Kako preiti z UTII na poenostavljeni davčni sistem: postopek, dokumenti, pogoji

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsak podjetnik želi optimizirati obdavčitev, zato izbere režim, ki idealno ustreza značilnostim njegove dejavnosti. Zato se pogosto postavlja vprašanje, kako preiti z UTII na poenostavljeni davčni sistem? Sprememba načina je lahko posledica spremembe smeri dela ali drugih razlogov. Postopek se lahko izvede kadarkoli, vendar je treba o tem pravočasno obvestiti davčno službo. Poleg tega je pomembno, da se vnaprej prepričate, da delo samostojnega podjetnika ali podjetja izpolnjuje zahteve poenostavljenega davčnega sistema.

Kdo lahko vodi postopek?

Pred prehodom z UTII na poenostavljeni davčni sistem se morate prepričati, da lahko postopek izvede podjetnik. Ta pravica pripada:

• podjetja in samostojni podjetniki, ki so delali na UTII, vendar so se odločili za drugo vrsto dejavnosti, za katero je nemogoče uporabljati UTII, zato prehajajo na poenostavljen davčni sistem;
• podjetja, katerih obveznost plačevanja UTII preneha, saj se zakonodaja regije ustrezno prilagodi, zato je delo na tem v določenem mestu prepovedanodavčna obravnava;
• podjetja, ki med delom kršijo zahteve za plačnike UTII, zato so podjetniki prisiljeni izbrati drug sistem, pri čemer se USN šteje za najbolj relevantno izbiro.

Postopek prehoda je treba izvesti izključno z obvestilom davčne službe. Za to se uporabljata dva obrazca za prehod z UTII na poenostavljeni davčni sistem, saj je sprva treba odjaviti pripisani davek, nato pa se registrirati kot plačnik po poenostavljenem sistemu.

Kateri dokumenti so potrebni?

Pred prehodom z UTII na poenostavljeni davčni sistem je treba za ta postopek pripraviti določeno dokumentacijo. Za dokončanje postopka je potreben naslednji seznam papirjev:

• vloga za odjavo samostojnega podjetnika ali podjetja kot plačnika UTII, postopek pa mora biti zaključen v 5 dneh po prenehanju dela po tem načinu;
• obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, sestavljeno v posebni obliki, ki je zapisana v zakonodaji.

Dokumente lahko osebno izročite davčnemu inšpektorju ob obisku podružnice Zvezne davčne službe, instituciji pa jih lahko pošljete tudi elektronsko. Vzorec obvestila o odjavi poslovneža kot plačnika UTII si lahko preberete spodaj.

Razlike med poenostavljenim davčnim sistemom in UTII

Pri preklopu v kateri koli način mora podjetnik skrbno oceniti vse njegove lastnosti. Nianse uporabe poenostavljenega davčnega sistema ali UTII vključujejo:

• pri uporabi UTIIplača se pripisani davek od dohodka, ki je odvisen od izbrane dejavnosti;
• pripisani sistem ni sprejet v mnogih regijah države;
• za uporabo UTII morate delati samo na strogo omejenih področjih dejavnosti;
• pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema lahko izberete dva načina za obračun davka, saj se lahko obračuna 6% vseh prihodkov ali 15% dobička, za kar morate izračunati razliko med prihodki in odhodki;
• samo ob prehodu z UTII na poenostavljeni davčni sistem je dovoljeno izvesti postopek sredi leta;
• potrebne dokumente je treba predložiti Zvezni davčni službi v 5 dneh po spremembi značilnosti podjetnikovega dela.

Postopek prehoda z UTII na poenostavljeni davčni sistem je določen na zakonodajni ravni, tako da če vodja podjetja ali samostojni podjetnik posameznik krši ta postopek, je lahko podjetnik odgovoren ali samodejno prenese na OSNO, iz katerega bo mogoče oditi šele v začetku prihodnjega leta.

Pravila za izračun davka po poenostavljenem režimu

Pomembno je razumeti ne le, kako preiti z UTII na poenostavljeni davčni sistem, ampak tudi, s kakšnimi težavami se boste soočili med izračunom davka po novem režimu. Ključne funkcije vključujejo:

• pri poenostavljenem sistemu obdavčitve je pomembno vzdrževati KUDiR, da se upoštevajo vsi odhodki in prihodki iz dejavnosti;
• če ima podjetnik med prehodom terjatev, potem je ne smemo upoštevati pri izračunu enotnega davka;
• stroški, ki so morali nastati ob uporabi UTII, ne morejo zmanjšati davčne osnove zapoenostavljen način.

