Zemeljski davek: formula za izračun, plačilni pogoji, ugodnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Pobiranje davka je pogoj za pridobitev zemljiške parcele v nepremičnini. Lastnik je lahko fizična ali pravna oseba. Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje osnovna pravila, pa tudi formulo za izračun davka na zemljišče. Vse nianse glede kategorij lastnika, značilnosti zemljišča in drugo so urejene na regionalni ravni.

zakonodajni okvir

Glavne določbe zakona, ki se uporabljajo pri izračunu zemljiškega davka, vključujejo naslednje:

• V skladu s 1. odstavkom čl. 65 delovnega zakonika Ruske federacije je uporaba zemljiške parcele plačana.
• V umetnosti. 15 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se zemljiški davek nanaša na regionalne pristojbine.
• Standardi lastništva zemljišč s strani fizičnih in pravnih oseb je posvečen Ch. 31 davčnega zakonika Ruske federacije.
• Poleg tega ima vsaka regija svoje pravne akte, ki določajo zvezne norme. Ti vključujejo na primer nastavitev obrestne mere.
• V umetnosti. 387 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ta davčna pristojbinavzpostavljeni hkrati na zvezni in regionalni ravni. Iz članka lahko izveste tudi o postopku in roku plačila, da lahko v določenih primerih velja neobdavčen znesek (ugodnosti).
• Drugi dokument, ki je pomemben za obravnavano problematiko, je PP Vrhovnega arbitražnega sodišča št. 54. Sklep navaja, da se pri izračunu zemljiškega davka uporabljajo pravni akti o lastništvu zemljišč.

Osnova za izračun

Osnova, na kateri se uporablja formula za obračun zemljiškega davka za fizične in pravne osebe, je katastrska vrednost. Njegova vrednost je določena na regionalni ravni.

Pred uporabo formule za obračun zemljiškega davka za fizične in pravne osebe se izvede predhodna dela za pridobitev naslednjih informacij:

• O obstoju obveznosti plačila akontacije ali odsotnosti le-te. Te informacije vsebujejo pravni akti na regionalni ravni.
• O razpoložljivosti ugodnosti.
• O trenutni davčni stopnji za določeno kategorijo zemljišč.
• O katastrski ceni za zemljiško parcelo.

Osnovna formula za izračun zemljiškega davka za pravne osebe (in fizične osebe) je naslednja:

davek=cena zalogtrenutna obrestna mera.

Izračun temelji na znesku, pridobljenem kot rezultat ocene dodelitve, ki so jo izvedle pooblaščene državne strukture (če je upoštevan njen namen), ki je bila ugotovljena na dan registracijelastništvo zemlje.

Davčni zakonik služi kot zakonska podlaga. Navaja robove. Za kategorije iz 3. odstavka čl. 394 Davčnega zakonika Ruske federacije je stopnja 0,3 odstotka, za druge kategorije pa 1,5 odstotka.

Kategorija zemljišča, ki je last pravne osebe, je navedena v statutu organizacije. Če ta stopnja ni določena na lokalni ravni, se plačilo izvede v najvišjem znesku, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije.

Predplačila so primeri, ko se davek na zemljišče prenaša četrtletno. Formula za izračun vam omogoča, da dobite skupni znesek pobiranja davka. Pri plačilu davka se od tega zneska odšteje akontacija. Za izračun se uporablja naslednja formula za izračun zemljiškega davka za fizične (in pravne osebe):

predujem=cena zalogponudba / 4.

Davčna osnova

V umetnosti. 390 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je cena zemljišča po katastru osnova za izračun davka. Izračun se izvede po podatkih na prvi dan davčnega obdobja. Če pa je bilo zemljišče kupljeno sredi leta, se ustrezni strošek vzame na dan, ko je bila opravljena državna registracija.

Ko smo obravnavali splošno uporabo, lahko nadaljujete z lastnostmi izračuna za pravne in fizične osebe.

Poravnava za pravne osebe

Najlažji način, da razumete, kako se izvajajo izračuni, je, da pogledate poseben primer. Podjetje je lastnik zemljišča eno leto. Lokalne oblasti so dolžne plačati zemljiški davekvsako četrtletje. Za izračun se vzamejo naslednji podatki:

• Katastrska cena – 20.350.000 rubljev
• Davčna stopnja je 1,5%.
• Ugodnosti ne veljajo.
• Vsi zahtevani predplačili so bili opravljeni.
• Obdobje poročanja je eno leto.

