Skupni davčni sistem: prednosti in slabosti, prehod

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Pri odpiranju samostojnega podjetnika ali katerega koli podjetja se vsak podjetnik sooči s težko izbiro. Odločiti se mora, kateri davčni režim bo uporabil. Standardno se po registraciji vzpostavi splošni sistem obdavčitve, ki je zapleten in nenavaden. Mora plačati in izračunati veliko pristojbin. Vendar ima nekaj prednosti. Šteje se za nepogrešljivo, če so glavna ciljna publika izbranega podjetja podjetja, ki delajo z DDV.

koncept načina

Ta sistem je osnovni, zato ni omejitev ali izjem za podjetnike, ki se odločijo za prehod na ta režim. Davčni zavezanci morajo Zvezni davčni službi poročati o različnih vrstah davkov. Poleg tega boste morali zavarovalne premije prenesti v različne sklade zase in za vse zaposlene delavce.

Uporablja se lahko splošni sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov ali različnih podjetij. Za takšne davkoplačevalce se razlikujejo le nekateri odmerjeni davki.davki.

Nianse BASIC

Znesek plačanih davkov je odvisen od smeri dela. Za vsako nadomestilo boste morali sestaviti ustrezna poročila in izjave, zato takoj po začetku dela poskrbite za uradno registracijo računovodskega strokovnjaka. Računovodstvo je obvezno.

Pri izbiri tega načina za podjetja ali posamezne poslovneže ni omejitev. Lahko zaposlite poljubno število najetih strokovnjakov, razširite svoje podjetje, povečate obseg proizvodnje, povečate dobiček ali spremenite smer dela.

Kako?

Prehod na OSNO velja za najlažjega. To je posledica dejstva, da morajo na začetku po registraciji vsa podjetja in podjetniki privzeto poročati natančno po tem režimu. Če sprva samostojni podjetnik ali podjetje deluje po drugih sistemih, potem prehod na splošni davčni sistem vključuje prenos ustreznega obvestila na Zvezno davčno službo. To je mogoče storiti le na začetku leta, zato je dokument oddan pred 15. januarjem naslednjega leta.

Če po registraciji podjetnik ne izvede nobenih dejanj, potem nadaljuje z delom v skladu z OSNOVNIMI.

Obvestilo o prehodu na OSNO je zgolj izjava, na podlagi katere se samostojni podjetnik ali podjetje odjavi kot plačnik drugega davčnega režima, na primer USN, UTII, PSN ali UAT. Po odobritvi te aplikacije pride do samodejnega prehoda na BASIC.

Preklopite tudi nasplošni sistem obdavčitve se izvede, če podjetje med delom preneha izpolnjevati zahteve predhodno izbranega davčnega režima. V primeru izgube pravice do dela po poenostavljenem sistemu se morate obrniti na Zvezno davčno službo z ustreznim obvestilom. To je treba storiti v 15 dneh po izgubi te pravice. Če tega dejanja ne izvedete, bo prehod še vedno izveden, vendar je lahko podjetnik upravno odgovoren.

Prednosti načina

Uporaba OSNO ima tako pluse kot minuse. Vsak podjetnik mora pred izbiro določenega načina oceniti vse pozitivne in negativne parametre sprejete odločitve. Veljavni splošni davčni sistem ima naslednje prednosti:

• če podjetje ali samostojni podjetnik plača DDV, potem postanejo bolj privlačni za sodelovanje za različne velike nasprotne stranke, ki sodelujejo tudi pri prenosu tega davka na Zvezno davčno službo, saj je pod takimi pogoji mogoče zmanjšati plačila na proračun;
• za preklop na ta način ni omejitev, tako da lahko podjetja zaposlujejo poljubno število zaposlenih, povečajo poslovanje in delajo v kateri koli pravni smeri;
• se lahko kombinira z drugimi poenostavljenimi režimi za optimizacijo obdavčitve.

Zaradi zgornjih prednosti je pogosto pomembno uporabiti BASIC.

Sistemske napake

Vendar BASIC ima nekaj slabosti. Zato vključuje plačilo številnih pristojbin.

Zvezni davčni službi je potrebno sestaviti in predložiti veliko poročil in dokumentov, zato ne morete brez veščin poklicnega računovodje.

Kdaj je primerno uporabiti način?

Davčni splošni sistem obdavčitve velja za optimalnega za uporabo v primerih:

• podjetje ali posameznik ne more izpolnjevati zahtev poenostavljenih sistemov;
• obvezno delo z DDV, sicer veliki in potrebni izvajalci zavračajo sodelovanje;
• dejavnost podjetja je preferenčna, tako da lahko pri izračunu dohodnine uporabite znatne koncesije države;
• podjetnik lahko samostojno pripravlja poročila in vodi računovodske evidence zaradi razpoložljivosti ustreznih znanj in izkušenj, zato je izbira tega načina pomembna.

Zato je ta sistem pogosto izbran zaradi številnih prednosti in edinstvenih priložnosti, ki jih lahko uporabljajo podjetniki in podjetja.

Katere davke moram plačati?

