Minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu (poenostavljeni davčni sistem)

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Plačevanje davkov je najbolj pomembna tema za podjetnike. Skrbi jo predvsem za poslovneže začetnike, ki šele poskušajo ugotoviti seznam novih obveznosti, ki so jih prejeli v zvezi s pridobitvijo statusa samostojnega podjetnika. Vendar pa ni vse tako težko. Danes obstaja poenostavljen sistem obdavčitve in velika večina samostojnih podjetnikov je v tem režimu. Zato bi zdaj rad govoril o minimalnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu in drugih niansah, povezanih s to temo.

Prihodki minus stroški

To je ime »poenostavljenega« tipa, ki zavezuje samostojne podjetnike in podjetja k plačilu minimalnega davka. USN "prihodki - odhodki" (v nadaljnjem besedilu okrajšava DSM) je za začetnike težje razumeti. Zato se mnogi, ki res ne razumejo teme, odločijo v korist režima, imenovanega USN 6%. V tem primeru je vse izjemno preprosto: podjetnik plača 6% dobička svojega podjetja kot davek.

Kaj pa drugi primer? Če je oseba izbrala VHI, potem njegovodavek se lahko giblje od 5 do 15 odstotkov. Na splošno mora podjetnik najprej ugotoviti stopnjo, določeno za njegovo vrsto dejavnosti v regiji njenega izvajanja. In natančna vrednost se določi z nekaj izračuni. In o tem je vredno govoriti podrobneje. Najprej pa nekaj besed o predplačilih. To je pomemben odtenek, ki ga ni mogoče prezreti.

Predplačila

Vsak, ki plača minimalni davek po STS po določenem režimu, se bo redno srečeval z njimi. Vsako četrtletje mora podjetnik plačati tako imenovano »akontacijo«. Se pravi, vsake tri mesece nakaže akontacijo v proračun. Znesek, ki ga je treba plačati, se izračuna po načelu nastanka poslovnega dogodka od samega začetka leta. In ga morate prenesti, preden poteče 25 dni od konca četrtletja.

Ob koncu leta se obračuna in plača preostanek davka. Nato se vloži davčna napoved. Samostojni podjetniki morajo to storiti do 30. aprila. Za LLC je najdaljši rok 31. marec.

Izračun

Izvaja se četrtletno, pa tudi ob koncu leta. Pri poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki minus odhodki« se minimalni davek izračuna preprosto. Najprej se sešteje dobiček od začetka leta do konca določenega obdobja. Nato se od dobljene vrednosti odštejejo vsi stroški za isto časovno obdobje. Po tem se prejeti znesek pomnoži z davčno stopnjo.

Če oseba izračuna akontacijo za drugo, tretje ali četrto četrtletje, potemna naslednji stopnji mora od te vrednosti odšteti prejšnja predplačila.

Tudi pri obračunu davka ob koncu leta je vse preprosto. Oseba določi minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu in ga primerja z zneskom davka, ki je bil izračunan na običajen način.

Minimalni davek

Pri poenostavljenem davčnem sistemu se izračuna po stopnji 1%. V katerih primerih se izplača? Daleč od najbolj ugodnega.

1% davek se obračuna, ko znesek podjetnikovih stroškov presega njegove prihodke. Se pravi v primeru izgube. Jasno je, da v takih situacijah preprosto ni podlage za obračunavanje standardnega davka v višini 5-15%. In hkrati bo moral oseba, ki je v izgubi, še vedno plačati en odstotek, ki ga določa zakon.

Obstaja še en primer. 1% se plača, če znesek enotnega davka, ki je bil obračunan na razliko med odhodki in prihodki po 15-odstotni stopnji, ne presega minimalnega davka za isto obdobje.

predujmi in minimalni davek

Vredno je omeniti še eno nianso, povezano z obravnavano temo. Pogosto se zgodi, da podjetnik ob koncu vsakega četrtletja plača akontacijo enotnega davka, ob koncu leta pa mu obračuna minimalno 1%.

To situacijo je mogoče rešiti z eno od dveh metod.

Prva metoda vključuje plačilo podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu minimalnega davka in dobropisaže dala predhodne predujme za prihodnje obdobje. In za to vam ni treba storiti ničesar dodatnega, saj se pobot pojavi samodejno, saj se CBC ne razlikuje od minimalnega davka poenostavljenega davčnega sistema. Enako velja tako za davek kot za akontacijo.

