Davek na nepremičnine: stopnja, ugodnosti, plačilni pogoji

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsaka oseba, ki ima ustrezno registrirano nepremičnino, mora zanjo plačati davke državi. Relativno nedavno se je za to upoštevala popisna vrednost predmetov, zdaj pa se uporablja katastrska cena. Takšne spremembe zakonodaje so privedle do tega, da se je davek na premoženje posameznikov znatno povečal. Državljanom ni treba samostojno izračunati te pristojbine, saj je ta odgovornost dodeljena zaposlenim v Zvezni davčni službi. Da pa se prepričate, ali so izračuni pravilni, je priporočljivo natančno preučiti osnovna pravila za izračun in plačilo pristojbine.

Spremembe zakonodaje

Na podlagi zveznega zakona št. 284 se plača davek na premoženje posameznikov. V ta zakon so se redno izvajale različne spremembe, a za najglasnejše in najpomembnejše veljajo novosti, na podlagi katerih je za izračun treba uporabiti ne inventarno, temveč katastrsko ceno. To je povzročilo znatno povečanje zneska, ki ga morajo državljani nakazati v proračun.

Zakon o davku nalastnina posameznikov ne vključuje le pravil za izračun te pristojbine, temveč tudi dodatno upošteva, kakšen je postopek prenosa sredstev, kdo lahko uživa ugodnosti, pa tudi katere druge nianse bi morali upoštevati davkoplačevalci.

Kaj je predmet?

Predmet obdavčitve te pristojbine so različne vrste nepremičnin v lasti državljanov na lastninski pravici. Ti vključujejo naslednje:

• na podlagi čl. 133.1 Civilnega zakonika se pristojbina zaračuna od enega samega nepremičninskega kompleksa, ki ga predstavlja kombinacija različnih zgradb ali objektov z istim namenom, ki morajo biti neločljivo povezani;
• domovi, ki jih državljani uporabljajo kot stalno prebivališče;
• stanovanja v stolpnicah;
• sobe, ki so morda v hostlu ali skupnem stanovanju;
• počitniške hiše;
• garaže in druge zgradbe, registrirane na ime državljana;
• posebna parkirna mesta za avtomobile;
• nedokončana gradnja, te vrste nepremičnin pa so v zakon vključene od leta 2015 s spremembo čl. 401 NK.

Glavni pogoj za odmero davka na nepremičnine posameznikom je, da mora biti določena nepremičnina ustrezno registrirana za državljana, torej mora imeti potrdilo o lastništvu.

Kako se določi davčna osnova?

Višino pristojbine določijo zaposleni v Zvezni davčni službi, nato pa se izpolnjeni računi pošljejo davkoplačevalcem. Zato mora vsaka oseba obvestiti inšpekcijo o tem, kateri predmeti so evidentirani kot njihova last.

Za samostojno izračun davka na premoženje posameznikov morate poznati več pomembnih informacij, ki vam bodo omogočile določitev davčne osnove. Po novih spremembah zakona se od leta 2015 do 2020 pri izračunu takse opravi prehod na katastrsko vrednost. Postopek je postopen, tako da državljani ne občutijo takojšnjega znatnega povečanja davkov.

Za določitev davčne osnove morate poznati naslednje podatke:

• katastrska cena določenega objekta, ki je v lasti osebe, in te podatke je mogoče dobiti pri Rosreestru, prav tako pa se postopno pripisujejo različnim objektom, za katere se ocenjujejo različne vrste premoženja;;
• faktor zmanjšanja, ki se uporablja v različnih regijah, v večini mest pa je ta kazalnik 7;
• zvezna davčna stopnja, pri čemer veliko nepremičnin uporablja 0,1-odstotno stopnjo davka na osebno premoženje.

Poznavanje zgornjih informacij ne bo težko izračunati.

Kako izračunati pristojbino?

Če želite to narediti, morate davčno osnovo pomnožiti s stopnjo ob upoštevanju faktorja zmanjšanja. Izračun se lahko izvede samostojno ali z uporabo preprostih in cenovno dostopnih spletnih kalkulatorjev. Za uporabo teh programov morate v obrazec vnesti le potrebne podatke. Izračun davka na nepremičnine bosamodejno ustvarjeno, po katerem lahko dobite najnovejše informacije.

Treba jih je primerjati s podatki, ki so na voljo v prejemkih, prejetih od zaposlenih v Zvezni davčni službi. Takšna dejanja bodo zagotovila, da je pristojbina pravilno izračunana.

Davčno obdobje

Davek na osebno premoženje se plača letno, sredstva pa morajo biti plačana do 1. decembra naslednjega leta, ki sledi poročevalnemu. Zato je davčno obdobje koledarsko leto.

