Rok za prenos dohodnine iz regresa

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V letu 2015 so bile spremenjene davčne zakonike Ruske federacije glede časa plačila dohodnine. Veljati so začeli 1. januarja 2016. Kakšen je rok za nakazilo dohodnine od plač in drugih dohodkov?

Novi roki

Po novih pravilih je rok za nakazilo dohodnine omejen na dan, ki sledi dnevu izplačila dohodka. Če se izračun izvede po delih, je treba davek prenesti podobno. Pri izplačilu invalidnine in regresa je treba davčni odtegljaj opraviti najkasneje zadnji dan tekočega poročevalskega meseca. Če je rok za nakazilo dohodnine konec tedna, je treba plačilo opraviti naslednji delovni dan.

Izračun

Rok za prenos davka v 6-dohodnino se šteje od trenutka, ko je dohodek prejet. To je dan:

• potrdilo o plačilu z nakazilom denarja na bančni račun ali v gotovini;
• izdaja dohodka v obliki blaga, storitev;
• nakup vrednostnih papirjev;
• ko je bil opravljen pobot;
• odpis slabih terjatev iz bilance stanja;
• zadnji dan v mesecu za odobritev predhodnega poročila o vrnitvi zaposlenegas službenega potovanja;
• zadnji dan v mesecu v času trajanja posojila.

Zastopnik mora obračunani znesek ob izplačilu sredstev odšteti od plačnikovega dohodka.

Datum hrambe

Dohodnina od dohodka v gotovini se odtegne v času izplačila sredstev zaposlenemu. Davek na dohodek, izdan v naravi ali v obliki premoženjske koristi, je treba odtegniti od vseh prejemkov. Potem se lahko datum plačila in zadržanja razlikujeta. Znesek, ki se zadrži naenkrat, ne sme presegati 50 % nagrade.

Roki plačil

Rok za prenos sredstev je odvisen od vrste dohodka. Po splošnih pravilih je treba sredstva v proračun prejeti najkasneje naslednji dan po izplačilu dohodka. Če je delodajalec plačo za januar izplačal 3. februarja, se za datum prejema sredstev šteje 31. januar, odtegljaj 3. februar, rok za izplačilo pa 4. februar.

Primer 1

Od 19. januarja do 25. januarja 2016 je bil delavec na dopustu. Regres je bil 17. januarja v višini 10 tisoč rubljev. Plača zaposlenih - 45 tisoč rubljev. Za januar, v katerem je delal 10 dni, je bilo nabranih 30 tisoč rubljev. (45\1510). Brez odbitkov od plače.

Na dan plačila regresa je treba odbiti dohodnino: 100, 13=1,3 tisoč rubljev.

Rok za prenos dohodnine iz regresa je 1. februar (ker je 31. januar prost dan).

Dohodnina od plač: 300, 13=3,9 tisoč rubljev

Izračunajte dohodnino 31. januarja, odtegnite - ob izplačilu dohodka, nakazilo - naslednji dan.

Predplačilodavek

Zaposleni lahko prejema regres in bolniško hkrati za en mesec. Kakšen je v tem primeru rok za plačilo davkov? Ali lahko plačam akontacijo?

Rok za nakazilo dohodnine iz bolniške je omejen na zadnji dan v mesecu, v katerem je izplačano. Znesek davka lahko nakažete prej, vendar ne kasneje od dogovorjenega datuma. Na primer, dopust zaposlenega se začne 25. aprila in traja do 15. maja. Regres za dopust je bil obračunan v višini 10 tisoč rubljev. Od njih je bila odtegnjena dohodnina - 1,3 tisoč rubljev. Sredstva so bila nakazana v proračun 16. aprila. Istega dne je zaposleni prejel 8,7 tisoč rubljev. Davek se lahko plača na dan izdaje dohodka. Sredstva ni mogoče vnaprej nakazati v proračun. Davek se odtegne od dohodka zaposlenega. Prepovedano je, da ga zastopnik plača na svoje stroške (226. člen). Nakazani znesek se šteje za napačno plačan in ga je treba vrniti. Ne šteje se kot akontacija davka. Če je delodajalec kršil standardni rok za nakazilo dohodnine glede na preneseno akontacijo, lahko Zvezna davčna služba zaračuna dodatno kazen.