Zdaj o drugi metodi. Sestoji iz knjiženja vplačanih predujmov s strani podjetnika v breme minimalnega davka. In v tem primeru bo zloglasni CSC drugačen. Zato boste morali napisati vlogo za pobot predujmov, ki so ji priložene kopije plačilnih nalogov in podatkov. Pred tem morate predložiti letno izjavo, da se podatki o davkih, ki jih plača oseba, odražajo v inšpekcijski bazi podatkov.

Primer

No, zgoraj je bilo podanih dovolj informacij, da bi lažje razumeli temo v zvezi z minimalnim davkom po poenostavljenem davčnem sistemu (prihodki minus odhodki). Zdaj lahko greste na primer.

Recimo, da je določen podjetnik zaključil poročevalsko obdobje z dohodkom v višini 2.000.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 1.900.000 rubljev. Davčna stopnja je 15 %. Naredi se naslednji izračun: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rubljev. To je znesek davka, ki ustreza splošnemu vrstnemu redu. Toda v tem primeru je izguba očitna, zato bo za podjetnika uporabljen minimalni davek. Izračuna se na naslednji način: 2.000.000 x 1%=20.000 rubljev

Vidi se, da je minimalni davek v višini 20.000 rubljev za red večji od zneska, ki ga je treba plačati po splošnih pravilih. Toda podjetnik mora nakazati natanko ta znesek v blagajnosredstva.

Dobro je vedeti

Veliko je bilo govora o tem, kaj pomeni minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu. Prihodki minus stroški so priročen način, le ugotoviti ga morate. In zdaj bi rad namenil posebno pozornost nekaterim niansam, ki bi jih bilo koristno vedeti za podjetnika.

Kot že omenjeno, lahko razliko ob odštevanju obračunanega zneska od 1% vključimo v odhodke za naslednje obdobje. Vedeti je treba, da tega postopka ni treba izvesti takoj. Dovoljeno uveljavljanje te pravice naslednjih 10 let.

Lahko opravite tudi popoln ali delni prenos. Če pa je podjetnik prejel izgube v več obdobjih, se bodo te obračunale v istem vrstnem redu.

Zgodi se, da se samostojni podjetnik odloči, da preneha s svojo dejavnostjo. Če mu izguba ni bila vrnjena, jo bo naslednik izkoristil. To se običajno naredi tako, da se ta znesek vključi v proizvodne stroške. Vendar je vredno vedeti, da te sheme ni mogoče izvajati, če oseba preide na drug davčni režim.

Mimogrede, glede plačila. Od 1. januarja tekočega 2017 se uporabljajo novi CSC. Za fiksni prispevek v pokojninsko blagajno velja pogoj 18210202140061100160, za dodatnega pa 18210202140061200160. Bodite previdni, saj sta CCC skoraj enaka in se razlikujeta le v eni števki. Za FFOMS pa velja CCC 18210202103081011160.

Mogoče jih je plačati na spletu. Za to je potrebnopojdite na uradno spletno stran davčnega urada. Navigacija po njej je preprosta in jasna, tako da jo lahko razume vsak navaden uporabnik. Glavna stvar je potem, ko opravite spletno plačilo, shranite elektronske račune. Seveda bodo tako ali tako shranjeni v arhiv, vendar je bolje, da jih takoj shranite v ločeno mapo.

Ko vam ni treba ničesar plačati

Obstajajo takšni primeri. Pozorno jih je treba opozoriti tudi na minimalni davek na izdatke po poenostavljenem davčnem sistemu.

Dejstvo je, da veliko ljudi odpre samostojne podjetnike, vendar ne izvaja dejavnosti. V tem primeru ob koncu davčnega obdobja (pogoji so bili navedeni zgoraj) predložijo ničelno deklaracijo. Če oseba ni imela dobička, potem ni predplačil ali glob. Edina sankcija, ki se lahko naloži, je 1.000 rubljev za zamudo pri prijavi.

Tudi pri pripravi deklaracije vam ni treba delati nobenih izračunov. V vseh vrsticah, ki običajno označujejo višino prihodkov in odhodkov, so pomišljaji. Prihodek je nič, kar pomeni, da je davek enak.

Ampak! Vsak podjetnik mora plačati fiksne prispevke. Tudi če ni aktiven. Do danes je znesek letnih prispevkov 27.990 rubljev. Od tega gre 23.400 rubljev v pokojninski sklad, 4.590 rubljev pa v FFOMS.