Obdavčitev vlog fizičnih oseb. Obdavčitev obresti na bančne depozite

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Bančni depoziti veljajo za enega najpogostejših načinov državljanov za kopičenje in varčevanje denarja. Depoziti vam omogočajo, da prihranite in povečate svoj denar. Vendar pa je treba v skladu z veljavno zakonodajo od vsakega dobička odšteti proračun. Vsi državljani ne vedo, kako se izvaja obdavčitev bančnih vlog posameznikov. Medtem pa informacije o tem služijo kot osnova za pravilno odločitev o nakazitvi sredstev na račune pri finančni instituciji. Oglejmo si podrobneje obdavčitev bančnih vlog fizičnih oseb.

Splošne informacije

Shranjevanje sredstev na depozitih v bankah se nanaša na pasivne naložbe. Ena od prednosti teh operacij je minimalna dejanja lastnika financ glede na njegov kapital. To velja enako za obdavčitev vlog pravnih in fizičnih oseb. Finančna institucija samostojno opravi vse potrebne odbitke.

Relevantnost vprašanja

Pri izbiri bančnega depozita lastnik sredstev praviloma izračuna pričakovani dohodek. Hkrati se zanaša na znesek, pogoje in stopnjo depozita. V tem primeru se obdavčitev dohodka od vlog običajno ne upošteva. To je posledica dejstva, da mnogi državljani niti ne pomislijo, da bi ta dobiček lahko spadal pod določbe davčnega zakonika. To stanje je povsem razumljivo. Prvič, kot je navedeno zgoraj, je obdavčitev vlog zaupana finančnim institucijam, običajno pa lastnik sredstev zadnji izve za pobiranje določenega zneska. Poleg tega ni vsak depozit predmet NC zahteve.

Funkcije zadrževanja

V skladu z veljavno zakonodajo se obdavčitev gotovinskih depozitov uporablja za depozite, ki jih odprejo državljani - rezidenti države. Odtegljaj se izvaja tudi z računov nerezidentov, če so viri njihovih dohodkov povezani z dejavnostmi v Ruski federaciji. V skladu z različnimi kategorijami se določijo določene stopnje, pa tudi načela, po katerih se odštejejo.

Postopek pobiranja dohodnine

Obdavčitev vlog fizičnih oseb se izvaja po ustaljeni shemi. Zaračunano z računov:

1. V nacionalni valuti. Vloge so obdavčene, če je njihova stopnja višja od stopnje refinanciranja Centralne banke Ruske federacije (trenutno več kot 8,25 %) plus 5%.
2. V tuji valuti. Odbitki se izvedejo, če je stopnja nad 9%.

Osnova je razlika med dejanskim dobičkom iz depozita in zneskom, prejetim po mejni obrestni meri. Osnova izračunanega dohodka je nominalna in ne efektivna tarifa. To pomeni, da v shemi ni razlike med depoziti z kapitalizacijo in navadnimi vlogami.

Pomemben trenutek

V primeru pogodbe za obdobje, krajše od treh let, bo pomembna samo cena, ki je veljavna na dan registracije (nadaljevanja) računa. Obvezni odbitek se pobere ob plačilu obresti. Finančna institucija izvaja strogo poročanje. Upoštevajo se vsi dohodki iz obresti posameznikov, poleg tega pa se na njihove dohodke nakaže davek. Nadzor nad temi operacijami je zaupan ustreznim organom: Centralni banki, Zvezni davčni službi, revizijskim organizacijam. Zneski odbitkov se morajo odražati v izjavi, sestavljeni v obliki 3-NDFL. Zahtevana je pri prejemanju davčnih olajšav in drugih stvari.

poslovanje finančne družbe

Obdavčitev vlog fizičnih oseb se lahko izvaja vsak mesec ali ob koncu določenega obdobja (v skladu s sklenjeno pogodbo). Za rezidente odbitki - 35%, za nerezidente - 30%. Finančna družba izvaja obračun, odbitek in odbitek obveznega plačila v proračun. V nekaterih primerih organizacije strankam nudijo posebne kalkulatorje. Z njihovo pomočjo lahko lastniki skladov izračunajo svoj dobiček, pa tudi davke, ki jih morajo plačati od dohodka. Za vsako stranko, ki ima dobiček odnaložbe, finančna družba sestavi certifikat. Navaja davčno osnovo in znesek odbitka. Znesek kapitala, vloženega v depozit, ni vključen v potrdilo. Tak dokument izda finančna družba na pisno zahtevo stranke.