Vzorec vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem si lahko preučite spodaj.

Pogoji in vrstni red prehoda

Mnogi podjetniki so zaradi različnih razlogov prisiljeni preiti s pripisanega dohodka na poenostavljen davčni sistem. Vloge in obvestila za prehod z UTII je mogoče oddati kadarkoli, zato ni treba čakati na začetek novega leta.

Obvestilo o izločitvi podjetnika iz pripisanega dohodka je treba oddati v 5 dneh po spremembi delovnih pogojev. Vlogo za uporabo poenostavljenega sistema je treba oddati v 30 zaporednih dneh.

Podjetniki bi morali biti dobro seznanjeni s tem, kdaj je mogoče preiti z UTII na poenostavljeni davčni sistem, da s svojim prenagljenim ravnanjem ne bi kršili davčne zakonodaje.

Nianse pri kombiniranju

Nekateri podjetniki delujejo v več smereh hkrati. Dovoljeno je celo delati LLC na UTII. Prehod na poenostavljeni davčni sistem v tem primeru poteka na enak način kot pri zasebnikih.

Če podjetje deluje v več dejavnostih, je dovoljeno kombinirati več načinov. Postopek je dovoljen tako za samostojne podjetnike kot za različne organizacije. Toda za to morate biti dobro seznanjeni s pravili ločenega računovodstva. Težave se običajno pojavijo pri uporabi poenostavljenega sistema, ko se zaračuna 15% dobička. V tem primeru je težko ugotoviti, kateri stroški so pripisani davek in kateri so vključeni v poenostavljeni režim.

Pravila poročanja zakombinacija

Za vsak sistem se prijave predložijo Zvezni davčni službi ločeno v rokih, določenih z zakonom.

V skladu s pripisanim režimom je treba davek plačati četrtletno, izjava pa se predloži vsake tri mesece.

Predplačila se prenašajo četrtletno po poenostavljenem režimu. Izjave se predložijo Zvezni davčni službi samo enkrat letno.

Ali je dovoljen obratni prehod?

Pogoji za prehod z UTII na poenostavljeni davčni sistem veljajo za precej preproste, vendar pogosto podjetniki razmišljajo o obratnem prehodu. Postopek se lahko izvede ob upoštevanju naslednjih pravil:

• Prehod na pripisani davek je dovoljen šele od začetka naslednjega koledarskega leta. V tem primeru je treba upoštevati pravilne roke. Do 15. januarja naslednjega leta je treba na oddelek zvezne davčne službe poslati obvestilo o zavrnitvi uporabe poenostavljenega sistema med delovanjem. V naslednjih 5 dneh morate poslati obvestilo o uporabi UTII.
• Če podjetje sredi leta izgubi pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, potem ne bo moglo preiti na pripisani davek. Takoj, ko je pravica izgubljena, je zavezanec dolžan obvestiti davčni urad. Po tem se samodejno prenese na OSNO. Po tem režimu boste morali delati do konca tega leta.

Pred neposrednim prehodom mora podjetnik dobro razumeti, kaj je poenostavljeni davčni sistem, da ne bi naletel na različne težave pri delu. To je posledica dejstva, da je obratni prehod možen šele od začetka novega leta.

Kateri so izzivi?

STS za samostojne podjetnike brez zaposlenih je idealna izbira, saj je možno znižati davčno osnovo za višino zavarovalnih premij. Če je podjetnik najel strokovnjake, se lahko osnova zniža le za 50 % plačanih prispevkov.

Pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem s pripisanega davka se lahko pojavijo nekatere težave. Ti vključujejo:

• računovodstvo postane bolj zapleteno, kar še posebej velja za situacijo, ko je izbran sistem »Prihodki minus odhodki«;
• pomembno je ugotoviti, kako poročati za mesec, del katerega podjetnik dela na pripisani dohodek, preostale dni pa se uporablja poenostavljen sistem;
• za samostojne podjetnike in podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni režim, veljajo različne omejitve, zato se preden greste neposredno, prepričajte, da je za izbrano dejavnost dovoljena uporaba poenostavljenega davčnega sistema.

Praksa kaže, da davčni uradniki pogosto izvajajo nenačrtovane inšpekcijske preglede podjetnikov, ki redno spreminjajo davčne režime ali združujejo več sistemov hkrati. Zato je pomembno na začetku razumeti, kaj sta poenostavljeni davčni sistem in UTII, kako poteka prehod med tema načinoma in tudi kako pravilno voditi evidenco za vsak sistem.

