Vrste davčnih sistemov v Ruski federaciji

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsak podjetnik, ki namerava odpreti lastno podjetje, mora biti dobro seznanjen z vsemi davčnimi režimi. To je posledica dejstva, da mora takoj od začetka dela izbrati določeno možnost za delo. Vsak podjetnik in celo lastnik podjetja lahko izbere različne davčne sisteme. Vrste se razlikujejo po plačanih davkih, potrebi po kompleksnem in številnem poročanju, davčnih in poročevalskih obdobjih ter številnih drugih značilnostih. Pred registracijo samostojnega podjetnika ali podjetja morate dobro razumeti vse načine in se odločiti za določeno možnost.

Kateri sistemi obstajajo?

Na začetku morate ugotoviti, katere vrste davčnih režimov so na voljo, ki jih lahko uporabljajo vsi samostojni podjetniki, vendar nekaterih režimov ne morejo uporabljati pravne osebe.

Preučiti bi morali vse razpoložljive davčne sisteme. Pogledi imajo svoje nianse:

• BASIC. Samodejno dodeljeno vsakemu novemu podjetniku ali podjetju. Razlikuje se po zapletenosti izračuna številnih davkov. Računovodstvo je potrebno inpredložiti tudi številna poročila Zvezni davčni službi. Običajno ga izberejo samostojni podjetniki in podjetja, ki morajo delati z DDV.
• USN. Ta poenostavljen sistem je razdeljen na dve vrsti. Šteje se za koristno za začetnike. Od tega je treba plačati le en davek, prijava pa se predloži le enkrat letno. Plačati je treba četrtletno akontacijo davka.
• UTII. Pripisani dohodek se izračuna na podlagi določenih fizičnih kazalnikov. Sčasoma se ne spreminja, zato na njegovo velikost ne vpliva znesek dobička, ki ga prejme podjetje.
• ESKhN. Uporabljajo ga samo podjetniki, ki delajo na področju kmetijstva. Šteje se, da je enostavno izračunati in nadomešča številne druge davke.
• PSN. Patent se podeli za različna obdobja. Plačano glede na pričakovano donosnost dejavnosti. Velja za koristno za strokovnjake na različnih področjih dela.

Vse vrste davčnih sistemov imajo številne razlike. Imajo tako pluse kot minuse, zato se upoštevajo izbrano področje dejavnosti, pričakovana donosnost, tveganja izgube in možnost zaposlitve računovodskega strokovnjaka, ki bi sestavljal različna poročila.

Splošni davčni sistem

Na kratko se imenuje OSNO. Pri izbiri tega sistema se upoštevajo naslednji parametri:

• optimalno uporabite ta način za podjetja in samostojne podjetnike, ki potrebujejo DDV;
• samodejno vsa nova podjetja in samostojni podjetnikidelate po tem sistemu, tako da če obvestilo ne bo oddano v 30 dneh po prijavi za prehod na drug režim, boste morali do konca leta poročati o BASIC;
• na začetku dela sistem velja za ne zelo dobičkonosnega;
• podjetja morajo voditi popolno računovodstvo, samostojni podjetniki pa morajo ustanoviti KUDiR;
• v tem načinu se plača več davkov, ki vključujejo dohodnino (20 % dobička plačajo podjetja in 13 % dohodnine plačajo samostojni podjetniki), davek na nepremičnine, če je na nepremičnini bilanca stanja, DDV (18 % prodanega blaga ali storitev);
• priporočljivo je uporabiti ta režim, če dobavitelji uporabljajo tudi BOS, tako da lahko vrnete DDV;
• je potrebno že od samega začetka dela zaposliti izkušenega in usposobljenega računovodjo, saj je v tem načinu potrebno izdelati številna in kompleksna poročila.

Če podjetnik v začetni fazi dela nima sredstev za registracijo kot računovodja, bo moral samostojno ustvarjati poročila in obračunavati davke. Za to morate imeti ustrezno znanje in izkušnje.

poenostavljen sistem

To možnost izberejo številni lastniki malih ali srednjih podjetij. Priročnost te možnosti je v tem, da ni treba izračunati in plačati veliko davkov, zato je dovolj izračunati samo eno pristojbino. Obstajata dve vrsti poenostavljenega davčnega sistema, ki vključujeta:

1. Dohodek. V tem primeruvse denarne prejemke za določeno obdobje, ki jih predstavljata četrtletje in leto, določijo podjetja. Od pravilno ugotovljene davčne osnove se izračuna 6 %.
2. Prihodki minus stroški. Pri tej možnosti je treba določiti čisti dobiček. Če želite to narediti, morate od vseh prejemkov odšteti stroške. V tem primeru se upoštevajo le stroški, ki jih ima podjetje ali samostojni podjetnik posameznik v procesu poslovanja. Pomembno je, da so dokazane z uradnimi dokumenti, sicer jih ni mogoče uporabiti za izračun osnove. 15% se zaračuna od določenega indikatorja. Ta možnost velja za optimalno, če podjetja določijo nizko maržo.

Sistem obdavčitve v obliki enotnega davka velja za ugodnega, saj je postopek poročanja močno poenostavljen. Ne morate samo plačati ene pristojbine, ampak tudi predložiti samo eno izjavo letno.

Druge funkcije USN

Poleg tega lahko davčno osnovo zmanjšate z zavarovalnimi premijami. V kolikor samostojni podjetnik nima uradno urejenih delavcev, se zniža osnova za vseh 100 % vplačanih prispevkov. Če so zaposleni, se osnova zmanjša za samo 50%.

