Obdavčitev - kaj je to? Predmeti obdavčitve

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsak poslovni subjekt se pri izvajanju poslovne dejavnosti sooča s prakso obdavčitve. Zato je za uspešno vodenje poslov, ki niso v nasprotju z veljavno zakonodajo, potrebno jasno razumeti ne le bistvo tega koncepta, temveč tudi voditi kompetentno politiko fiskalnega načrtovanja. V spodnjem članku bomo govorili o osnovah tega sistema in nekaterih pravilih, ki jih morajo upoštevati pametni podjetniki.

Bistvo obdavčitve

Le malo ljudi ve, da je obdavčitev starodavna beseda, ki je nekoč dobesedno pomenila žrtvovanje, suženjsko delo in celo vojni plen. Od nekdaj se je državna zakladnica polnila na vse mogoče načine, mimogrede, ne vedno humano. Vsak sposoben državljan se je moral preprosto pokloniti vladi za to, da lahko na tem ozemlju služi sebi in svoji družini.

A sčasoma je pravna zavest v družbi rasla, država pa je razumela bolj humano in urejenonačini za polnjenje lastne zakladnice. Zato danes davki niso le poklon in krepitev državnega proračuna, so zavestna obveznost poslovnih subjektov. Zato skoraj vsak od nas razume, zakaj plačuje denar v zakladnico.

Danes je predmet obdavčitve vsako premoženje, katerega del vrednosti je podjetnik ali vsaka oseba, ki ustvarja dobiček, dolžan plačati državi. Kljub obvezni izvedbi plačila je ta postopek v veliki večini primerov prostovoljen, kar kaže na visoko stopnjo pravne ozaveščenosti sodobnih državljanov.

Načela obdavčitve

Obdavčitev je strukturiran in državno urejen kompleksen sistem, ki deluje v okviru zakona.

Tako v Ruski federaciji obstajajo številna načela, ki jim ta gospodarska institucija ustreza:

1. Univerzalnost. To pomeni, da morajo zakladnico polniti vsi, tako fizične kot pravne osebe, ki izpolnjujejo zahteve davčnega zakonika Ruske federacije. Po definiciji obdavčitev ni diskriminatorna.
2. Enakost. Davčna obremenitev je razporejena glede na zmožnosti posameznega subjekta in je urejena s spodbudami.
3. Jasnost. Zakonodaja se razlaga dosledno, tako da lahko vsak plačnik najde informacije, ki jih potrebuje v davčnem zakoniku Ruske federacije.
4. Zakonitost. Država predvideva številne razloge, na podlagi katerih je oseba dolžna plačatidelež dobička v zakladnico.

Obdavčitvene metode

Obdavčitev je proces, ki ga državna politika ureja v več smereh hkrati. Eden od teh je način izračuna davčne obremenitve poslovnih subjektov. Slednji predstavlja dinamiko sprememb fiskalnih stopenj, ki lahko nihajo glede na spremembe v velikosti proračunske osnove.

V tem pogledu so davki in obdavčitev stalen proces uravnavanja obsega zakladnice. Davčnim metodam je torej mogoče pripisati naslednje:

• Enako. To pomeni, da je za vsakega poslovnega subjekta naložena enaka obremenitev glede na druge. Trenutno se praktično ne uporablja, saj je zastarel.
• Regresivna. Zanj je značilno znižanje davčne stopnje v skladu z rastjo zakladniške osnove. Pogosto se uporablja, ko je višina proračuna odvisna od jasno določenega zneska in ne od ravni dohodka prebivalstva.
• Progresivna. Deluje obratno od regresivnega, se aktivno uporablja v Ruski federaciji.
• Proporcionalno. Zanj je značilna fiksna obrestna mera in ne niha glede na dinamiko višine prihodkov poslovnih subjektov.

Različice davkov

Namen obdavčitve je urejeno polnjenje državne blagajne, zato so se za organizacijo tega procesa z razvojem pravne zavesti v društvu pojavile vse nove vrste davčnih dajatev, ki so bile nadalje razdeljene na podvrste.

Med temi so:

1. Po načinu plačila: neposredno (sorazmerno z višino dohodka) in posredno (izraženo kot dodatek k strošku blaga, ki ga krijejo potrošniki). Prav tako se v praksi uporablja poenostavljen sistem obdavčitve (to je poseben režim za mala podjetja).
2. Glede na posebnosti uporabe: splošni (zbirajo se za financiranje nacionalnih ciljev), posebni (imajo ozek fokus kritja - na primer pri plačilu davka na gorivo in maziva sredstva gredo v cestna sklada).
3. Glede na kraj distribucije: državni (plačano centraliziranemu organu davčne službe) in lokalni (namenjeno kritju stroškov znotraj kraja).