Posebne priložnosti

Državljani lahko položijo svoja sredstva na račune finančnih institucij v tujini. V tem primeru je treba ugotoviti, ali obstaja sporazum med državo, v kateri je ta banka, in Rusijo, ki omogoča izključitev ponavljajočega odtegljaja dobička. Če obstaja tak dogovor, lahko naročnik izbere državo, v proračun katere bo plačeval obvezne prispevke. Če lastniki sredstev tega ne navedejo, se obdavčitev bančnih vlog izvede v skladu z zakonodajo države, v kateri se finančna institucija nahaja. Vendar pa lahko stranke pozneje zahtevajo vračilo plačanih sredstev, da bi jih nakazali v proračun Ruske federacije. Če zgornji dogovor manjka, se pogosto obdavčitev vlog v tujih finančnih institucijah izvede dvakrat.

verjetne težave

Obdavčitev bančnih depozitov je lahko težavna, če je v obdobju, v katerem velja pogodba, prišlo do spremembe osnove za obvezne prispevke. To stanje je lahko posledica več dejavnikov:

1. Spreminjanje velikosti depozita zaradi njegove velike začetnice ali možnosti dopolnitve.
2. Gradacija stopenj priprilagoditev zneska na računu (če to dovoljujejo pogoji pogodbe s finančno institucijo).
3. Sprememba stopnje refinanciranja centralne banke.

V takih primerih se obdavčitev depozitov (ali prenehanje) začne takoj od trenutka, ko se prilagodi vrednost ustrezne stopnje. Znesek odbitkov pa se spremeni, ko se osnova spremeni. V primeru predčasne odpovedi depozitne pogodbe in prenosa sredstev v kategorijo "na zahtevo" z znižano obrestno mero se odtegljaj plačila davka ustavi. Sredstva, poslana v proračun, se lahko na zahtevo stranke vrnejo in nakažejo na njegov tekoči račun.

Posebni odbitki od dobička podjetja

Upoštevati je treba, da se obdavčitev vlog organizacij izvaja drugače kot za vloge državljanov. Dobiček, ki ga podjetja prejmejo pri vlaganju v račune finančne institucije, je razvrščen kot prihodek iz neposlujočih poslov, odvisno od tega, kateri sistem odbitkov je za podjetje predviden: poenostavljen ali splošen..

Obdavčitev obresti na depozite

Najpreprostejši so primeri plačil brez kapitalizacije ob koncu pogodbenega obdobja. Vendar pa se vezani depoziti pogosto izdajo s pogojem, da se obresti plačujejo na četrtletni ali mesečni ravni. V teh primerih finančna institucija odtegne dohodnino po tem razporedu. Tako se z istim izvaja obdavčitev obresti na depoziteperiodičnost, kot tudi njihov izračun. Nekoliko težje je odtegniti dohodnino med kapitalizacijo (z obrestnimi obrestmi) ali z možnostjo dopolnitve depozita.

V takih primerih:

• Ko se višina depozita poveča, se vsakič spremenita velikost davčne osnove in znesek obveznih odbitkov v proračun.
• Če je podana stopnja stopenj v skladu z višino sredstev na računu, velja določeno pravilo. Sestoji iz dejstva, da če je bila na dan registracije tarifa nižja od obrestne mere refinanciranja plus 10 odstotnih točk za depozite v nacionalni valuti ali manj kot 9% za prihranke v tuji valuti, se v proračun ne odštejejo. Če je komitent napolnil račun ali pa so se znesku dodale obresti in je stopnja, ki se je zvišala, postala enaka vrednosti, po kateri je dobiček obdavčen, je bančna družba dolžna odtegniti dohodnino za čas, od povečana stopnja je začela delovati.

Prekinitev depozita

V primeru predčasne odpovedi pogodbe in preračuna obrestne mere po znižanih stopnjah (praviloma za vpogledne vloge ni višja od 1%), tudi če so bili prej predvideni prihodki od obresti, dohodnina ne bo zaračunan. Če je bila na dan prenehanja pogodbe o depozitu že odtegnjena, jo lahko stranka na svojo pisno vlogo vrne. Pri obdavčitvi obresti je treba upoštevati tudi spremembe, ki jim je izpostavljena obrestna mera refinanciranja Centralne banke (tako navzdol kot navzgor). Pobiranje dohodnine ali prenehanje njenega odbitkaod dneva uradne prilagoditve tarife. Poleg tega se morate spomniti na depozite v plemenitih kovinah. V tem primeru so vsi dobički predmet obdavčitve, vendar je stopnja dohodnine za takšne depozite 13%.

Sklep

Obdavčitev vlog se ne sme obravnavati kot negativni vidik finančne dejavnosti posameznika. To ne bi smelo vplivati na izbiro organizacije, v kateri bo račun odprt. Kot kaže praksa, čeprav obdavčitev zmanjšuje potencialni znesek dohodka za posameznike, depozit ostaja danes eden najbolj privlačnih in zanesljivih naložbenih metod.