Najpogosteje je izbira med splošnim davčnim sistemom in poenostavljenim davčnim sistemom. OSNO lahko uporabljajo tako samostojni podjetniki kot podjetja. Pri uporabi tega načina se morate soočiti s potrebo po izračunu in plačilu veliko pristojbin. V skladu s splošnim davčnim sistemom so davki navedeni:

• dohodnina ali dohodnina. Česistem izbere podjetnik, nato plača dohodnino od prejetega dohodka v višini 13 %. Osnova za izračun je celoten dohodek, ki ga prejme podjetnik, upošteva pa se tudi osebni dohodek samostojnega podjetnika in vsa izplačana sredstva zaposlenim. Če način izbere podjetje, je treba z OSNO obračunati dohodnino. Za to se na začetku izračuna sam dobiček, za katerega se od dohodka odštejejo vsi stroški poslovanja. Skupna stopnja je 20%.
• DDV. Ta davek velja za najpomembnejši pri izbiri tega načina. Za splošne primere je njegova stopnja 18 %, pri prodaji hrane ali predmetov, namenjenih otrokom, pa se stopnja zniža na 10 %. Davčno osnovo predstavlja vrednost blaga ali storitev.
• Davek na nepremičnine. Uporablja se, če podjetniki v procesu dela uporabljajo različna sredstva, ki so registrirana v lasti. Zanje je treba določiti katastrsko ceno, od katere se obračunava 2,2 % letno. Poleg tega je potrebno vsako leto predložiti izjavo Zvezni davčni službi.
• Pristojbina za zemljišče. Uporablja se izključno ob prisotnosti zemljišča v posesti. Višina pristojbine je odvisna od odločitve regionalnih oblasti, vendar se stopnja giblje od 0,3 do 1,5 odstotka.
• Prometna taksa. Velja za lastništvo avtomobila. Višina plačila je v celoti odvisna od zmogljivosti obstoječega stroja. Pristojbina se plača letno, za samostojne podjetnike pa izračun izvajajo zaposleni v Zvezni davčni službi, vendar morajo podjetja samostojno opraviti vse potrebne izračune.

Neobveznopotrebno je nakazati zavarovalne premije za samega podjetnika in vse zaposlene delavce. Lahko se zaračunajo drugi davki, odvisno od izbrane dejavnosti. To vključuje dajatev za rudarjenje, davek na vodo in trošarino ali pristojbino za uporabo prostoživečih živali.

Pogosto je potrebno delo na splošnem sistemu obdavčitve. DDV je najpomembnejši davek, saj nekatera velika podjetja raje sodelujejo izključno z izvajalci, ki to dajatev plačujejo. Samo pod takimi pogoji lahko zaprosite pri Zvezni davčni službi za vračilo pristojbine.

Nianse in pravila za izračun in plačilo dohodnine

Ta davek morajo sami plačati samo samostojni podjetniki. Poleg tega se prenese na vse uradno zaposlene delavce. Za to se določi 13 % prejetega dohodka. Pod takimi pogoji delujejo podjetja in samostojni podjetniki kot davčni zastopniki, zato morajo to nadomestilo za svoje zaposlene izračunati samostojno.

Vsi denarni prejemki, od katerih se obračunava dohodnina, so navedeni v čl. 208 NK. Ta vrsta pristojbine se ne zaračunava od potovanj, odgovornega denarja ali materialne pomoči. Za ruske državljane se uporablja stopnja 13%, v drugih primerih pa 30%.

Davek se plača četrtletno do 15. dne v mesecu, ki sledi četrtletju. Ob koncu obdobja je dovoljeno plačilo celotnega zneska, zato predplačila niso obvezna. Kazni se ne zaračunavajobrez predplačil.

pravila za izračun DDV

Pri uporabi splošnega davčnega sistema morajo zavezanci plačati DDV. Predstavlja ga posredna pristojbina, ki se zaračuna na podlagi pribitka na prodano blago.

DDV je lahko:

• domače, ko se blago prodaja v Rusiji;
• uvoz, zaračunan na blago, uvoženo v državo.

Za določitev davčne osnove se upošteva celotna ali delna nabavna vrednost blaga. Uporabite lahko več stopenj:

• 0% v primeru izvoznega blaga;
• 10% pri prodaji hrane, otroških izdelkov, knjig ali zdravil;
• 18% velja v drugih situacijah.

Če je dohodek iz dejavnosti podjetnika za 3 mesece večji od 2 milijona rubljev, se lahko vloži posebna prijava, na podlagi katere je samostojni podjetnik oproščen plačila te pristojbine.

Sredstva je treba nakazati četrtletno do 25. v naslednjem mesecu.

Poročanje

Vsak podjetnik, ki se odloči za uporabo OSNO, mora upoštevati potrebo po predložitvi številnih različnih dokumentov Zvezni davčni službi. Glede na splošni davčni sistem se lahko poročila za posamezne podjetnike in podjetja razlikujejo:

• objava DDV se predloži elektronsko četrtletno do 25. naslednjega meseca;
• dohodninska napoved se odda letno do 30. aprila, dokument pa se odda v obliki 4-dohodninaZvezni davčni službi v 5 dneh po prejemu prvega dobička;
• dodatno zahtevan IP za izvajanje KUDIR;
• predložiti morate letna poročila o zavarovalnih premijah zase in za zaposlene;
• knjiga nakupov in prodaj, uporabljena za izračun DDV;
• Podjetja na OSNO predložijo letni obračun dohodnine do 28. marca naslednjega leta.

Zaradi potrebe po zbiranju in predložitvi številnih dokumentov Zvezni davčni službi se ta davčni režim šteje za zapleten in specifičen.

Sklep

Splošni sistem obdavčitve za LLC-e in samostojne podjetnike se pogosto šteje za ustrezno in dobičkonosno izbiro. Pri izbiri takšnega režima se upošteva potreba po plačilu velikega števila davkov, pa tudi pogosto predložijo različna poročila in izjave Zvezni davčni službi. Zato je treba imeti specifična znanja ali veščine, in če jih podjetnik nima, bo moral od samega začetka dela najeti računovodjo za polni delovni čas.