Vsak podjetnik bo lahko razumel pravila za poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu. Plačila se izvajajo četrtletno v obliki predujmov, po katerih se ob koncu leta izvede končni obračun. Višina davka je v celoti odvisna od rezultatov dela.

Pri izbiri te vrste davčnega sistema za samostojne podjetnike se upošteva,da ne more biti nična prijava, saj se v primeru izgube še vedno plača minimalno plačilo. Če se uporablja sistem, v katerem je treba evidentirati stroške, potem morate vedeti, kako pravilno pripisati stroške dejavnostim podjetja. Vsi morajo biti potrjeni z različnimi plačilnimi dokumenti, čeki, tovornimi listi, računi ali drugimi uradnimi papirji.

Pravila za prehod na poenostavljeni davčni sistem

Če je izbran ta sistem obdavčitve, obstajata dva različna načina za prehod nanj:

• takoj ob registraciji se predloži dokument (hkrati s prijavo za odprtje samostojnega podjetnika ali podjetja), iz katerega je razvidno, da je potrebno delati po poenostavljenem davčnem sistemu, dodatno pa predpisuje izbrano smer dela, ki bi moral biti primeren za ta način, za vložitev takega obvestila pa je na voljo šele 30 dni po uradni registraciji;
• prehod iz drugega sistema je dovoljen samo na začetku leta, vendar je pomembno, da obvestilo oddate do 31. decembra.

Zato morate o prehodu razmišljati vnaprej.

Kakšne so omejitve za prehod na poenostavljeni davčni sistem?

Pri uporabi tega načina se upoštevajo nekatere omejitve:

• letni dohodek ne sme presegati 150 milijonov rubljev;
• udeležba drugih podjetij v podjetju ne sme presegati 25%;
• vrednost premoženja ne sme presegati 150 milijonov rubljev;
• podjetja ali samostojni podjetniki ne smejo zaposlovati več kot 100 strokovnjakov.

Ta sistem vrst obdavčitveveljajo za razumljive za uporabo in izračun davka, zato je ta način pogosto izbran.

Enotni pripisani davek

Na kratko se imenuje UTII. Uporablja se le na nekaterih omejenih področjih dejavnosti. V nekaterih regijah je njegova uporaba popolnoma prepovedana, na primer v prestolnici podjetnik ne more izbrati tega načina.

Pomembno je vedeti, za katera področja dela se lahko uporablja sistem pripisanega davka. Dejavnosti vključujejo:

• gostinski obrati;
• zagotavljanje veterinarskih storitev;
• zagotavljanje gospodinjskih storitev;
• prevoz blaga ali potnikov;
• najem nepremičnine, ki je lahko komercialna ali nekomercialna.

Za preklop v ta način morate oddati obvestilo v 5 dneh po začetku dela. Pomembno je, da se prepričate o nekaterih parametrih:

• Regiji je dovoljena uporaba sistema
• delež drugih organizacij v podjetju ne presega 25%;
• ne več kot 100 najetih strokovnjakov, uradno zaposlenih.

Davek je plačan in prijava se predloži vsako četrtletje. Postopek izpolnjevanja dokumentacije velja za preprostega, zato ga lahko vsak podjetnik opravi sam. Ne zahteva pomoči poklicnega računovodje. Tudi pri gotovinskem plačilu ne morete uporabljati blagajne. Davčna osnova za zavarovalne premije se znižuje.

Patentni sistem

Šteje se za precej specifičen poenostavljen način. Sistem obdavčitve patentov v letu 2018, ki ga pogosto uporabljajo samostojni podjetniki, mentorji in ljudje, ki najemajo nepremičnine. Vrste dejavnosti, za katere je ta način na voljo, so navedene v čl. 346,43 NK.

Po svojih parametrih je ta način podoben UTII. Plusi vključujejo parametre:

• poročanje ni potrebno;
• patent lahko kupite za obdobje od 1 meseca do 1 leta;
• v času veljavnosti dokumenta sploh ni treba obiskati zvezne davčne službe za kakršen koli namen;
• Vrednost patenta se določi na podlagi osnovne stopnje donosa in dejansko je dobiček lahko visok z nizkimi plačili v davčnem režimu;
• voditi morate samo knjigo prihodkov.

Slabosti vključujejo dejstvo, da je nemogoče znižati stroške dokumenta za zavarovalne premije. Pomembno je razumeti, kdaj se lahko uporablja patentni sistem obdavčitve. Lokalne oblasti lahko prilagodijo dejavnosti.

Režim lahko uporabite, če število zaposlenih delavcev ne presega 15, letni dohodek pa je manjši od 60 milijonov rubljev.

ECHN

Ta kmetijski davek velja samo za samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s kmetijstvom. Za to lahko pridelajo, predelujejo in prodajajo izdelke.

Izračun predvideva zmanjšanje prihodkov za stroške, ki nastanejo v procesu dela. Po tem se od prejete osnove zaračuna 6%. Takšen davekšteje za dostopnega in sprejemljivega, vendar omejeno v uporabi.

Sklep

Tako so vrste davkov v davčnih sistemih predstavljene v najrazličnejših. Zato bi morali vsi podjetniki začetniki dobro razumeti vse razpoložljive načine, da bi izbrali najboljšo možnost za svoje delo.

Pri izboru se upoštevajo davki, ki jih je treba plačati v sistemu, ustvarjene izjave in druge značilnosti režima. To upošteva omejitve uporabe določenega sistema.