Kazni

Če je bil kršen rok za nakazilo dohodnine v 6-dohodnino ali je bil izračunan napačen znesek, se davčni zastopnik kaznuje z globo 20% zneska, ki ga je treba nakazati. Poleg tega se zaračuna kazen za vsak dan zamude pri plačilu od naslednjega dne po zakonsko določenem dnevu. Izračuna se kot odstotek v višini 1\300 tečaja Centralne banke Ruske federacije. Rok za nakazilo dohodnine je lahko kršen ne le zaradipomanjkanje sredstev. Če organizacija v plačilnem nalogu ni pravilno navedla OKATO, se davek šteje za neplačan.

Posebne priložnosti

Nova pravila, ki določajo obdobje nakazila dohodnine, povzročajo veliko spornih situacij. Razmislite jih podrobneje.

Zapiranje meseca

Zelo pogosto je podjetje izplačalo plače 2-krat. Predplačilo se nakaže zadnji dan v mesecu. Končni obračun se izvede 15. dan naslednjega obdobja. V tem primeru organizacija plača davek po prenosu drugega dela plače. Delodajalec se sklicuje na dejstvo, da je treba ob končnem obračunu odtegniti dohodnino. Toda v tem primeru taka razlaga zahtev davčnega zakonika Ruske federacije ni legitimna. Predplačilo se nakaže na zadnji dan poročevalskega obdobja. Podjetje je imelo obveznost zadržati znesek davka (člen 223 Davčnega zakonika). Kršitev te zahteve lahko povzroči globe in kazni.

Pogoji za prenos dohodnine iz regresa

Zaposleni je bil odpuščen leta 2015. Plača in neizkoriščeni regres so bili izdani šele v letu 2016. Zastopnik ob izplačilu sredstev ni odtegnil dohodnine. V tem primeru govorimo o prejemanju dveh vrst obdavčljivih dohodkov.

Pri prejemanju plače je rok za plačilo davka zadnji dan obračunskega obdobja. Če je delovno razmerje prenehalo pred iztekom meseca, se za dan prejema dohodka šteje zadnji dan dela. Za trenutek prejema se šteje dan plačila oziroma dejanskega nakazila na račun neporabljenega regresadohodek.

Če od prejetih sredstev ni bila odtegnjena dohodnina, so posamezniki dolžni sami plačati davek in predložiti izjavo Zvezni davčni službi. V tem primeru mora delavec davčnemu uradu predložiti dve davčni napovedi: o plači in o odškodnini sam. Rok za nakazilo dohodnine ob odpustitvi in prijavi je 15. julij naslednjega leta.

Primer 2

Podjetje je dalo zaposlenim bonuse za mesec. Davek od njih je bil prenesen konec meseca - na dan, ko so zaposlenim izplačali plače. Zvezna davčna služba lahko ta dejanja obravnava kot kršitev rokov za prenos davka. Argument je lahko, da je bonus ločena vrsta plačila za delo. Zanj ne velja standardni rok za prenos dohodnine iz plač. Svoje stališče lahko zagovarjate le na sodišču, v potrditev pa lahko podate TC, ki pravi, da je bonus spodbuda za kakovostno in vestno delo, ki spodbuja produktivnost. To plačilo se šteje za del plače. Obdavčitev dohodka se izvaja po splošnih pravilih.

Kam prenesti

Ko smo ugotovili, koliko časa je treba plačati davek pri 6-dohodnini, pojdimo na vprašanje, kako in kam nakazati sredstva.

