi, počitniški domovi, turistični parki, kampi in otroške postaje, gozdni parki in drugi podobni objekti;
• zemlja gozdnih in vodnih skladov;
• območja, namenjena za energetiko, komunikacije, industrijo, promet in druge objekte;
• zemlja,uporablja se za dejavnosti radiodifuzijskih in televizijskih organizacij;
• druga območja.

Upoštevati je treba, da se datum nastanka pravic do določene parcele šteje za trenutek registracije v USRR.

Davčne stopnje

Najprej je stopnja zemljiškega davka odvisna od tega, kako se zemljišče uporablja.

Če se parcela uporablja za individualno stanovanjsko gradnjo, za lastno podrejeno parcelo ali kot kmetijsko ozemlje, potem znesek davka na zemljišče ne bo višji od 0,3 % katastrske cene parcele. Davek se plača po enaki stopnji za inženirske parcele, kakor tudi zemljišča, dodeljena za potrebe carine, nacionalne varnosti in obrambe.

Če se zemljišče uporablja za komercialne namene, se stopnja zemljiškega davka samodejno dvigne na 1,5%. V nekaterih primerih je lahko stopnja pristojbine nižja od treh desetin odstotka - odvisno je od politike lokalnih oblasti.

Katastrska vrednost parcele

Ker je plačilo davka na zemljišče neposredno odvisno od katastrske cenitve, poglejmo, kaj je in kje jo najdete. Katastrska cena zemljiške parcele se določi iz državne cenitve zemljišča. Takšno presojo izvajajo občinski organi v skladu z zakonom najmanj enkrat na pet let.

To se zgodi takole:

• enkrat vsakih 5 let izvršilni organi sestavnega subjekta Ruske federacije odločijo o potrebikatastrska cenitev;
• nato Oddelek Rosreestr pripravi seznam zemljišč, ob upoštevanju značilnosti vsake občine;
• Po končni odobritvi seznama se izvede vrednotenje;
• informacije, pridobljene med ocenjevanjem, se pošljejo nazaj v Rosreestr;
• Ko postanejo informacije na voljo, oddelek Rosreestr na svoji uradni spletni strani objavi informacije o katastrski vrednosti zemljiških parcel.

Kako izpodbijati vrednost zemljišča

Kot ste že razumeli, da bi vedeli, kako izračunati zemljiški davek, morate poznati stroške same strani in njene parametre. Vendar je v praksi pogosto mogoče naleteti na dejstvo, da katastrska vrednost zemljišča presega njegovo realno tržno ceno. Dejstvo je, da se strošek parcele oblikuje na podlagi povprečne cene površine v katastrski četrti, medtem ko se lokacija samega zemljišča ne upošteva. Zaradi tega je znesek davka nerazumno visok.

Primer je moskovska regija. Ne tako dolgo nazaj so se prebivalci te regije soočili z dejstvom, da se je zemljiški davek v moskovski regiji izkazal za nekaj desetkrat višji kot v prejšnjih obdobjih.

Če ste tudi vi soočeni s podobno situacijo, morate vedeti, da lahko oporekate stroškom strani tako, da se obrnete na posebno komisijo. Obstajata dva razloga za tako revizijo:

• nepravilne informacije, prejete o določenem predmetu;
• imenovanje glede na zemljiško parcelo njene realne vrednosti, s čimer se pripelje do tržne vrednosti.

Zadnja osnova je optimalna, saj vam omogoča resnično znižanje cene zalog.

Za izpodbijanje stroškov parcele potrebujete:

• naroči poročilo o njegovi vrednosti pri neodvisni cenilnici;
• pripravite zahtevan paket dokumentov in ga oddajte v matični urad;
• za izvedbo pregleda poročila v cenilčevi družbi;
• oddelku za registracijo predložite potni list spletnega mesta in overjene kopije lastninskih dokumentov zanj.

Postopek za izračun in plačilo davka

Izračunati katastrski davek na zemljišče načeloma ni težko.

Na splošno je formula videti takole:

ZN=Ks x Sn x K, kjer:

• ZN - zemljiški davek;
• Ks - katastrska vrednost parcele;
• Сн - davčna stopnja (od 0,3 do 1,5, odvisno od namena strani);
• K - koeficient, ki kaže razmerje med številom mesecev lastništva zemljišča in skupnim številom mesecev v letu; na primer, če ste spletno mesto kupili pred 9 meseci, potem je K=9/12=0,75. Če ste spletno mesto uporabljali v zadnjem letu, potem je K=12/12=1.

Tukaj je pomembno zapomniti, da se davek obračunava samo za vse mesece uporabe (lastništva) zemljišča.