Prednosti prehoda

Prehod iz pripisanega davka na poenostavljen sistem ima za podjetnike številne prednosti. Ti vključujejo:

• v poenostavljenem davčnem sistemu, pa tudi o UTII, neje dolžan plačati dohodnino, DDV ali druge vrste davkov, čeprav obstajajo izjeme pri plačilu davka na nepremičnine, saj če se predmet, za katerega se izračuna katastrska vrednost uporablja v poslovanju, bo zanj treba plačati davek letno;
• "poenostavljalci" morajo na PF prenesti 20% v obliki zavarovalnih premij in ne 30%, kar velja za nedvomno prednost, saj se finančno breme znatno zmanjša;
• podjetniki samostojno izberejo predmet obdavčitve, ki ga predstavlja dohodek ali dobiček, in ta izbira določa, kakšna stopnja se bo uporabila za izračun natančnega zneska davka;
• omejitev gotovine je podjetnikom na poenostavljenem davčnem sistemu ukinjena, poleg tega pa lahko uživajo različne ugodnosti v zvezi s tekočim poslovanjem, tako da je ob koncu delovnega dne v blagajni lahko poljuben znesek gotovine;
• računovodstvo ni potrebno;
• v poenostavljenem sistemu morate predložiti samo eno izjavo na leto, pri uporabi pripisanega davka pa morate sestaviti 4 izjave na leto, saj se predložijo Zvezni davčni službi četrtletno;
• dovoljeno je kombinirati poenostavljen davčni sistem z drugimi davčnimi sistemi, kar vam omogoča znatno prihranek pri davkih;
• regionalne oblasti lahko znatno znižajo stopnjo poenostavljenega davčnega sistema in pogosto za podporo malim podjetjem znaša 0%.

Čeprav sta UTII in STS podobna davčna sistema, ima uporaba vsakega režima določene prednosti. Pogosto podjetnikivedeti, kakšen dobiček bodo prejeli, zato je priporočljivo delati na poenostavljenem davčnem sistemu. Oddaja obvestil za prehod z UTII na poenostavljeni davčni sistem mora biti izvedena pravočasno, sicer bo podjetnik prisilno premeščen na OSNO.

Slabosti prehoda

Zavrnitev UTII v korist poenostavljenega sistema ima nekaj slabosti. Ti vključujejo:

• poenostavljenega davčnega sistema ne morejo uporabljati vsi samostojni podjetniki in podjetja, saj se upoštevajo nekatere omejitve glede višine letnih prihodkov in števila zaposlenih;
• če je med delovnim procesom kršena vsaj ena zahteva za uporabo tega sistema, bo podjetnik avtomatsko premeščen na OSNO;
• za zmanjšanje davčne osnove ni mogoče sprejeti vseh stroškov podjetja;
• računovodstvo postane bolj zapleteno, saj če izberete sistem, ki zaračunava 15% dobička, boste morali pravilno upoštevati vse stroške, ki morajo biti dokumentirani in utemeljeni;
• če se iz različnih razlogov izgubi pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, bo na ta režim mogoče ponovno preiti šele po enem letu.

Zato se morate pred vložitvijo obvestila in vloge prepričati, da je tak prehod primeren.

Sodna praksa

Pogosto postopek prehoda izvajajo podjetniki s številnimi kršitvami različnih zahtev. Pod takšnimi pogoji so poslovneži prisilno premeščeni v OSNO. To odločitev davčne službe lahko izpodbijajo na sodišču.

Praksa to najbolj kažepogosto sodniki stopijo na stran davčnih inšpektorjev. Obstajajo pa precedensi, ko je bila odločitev sprejeta v smeri davkoplačevalca. Vsekakor pa morajo podjetniki pri prehodu na nov davčni režim upoštevati pravila za izvajanje tega postopka. V nasprotnem primeru se boste soočili z neprijetnimi davčnimi posledicami.

Sklep

UTII in STS sta poenostavljena posebna režima, ki vam omogočata, da plačate samo en davek v proračun. Imajo veliko razlik, zato je pogosto treba preiti s pripisanega davka na poenostavljen sistem. Postopek se lahko izvede kadarkoli.

Prehod mora biti uraden, zato ga je treba obvestiti davčne uradnike. V ta namen se pravočasno pošlje obvestilo o odjavi kot plačnik UTII in vloga za prehod na poenostavljeni režim.