Izračun zneska za 1 četrtletje se izračuna na naslednji način:

20, 350 milijonov rubljev1,5% / 4=76,313 tisoč rubljev

Avans za drugo in tretje četrtletje je treba plačati v enakem znesku. Zemljiški davek za leto bo enak 305.250 tisoč rubljev. Hkrati morate v začetku prihodnjega leta plačati enak znesek - 76.313 tisoč rubljev.

Lastništvo zemljišča za nepopolno leto: obračun davka

Lastninska pravica ne izhaja vedno od začetka leta. Zemljišče je mogoče kupiti na primer sredi leta. Zato se za zemljiški davek uporablja formula za izračun ob upoštevanju dejanskega časa lastništva. V ta namen so v formulo vključeni dodatni podatki, zaradi česar bo videti takole:

davek=cena zalogstopnja(število mesecev lastništva / 12 mesecev).

Potem:

četrtletno predplačilo=cena zalogstopnja(število mesecev lastništva / 5) / 4.

Izračun vključuje samo polne mesece zemljišča v lasti. Obdobje traja do 15. Davek se plača ob koncu leta. Njen znesek izračunajo lastniki sami. Toda če so lokalne oblasti odredile četrtletna predplačila, bo ob koncu leta potrebno le dodatno plačatienak znesek plačila.

Primer izračuna za nepopolno leto lastništva

Po dokumentih ima podjetje v lasti zemljišče od 14. maja. Katastrska cena je 25.500.000 rubljev. Velja stopnja 1,5 %. Ugodnosti lastniku niso zagotovljene, predujmi pa se dajejo. Izkazalo se je naslednja slika:

• Podjetje v prvem četrtletju ni imelo v lasti zemljišča.
• 2-mesečno lastništvo v drugem četrtletju.
• V 3. četrtletju - 3 mesece.
• Skupaj je podjetje imelo v lasti parcelo 8 mesecev v letu.

Potem je za akontacijo za 2. četrtletje zemljiškega davka formula za izračun s primeri podatkov naslednja:

25.500.0001,5% (2/3) / 4=63.750 tisoč rubljev.

Izračun za 3. četrtletje bo naslednji:

25.500.0001,5% / 4=95,625 tisoč rubljev.

Davek na zemljišče za celo leto se izračuna na naslednji način:

25.500.0001,5% (8/12)=255 tisoč rubljev.

Izkazalo se je, da bo dodatno plačilo po letu enako znesku, podobnemu 3. četrtletju - 95.625 tisoč rubljev.

Poravnava za posameznike

Posameznik mora ob koncu leta plačati zemljiški davek v obliki enotnega zneska. V tem primeru vam izračunov ni treba izvajati sami. To stori davčna služba, nato pa pošlje ustrezna obvestila. Hkrati ima lastnik zemljišča pravico, da neodvisno preveri točnost zneska, navedenega v davčnem obvestilu. Če želite to narediti, morate vedeti, ali so na lokalni ravni sprejeti zakoni ali ne. Poleg tega se izkaženaslednje podrobnosti:

• Ali je lastnik upravičen do kakršnih koli ugodnosti.
• Cena zemljišča, ki je obdavčena.
• Davčna stopnja.

Različne regije nudijo svoje ugodnosti za posameznike. Podatke o tem lahko dobite na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča z ustrezno zahtevo. Če je zavezanec upravičen do ugodnosti, se mora sam obrniti na davčni organ in vložiti ustrezno vlogo. V tem primeru morate priložiti kopijo dokumenta o lastništvu spletnega mesta. Nato davčna služba potrdi pravico do ugodnosti in nadalje naredi izračune, ki to upoštevajo.

Državljani se morajo zavedati, da stopnja zemljiškega davka ne sme presegati zlasti naslednjih zneskov:

• 0, 3% - za kmetijska zemljišča in poletne koče.
• 1, 5% - za druga dežela.

Glavna formula za izračun davka na zemljiške deleže je naslednja:

davek=cena zalogtrenutna stopnja.

Če obstajajo ugodnosti, bo izračun naslednji:

ugodni davek=(katastrska cena - neobdavčeni znesek)trenutna stopnja.

Polni meseci so predmet izračuna. Načelo v tem primeru je enako kot pri pravnih osebah.

Primer

Kljub temu, da posameznikom ni treba izračunati davka na zemljišče, kako izračunati (primer) - je zaželeno vedeti. To bo po potrebi pomagalo preveriti točnost podatkov, ki jih posreduje inšpekcijsko osebje. Podatki za izračun:

• Ivanov ima v lasti dačo od začetka leta. Toda 17. septembra ga je prodal.
• Katastrska vrednost mesta je 850 tisoč rubljev.
• Trenutna stopnja je 0,3%.
• Ugodnosti ne veljajo.
• Predplačilo ni plačano.
• V lasti 9 mesecev.