Če vam dodelitev pripada na podlagi deleža, potem morate plačati davek sorazmerno s svojim deležem.

Najpozneje 30 dni pred dnevom plačila bo davčna služba poslala obvestilo zavezancu za davek na zemljišče (na kraju registracije). Ta dokument določa znesek, davčno osnovo indatum plačila.

Kdo je oproščen zemljiškega davka

Vedeti morate, da obstajajo kategorije državljanov, za katere so predvidene različne ugodnosti glede zemljiškega davka. Znesek plačila zemljiškega davka je delno znižan za naslednje skupine prebivalstva:

• Heroji Ruske federacije;
• Heroji socialističnega dela, pa tudi nosilci Reda slave in Delovne slave;
• Heroji Sovjetske zveze;
• družinski člani vojakov, ki prejemajo nadomestila za preživele;
• velike družine s 3 ali več mladoletnimi otroki, vključno s tistimi, ki študirajo v izobraževalnih ustanovah katere koli pravne oblike ali ki so v vojski do 23. leta;
• onemogočena skupina I ali II
• starostni upokojenci, ki so vzdrževani od invalidov II ali III skupine ali oseb, ki so bile invalidne pred letom 2004;
• otroci, mlajši od polnoletnosti;
• veterani in veterani invalidi druge svetovne vojne in (ali) vojaških operacij;
• likvidatorji nesreče v Černobilu in Mayak;
• seval kot posledica izpusta radioaktivnih odpadkov v Techa in eksplozij na poligonu Semipalatinsk;
• testerji jedrskega in termonuklearnega orožja;
• osebe, ki so zbolele za sevalno boleznijo zaradi testov ali vaj, povezanih s katero koli vrsto jedrskega orožja in naprav, vključno z vesoljskimi.

Za vse zgoraj navedene kategorije se lahko zemljiški davek na leto zmanjša z zmanjšanjem katastrske vrednosti lokacije za znesek, ki ne presega 10 tisočrubljev.

Predstavniki avtohtonih maloštevilnih ljudstev Sibirije in Daljnega vzhoda so popolnoma oproščeni plačila zemljiške pristojbine v zvezi s tistimi zemljišči, ki se uporabljajo za življenje in kmetijstvo.

Do nekaj časa so bili tudi upokojenci popolnoma oproščeni plačila zemljiškega davka. Vendar so bile s sprejetjem novega davčnega zakonika leta 2005 ukinjene davčne olajšave za upokojence. Zdaj ljudje v starosti za upokojitev plačujejo zemljiški davek na splošno.

Delno znižanje zemljiškega davka

Obstajajo pa takšne kategorije državljanov, ki so upravičeni do delnih olajšav za davek na zemljišče.

• 25 % obračunanega honorarja je upravičeno do "odpuščanja" zaposlenih v proračunskih podjetjih različnih ravneh (če sta oba zakonca taka zaposlena);
• 50 % bodo prihranili zaposleni v organizacijah, ki se financirajo iz njihovega občinskega proračuna. Prav tako se lahko po presoji lokalnih oblasti določijo tudi manjše davčne olajšave za upokojence.

Spremembe v letu 2015

Če želite vedeti, kako pravilno izračunati zemljiški davek, morate le slediti letnim spremembam in dopolnitvam na tem področju. Na primer, leta 2015 so bile sprejete nekatere spremembe v razdelku „Zemeljski davek“davčnega zakonika Ruske federacije. Po 387. členu (2. odstavek) mora za vse plačnike zemljiške davka, ki so navedeni v tem poglavju, višino določiti občina. Prav tako občinske uprave določijo postopek in pogoje plačila takse.za zemljo.

Iz predmetov obdavčitve so bili izločeni:

• območja umaknjena ali omejena v uporabi;
• zemlja, ki jo zasedajo dragoceni predmeti;
• parcele, ki so del gozdnega sklada;
• zemljišča, ki jih zasedajo vodni objekti v državni lasti.

Vendar je najpomembnejša sprememba zakonodaje o davku na zemljišča ta, da je znesek davka zdaj vezan na tržno vrednost zemljišča. V praksi to pomeni, da se bo pristojbina povečala.

Kazni

Vsi lastniki in uporabniki zemljišč se morajo zavedati, da plačilo pristojbine ni pravica, ampak obveznost. Zato neplačilo, pa tudi zamuda pri plačilu zemljiškega davka, pomenijo kazni.

Uporabljajo se takoj po opozorilu, in če znesek dolga presega 1.500 rubljev, bodo dokumenti predloženi sodišču. V najbolj kritičnih primerih, če zemljiški davek ni plačan, se zemljišče lahko odvzame lastniku s sodno odločbo.