Davčne funkcije

Obdavčitev je neprekinjeno delujoč mehanizem, ki opravlja številne funkcije:

1. Fiskalna dejavnost. Je glavni in sestoji iz procesa urejanja in oblikovanja skladov državne zakladnice za njihovo nadaljnjo kompetentno in enakomerno razporeditev glede na lokalne potrebe.
2. Distribucijska dejavnost. Imenuje se tudi socialno, saj opravlja izravnalno funkcijo med različnimi segmenti prebivalstva. Povedano drugače, del prispevkov poslovnih subjektov v proračun je namenjen kritju stroškov ranljivih kategorij družbe.
3. Regulativna dejavnost. Vzdržuje ravnovesje med gospodarskimi procesi znotraj države in tudi kopiči sredstva zazapolnjevanje finančnih vrzeli v določeni vladni industriji.

Bistvo davčne politike podjetja

Za podjetnika je predmet obdavčitve lastni zasluženi dobiček, zato ga praviloma ne želi posebej deliti. Za minimiziranje stroškov in odpravo tveganj kršitve zakonodaje je za poslovni subjekt pomembna izbira kompetentne davčne politike. Tega sklopa ukrepov je treba upoštevati pri izvajanju operativnih aktivnosti.

Pri oblikovanju davčne politike podjetja gre za naslednja področja delovanja poslovnega subjekta:

• najprej se morate odločiti o izvedljivi obremenitvi fiskalnega bremena, nato pa - z vrsto dejavnosti;
• potem, ko se odločite za urnik in rok plačila obveznosti do proračuna, ki bo po veljavni zakonodaji čim bolj udoben za pravočasno izvrševanje;
• Zadnja stvar, ki jo je treba upoštevati, so naložbena vprašanja, pa tudi način porazdelitve čistega dobička podjetja (ne smemo ga zamenjevati s izrazom dobiček pred obdavčitvijo - to je nekoliko drugačen koncept, vendar več o tem spodaj).

Davčna obremenitev podjetij

Davčna obremenitev ali obremenitev, kot jo tudi običajno imenujemo, je razmerje med sredstvi, ki jih v blagajno podjetja vplača poslovni subjekt, in skupno maso prejetih prihodkov v poročevalskem obdobju. To je verjetno najbolj občutljivo vprašanjemed podjetniki, saj mu ni mar le za samostojne podjetnike, ki so prejeli pravico do poenostavljenega (patentnega) sistema plačevanja davčnih obveznosti. Obdavčitev patentov je poseben sistem, ki nadomešča številne davke (dohodnina, DDV, premoženjska obveznost) in močno poenostavi poslovanje podjetnika.

Tako kot drugi poslovni subjekti morajo stalno spremljati koeficient davčne obremenitve prihodkov, nabavno vrednost prodanega blaga in skupno vrednost sredstev, vključenih v proizvodnjo. V primeru znatnega deleža proizvodnje se je vredno obrniti na uvedbo učinkovitejše davčne politike v podjetju.

Kako ustvariti učinkovito davčno strategijo

Vsako podjetje ne potrebuje ukrepov za izboljšanje svoje davčne strategije. Pogosto ta postopek velja le za tiste poslovne subjekte, ki v državno blagajno plačajo več kot tretjino dodane vrednosti za proizvedene izdelke. Ker v tem primeru ne izgubijo le precejšnjega deleža čistega dobička, ampak tudi vsak mesec porabijo sredstva zastarelih sredstev. Navsezadnje dobiček pred obdavčitvijo ni brezdimenzionalna vrednost in se celo konča v najbolj nepričakovanem trenutku, še posebej ob nepismeni fiskalni politiki v podjetju.

Zato je pomembno objektivno ovrednotiti politiko, ki jo vodi podjetje. To pomeni, da je treba določiti ravnotežje vključenosti vproizvodnjo lastnih sredstev, oceniti tveganja, ki so v nasprotju z veljavno zakonodajo, in tudi dati kvalitativno oceno izvajanja strategije v praksi, saj pogosto niso upoštevane vse njene točke.