Davek se izračuna na naslednji način:

850.0000,3 %(9/12)=1912 RUB

To je znesek, ki ga bo moral Ivanov plačati ob koncu leta.

Funkcije

Člen 388 davčnega zakonika vsebuje informacije o osnovah obveznih prispevkov za uporabo zemljišča, ki je v lasti trajne uporabe ali v lasti dosmrtne dediščine:

• Če se cena zaloge spremeni, bo to upoštevano naslednje leto.
• Če so napake, bodo lokalni davčni organi ponovno izračunali in naredili potrebne popravke.
• Katastrska cena parcele se lahko spremeni zaradi obravnave ustreznega vprašanja s strani komisije za spore ali sodišča. V odstavku 1 čl. 391 davčnega zakonika določa, da se spremembe izvedejo v istem letu, v katerem je bila prijava prejet, vendar ne prej kot na ta datum.
• Pri lastništvu zemljišča v deležih se plačilo izvede sorazmerno z deležem vsakega posameznika.
• Pri lastništvu zemljišča več oseb brez določitve deležev (solastnina) se davki upoštevajo enako.

Čas

Plačilo zapade do 1. decembra naslednjega leta po letu, za katerega je obračunan davek. na primerza leto 2018 je treba zemljiški davek plačati do 1. decembra 2019.

Formula za izračun ni prisotna v obvestilu. A znesek lahko preveri davkoplačevalec sam. Obvestilo se zavezancu pošlje en mesec pred plačilnim rokom.

Podjetja sami izračunajo svoj zemljiški davek. Stopnja za pravne osebe, možnosti ugodnosti in še več - računovodje morajo za pravilen izračun izvedeti vsa ta vprašanja.

Koliko star

Obvestilo se pošlje zasebniku, ki je odgovorna za razpolaganje s zemljiščem. Državljan mora biti polnoleten in sposoben. Če pa lastnik spletnega mesta še ni dopolnil osemnajst let, so za pravočasno plačilo davkov odgovorni njegovi zakoniti zastopniki - starši ali skrbniki.

Ko otrok dopolni štirinajst let, lahko starši napišejo vlogo za prenos te odgovornosti na starejšega otroka. V prijavi je treba navesti zahtevo za obračun davka lastniku strani, ki še ni star osemnajst let. Izraža tudi soglasje za prenos te odgovornosti. Če pa mladoletni lastnik zamuja pri plačilu, bodo zahtevki davčne službe veljali za vlagatelje, ki zastopajo premoženjske interese mladoletne osebe (to je zakonite zastopnike).

Odgovornost za neplačilo

Če lastnik zemljišča ne izpolni obveznosti plačila davka,strokovnjaki davčnega inšpektorata neplačniku najprej pošljejo drugo obvestilo. Izda se proti prejemu. Če to ne deluje, se zaračuna globa, katere znesek določijo lokalne oblasti. Ko znesek dolga doseže oznako 1500 rubljev. ali so minila tri leta od njenega nastanka, inšpektor zaprosi sodni organ za prisilno pobiranje zneska davka.

Ustrezno takso so dolžni plačati tudi lastniki tistih zemljišč, za katere katastrska cena ni določena. Če izračun ni mogoč, se uporabi nominalna vrednost. Ampak to je zelo redko.

Če obstaja dolg za zemljiški davek, lahko ugotovite tako, da se prijavite na uradni spletni strani davčne službe ali se obrnete na teritorialni oddelek inšpekcije v kraju stalnega prebivališča.

Končni znesek je odvisen od lokacije dodelitve, njene uporabe in območja. Cene po katastru danes ni težko ugotoviti, saj so ustrezni podatki objavljeni na spletni strani Rosnedvizhimost. Aktualne cene najdete na spletni strani občinskih organov.

Sklep

Tako lahko ob poznavanju osnovnih principov izračuna enostavno izračunate zemljiški davek. Stopnja dohodnine, katastrska cena, razpoložljivost ugodnosti, potreba ali pomanjkanje potrebe po predplačilu - to so glavni podatki, ki jih je treba preučiti za pravilen izračun.

To dejanje je potrebno za pravno osebo, saj je odgovornost za izračun dodeljena njej. Posamezniku tega ni treba storiti, sajizračun opravi davčna služba, nakar pošlje obvestilo. Vendar pa lahko državljan te zneske vedno preveri s samim izračunom.