Dohodnino je treba plačati na kraju registracije. Če ima organizacija oddelke, se davek plača v vseh podružnicah. Znesek pristojbine, ki jo plača podružnica, se odšteje od dohodka zaposlenih v tej podružnici. To so osebe, kidelovne funkcije po pogodbah o zaposlitvi. Toda oddelek lahko izplačuje dohodek osebam, registriranim po pogodbah civilnega prava. Dohodnina takih zaposlenih se nakaže na lokaciji podružnice.

Če je delavec en mesec delal v več oddelkih, je treba davek od njegovih dohodkov nakazati v proračune na lokaciji vsakega oddelka, ob upoštevanju dejanskega časa dela. Če se taksa plača na lokaciji ene od poslovalnic, ni razlogov za zaračunavanje globe. Davčni zakonik ne predvideva odgovornosti za kršitev postopka prenosa sredstev.

Če je znesek davka manjši od 100 rubljev, se rok za prenos dohodnine na 6-dohodnino prestavi na naslednji mesec. Ta znesek bo treba plačati skupaj s časovnimi razmejitvami v naslednjem mesecu, vendar najkasneje do 31. decembra tekočega leta.

Če je organizacija najemnik pod najemom, samodejno postane agent. Podjetje je dolžno odtegniti in plačati davek na splošno. Kot v prejšnjem primeru, če ima organizacija podružnice, mora podružnica, s katero je bila sklenjena najemna pogodba, plačati dohodnino.

Preplačilo

Previsokih zneskov dohodnine ni mogoče knjižiti na račun zaostalih davkov pri drugih davkih. Za dohodnino organizacija opravlja naloge zastopnika, ni plačnik. Zaostala in preplačila tvori posameznik. Preveč plačane zneske davka pa je mogoče vrniti.

6-NDFL

Za vse dohodke, izplačane od 01/01/16zastopniki oddajo 6-dohodnino. Razmislite, kako izpolniti poročilo v nestandardnih situacijah. Plače se pogosto izplačujejo v mesečnih obrokih. Kako to odražati v poročilu?

St. 223 davčnega zakonika določa, da je datum prejema plače zadnji dan v mesecu, v katerem je bila obračunana. Recimo, da je bila plača za februar izplačana 25. Izpolnite poročilo:

• str. 100 (obdobje poročanja) - 28. 2. 2016;
• str. 110 (dan plačila) ― 25. 2. 2016;
• str. 120 (dan nakazila sredstev v proračun) - 26.02.2016;
• vrstici 130 in 140 prikazujeta ustrezne zneske.

Pri preračunu davka za preteklo obdobje se čezmerno zadržani zneski vrnejo na račun plačnika. Inšpekciji je treba predložiti posodobitev dohodnine in plačilnih nalogov za 2 osebi.

Referenčna številka mora ustrezati izvirni, datum pa je trenutni. V potrdilu se polja o obračunanih, odtegnjenih zneskih davka izpolnijo po novih podatkih. Vrstica "Presežek znesek" ostane prazna.

Vračilo dohodnine se izvaja po pravilih iz čl. 231 NK. Ta postopek se izvede v treh mesecih od dneva prejema vloge. Preplačilo se lahko knjiži v breme prihodnjih plačil davkov za vse zaposlene, katerih dohodek je obdavčen.

Postopek je naslednji. Delavec napiše vlogo za vračilo preveč plačane dohodnine. Delodajalec ima 10 dni časa, da svojo vlogo predloži Zvezni davčni službi. V tem primeru bodo sredstva knjižena na račun organizacije. Že dolgo čakam na odgovor FTSne splača. Bolje je plačati zaposlenega na lastne stroške. Zamuda pri plačilu dohodka grozi z globo v višini ene tristote stopnje Centralne banke Ruske federacije na dan zamude.

Poleg poročila morate predložiti izpis iz dohodninske evidence, potrdila, izračune s popravljenimi napakami in plačilne dokumente. Znesek vrnjenega davka mora biti prikazan v vrstici 090 poročila na podlagi nastanka poslovnega dogodka.