Uslužbenci Zvezne davčne službe se sami ukvarjajo z izračunom, nato pa pošljejo obvestila s potrdili na naslov prebivališča vsakega davčnega zavezanca. V dokumentu je navedeno, do katerega datuma je treba plačati sredstva.

Če ni potrdila, potem to ne more postati uradni razlog za neplačilo pristojbine. Če torej oseba ne prejme dokumenta pred 1. novembrom, mora samostojno priti na oddelek Zvezne davčne službe, tako da zaposleni v tej instituciji nemudoma sestavijo potrdilo.

Kakšne cene se uporabljajo?

Davčna stopnja na premoženje posameznikov je odvisna od tega, kakšen predmet ima državljan. Standardno se uporabljajo tri vrste stav.

Davčna stopnja	Predmeti, za katere velja
0, 1 %	Ta cena velja za vsa stanovanja in zgradbe. Dodatno se dodeli ob prisotnosti nedokončane gradnje. Uporablja se pri izračunu pristojbine za različne komplekse, če vključujejo vsaj eno stanovanjsko stanovanjepredmet. Uporablja se za parkirišča, garaže in številna gospodarska poslopja ter druge manjše objekte. To stopnjo je dovoljeno uporabljati za velike gospodarske objekte, vendar njihova velikost ne sme presegati 50 kvadratnih metrov. m, poleg tega pa naj se nahajajo na ozemljih, ki se uporabljajo za kmetovanje
2 %	Primerno za različna maloprodajna okolja, nakupovalna središča, pisarne, gostinske objekte, stanovanjske zgradbe ali druge podobne objekte. Uporabljajo se za dobiček, zato jim zaračunajo višji davek. Poleg tega se ta stopnja lahko uporablja za stanovanjske nepremičnine, če njihova velikost presega 300 kvadratnih metrov. m
0, 5 %	Ta cena velja za vse druge predmete, navedene v art. 406 NK

Vsaka regija lahko zniža stopnjo, pri čemer se upošteva določena vrsta nepremičnine, njena katastrska cena, lokacija in drugi parametri. Davek na nepremičnine v letu 2018 lahko lokalne oblasti znižajo na nič, vendar se v primerjavi z osnovno stopnjo, ki jo določijo zvezne oblasti, poveča na največ le trikrat. Za pojasnitev cene je priporočljivo uporabiti spletno stran lokalne uprave.

Primer izračuna

Na primer, državljan ima v lasti stanovanje, katerega katastrska vrednost je 2,3 milijona rubljev. Ne sodi med upravičence, zato plačujepolni davek na nepremičnine. V regiji, kjer se objekt nahaja, je nastavljen faktor zmanjšanja 7%. Stopnja je 0,1%.

Za izračun davka morate najprej določiti davčno osnovo, za katero se katastrska cena zmanjša za faktor znižanja: 2.300.0000, 7=1.610.000 rubljev. Od te vrednosti se zaračuna 0,1%, tako da je znesek davka: 1.610.0000,1%=1610 rubljev. Prav ta znesek je treba letno nakazati v proračun.

Ali lahko spremenim katastrsko ceno?

Po uvedbi sprememb je veliko ljudi opazilo, da se je nepremičninska pristojbina znatno povečala. To je posledica dejstva, da je katastrska cena veliko višja od inventarnega indeksa. Zato je veliko ljudi prepričano, da je ta vrednost nerazumno visoka. Zato je mogoče to številko zmanjšati. V ta namen se medresorski komisiji najprej predloži vloga skupaj z drugimi dokumenti:

• naslovni papirji na predmetu;
• dokumentacija, ki potrjuje, da je katastrska cena res previsoka, za kar boste morali vnaprej uporabiti storitve neodvisnega cenilca;
• kopija potnega lista državljana.

Če je na to vlogo izdan negativen odgovor, se morate z zgornjimi dokumenti in pisno zavrnitvijo obrniti na sodišče. Če so rezultati neodvisne ocene res veliko nižji od kazalnika, ki ga je določila komisija, potem lahko sodišče za tožnika pozitivno odloči.

Kakšne so prednosti?

Vsak, ki ima v lasti ustrezno oblikovane predmete, mora zanj plačati davek na premoženje. Prejemki za upokojence in druge občane so po uvedbi sprememb ostali. Vsi so navedeni v čl. 407 NK.

Državljani so oproščeni prenosa te pristojbine:

• heroji ZSSR in Ruske federacije;
• ljudje z redom slave 3. stopnje;
• državljani, ki so invalidi iz prvih dveh skupin;
• invaliden od otroštva;
• udeleženci sovražnosti ali velike domovinske vojne;
• osebe, ki delajo v policijski upravi ali državni varnostni agenciji;
• ljudje, ki imajo na podlagi svojega finančnega položaja, zdravstvenega stanja ali drugih dejavnikov pravico do različnih vrst državne podpore, zato jih uvrščamo med ranljive kategorije prebivalstva;
• državljani, izpostavljeni sevanju zaradi nesreč na različnih varovanih objektih;
• vojaški z več kot 20-letnimi izkušnjami;
• ljudje, ki sodelujejo pri jedrskih poskusih ali pri odpravljanju različnih nesreč;
• državljani, ki so člani družine pokojnega vojaka, ki je bil njihov hranilec;
• upokojenci po starosti.

V vsaki regiji lahko občinske oblasti samostojno določijo različne ugodnosti za določene kategorije prebivalstva, zato je priporočljivo, da se o možnostih pridobitve oprostitev pozanimate neposredno na spletni strani lokalne uprave.

Privilegiji so lahko zagotovljeni za apartmaje ali sobe, hiše ali posebnezgradbe in strukture, ki se uporabljajo za izvajanje ustvarjalnih dejavnosti. Veljajo tudi za zemljišča, na katerih se nahajajo objekti do 50 kvadratnih metrov. m. Poleg tega lahko dobite oprostitev plačila pristojbine za garažo ali mesto za avto, izdano v nepremičnini.

Ugodnosti iz davka na osebno premoženje so zagotovljene v obliki popolne oprostitve plačila pristojbine. Hkrati se ponujajo samo za en določen objekt, torej, če ima državljan, ki ima pravico do uporabe te olajšave, v lasti več stanovanj, je oproščen plačila davka samo na en tak objekt, za drugega pa je pristojbina se na splošno zaračuna v celoti.

Kako izkoristiti pravico do ugodnosti?

Da ne bi plačali davka, morate potrditi svojo pravico do olajšave. Če želite to narediti, morate uslužbencem Zvezne davčne službe prenesti potrebne dokumente, ki vključujejo:

• kopija potnega lista;
• dokumentacija predmeta;
• papirji, ki potrjujejo pravico do nadomestila, predložiti pa jih je mogoče s pokojninskim potrdilom, vojaško listino ali drugo dokumentacijo.

Te papirje je zaželeno predložiti od začetka leta, saj če je potrdilo že poslano brez upoštevanja ugodnosti, se boste morali za ponovno štetje obrniti na Zvezno davčno službo.

Kdaj upravičenci plačajo davek?

Tudi privilegirane kategorije državljanov morajo pod določenimi pogoji plačati davek na premoženje posameznikov. To vključujesituacije:

• vrednost nepremičnine presega 300 milijonov rubljev;
• obstaja več enakih vrst nepremičnin;
• predmet se uporablja za podjetniško dejavnost, zato ustvarja dohodek.

V večini regij se za upravičence štejejo tudi velike družine.

Kako ugotovim znesek davka?

Če se morate prepričati, da je vaš lasten izračun pravilen, morate poiskati davek na premoženje posameznikov. Te podatke vsebuje potrdilo, ki ga pošljejo uslužbenci Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča davčnega zavezanca.

Potrebne informacije lahko najdete tudi v vašem računu na uradni spletni strani inšpekcije.

Davek na nepremičnine po TIN posameznika je na tem portalu dokaj enostavno izvedeti. Podatki so na voljo tudi na portalu državnih služb.

Če se je izvršilni postopek proti dolžniku že začel, ker je nastal velik dolg, lahko podatke posredujejo sodni izvršitelji, za kar morate obiskati spletno stran te službe in vnesti podatke o državljanu.

Posledice kršitev

Če so kršeni pogoji davka na premoženje posameznikov ali se nakaže manjši znesek od tistega, ki je naveden na potrdilu, je to bistvena kršitev zakona, zato so državljani upravno odgovorni. Predstavljena je v obliki globe, katere znesek znaša 20 % zneska davka.

Poleg tega se zaračunavajo obresti za vsak dan zamude pri plačilu in za toupošteva se stopnja refinanciranja.

Če dolg postane velik, lahko Zvezna davčna služba toži neplačnika, nato pa bodo sodni izvršitelji zbrali sredstva. Imajo možnost uporabe številnih načinov vpliva, tako da se lahko zasežejo računi ali premoženje državljana, prav tako pa bo nemogoče zapustiti državo.

Če inšpektorat sploh ima dokaze o zlonamerni in namerni davčni utaji, lahko to povzroči kazensko odgovornost neplačnika.

Tako je treba za vsak tak predmet plačati davke na nepremičnine v lasti posameznikov. Za to se zdaj uporablja katastrska cena po novih spremembah zakonodaje. Določi se kot rezultat posebne ocene, ki se izvaja vsakih pet let. Po potrebi se lahko ta kazalnik izpodbija na sodišču. Vsaka oseba mora razumeti davčno osnovo, stopnjo in druge parametre, da lahko neodvisno preveri pravilnost izračunov, ki jih opravijo zaposleni v Zvezni davčni službi.