Primerjava IP in LLC: davki, poročanje, globe

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Področje podjetništva razumemo kot samostojno dejavnost, ki se izvaja ob upoštevanju tveganja in je namenjena ustvarjanju dobička pri uporabi premoženja. Dejavnosti se evidentirajo na predpisan način. Ne more se lastnik podjetja že od samega začetka odločiti za organizacijsko obliko bodočega podjetja. Lastnik je prisiljen primerjati IP in LLC. Za pravilno odločitev je treba primerjati obe obliki, prepoznati prednosti in slabosti vsake od njih. V okviru tega članka primerjamo samostojne podjetnike in LLC po različnih kriterijih.

Zelo pomembna točka je izbira med LLC in samostojnim podjetnikom, saj je od tega odvisen seznam predloženih dokumentov, obrazci davčnih poročil in višina glob.

V okviru tega članka bomo odgovorili na vprašanje, kakšna je razlika med samostojnim podjetnikom in LLC. Prednosti in slabosti teh obrazcev bodo podrobno obravnavani.

IP: splošna ideja

IP je treba razumeti kot obliko poslovanja, pri kateri se upravljanje izvaja izključno.

Po drugi strani pa je individualno podjetništvo iniciativna dejavnost državljanov, ki je usmerjena vprejemanje dohodka na podlagi lastnine državljanov samih in se izvaja v imenu posameznika na njegovo tveganje in premoženjsko odgovornost.

Trenutna zakonodaja omogoča, da se podjetništvo ukvarjate v statusu samostojnega podjetnika, ki je lahko:

• državljani Ruske federacije, ki so dopolnili polnoletnost;
• tujci, ki začasno ali stalno prebivajo v naši državi.

Upoštevati je treba, da tako državni kot občinski uslužbenci ne morejo delovati kot samostojni podjetniki.

Individualno podjetništvo ima številne ekonomske prednosti in slabosti v primerjavi z drugimi ekonomskimi in pravnimi poslovnimi modeli, ki se trenutno izvajajo. Najprej je treba omeniti takšno značilnost njihovih dejavnosti, kot sta fleksibilnost in mobilnost v ozkih tržnih segmentih. Razmislite o glavnih razlikah med IP in LLC, prednosti in slabosti vsake od oblik.

Prednosti IP

Med glavnimi prednostmi so:

• Enostavna registracija, ne da bi vključevali strokovnjake tretjih oseb in jim morali plačati pristojbine.
• Ni vam treba oblikovati in vnesti kazenskega zakonika.
• Ni treba izvajati strogega gotovinskega računovodstva, vsi postopki so precej poenostavljeni.
• Ni treba najeti in plačati računovodje. Lahko pa uporabite tudi zunanje izvajanje.
• Nižja davčna obremenitev, brez dodatnih davkov.
• Davčne revizije manj pogoste.
• Možnost uporabe patentnega sistema.
• Ves denar, ki sem ga zaslužilIP, lahko enostavno dvignete z računa za svoje potrebe.
• Vse odločitve v zvezi z dejavnostmi IP se lahko sprejemajo neodvisno.
• Postopek likvidacije je preprost in hiter: plačana je državna dajatev in izpolni se vloga.

Izkazalo se je, da ruski zakonodajalec ne nalaga nobenih zahtev glede premoženjskega statusa samostojnega podjetnika. Kot posledico tega štejemo naravno reakcijo udeležencev na trgu - razširjeno prakso popolnega izključevanja samostojnih podjetnikov iz kroga možnih nasprotnih strank večine velikih nacionalnih gospodarskih organizacij in skoraj vseh tujih ter povečane zahteve do drugih udeležencev. v gospodarski dejavnosti v primerjavi s komercialnimi organizacijami za zagotavljanje svojih obveznosti. To pojasnjuje tudi nepripravljenost za zagotavljanje velikih posojil in druge dejanske omejitve.

IP: slabosti

Vendar ima IP določene pomanjkljivosti:

• Finančna odgovornost je zelo visoka, saj v primeru stečaja samostojni podjetnik posameznik s svojim premoženjem odgovarja za dolgove do proračuna in upnikov.
• Prispevek za obvezno socialno zavarovanje je stabilen in je določen v enotnem znesku za celo leto. Obvezno plačati, ne glede na to, aliali se posel opravlja ali ne.
• Ni mogoče dodati soustanoviteljev in vlagateljev za širitev.
• Za velike vlagatelje, neprivlačna oblika OPF, ki ne vzbuja zaupanja.
• Ni mogoče ponovno izdati ali prodati.
• Pri uporabi OSNO ostaja tudi potreba po plačilu dohodnine v višini 13%, izgube iz preteklih obdobij se ne upoštevajo.

OOO: splošna ideja

Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) je gospodarska družba, ki jo lahko ustanovi ena ali več oseb (če pravila ne določajo drugače). Ustvarja se za vse zakonsko dovoljene namene, največkrat v komercialne, pa tudi v dobrodelne namene.

Glavni koraki pri oblikovanju LLC vključujejo:

• sklenitev pogodbe;
• prispevek delničarjev v lastniški kapital;
• imenovanje upravnega odbora;
• ustanovitev nadzornega sveta ali revizijske komisije;
• vnos v register.

Ustanovitelji morajo pred registracijo v družbo prispevati osnovni kapital. Oblikuje se lahko na račun gotovine, pa tudi negotovinskih prispevkov.

LLC organizira fizična, pravna oseba. Vendar tega podjetja ne more ustanoviti druga družba LLC.

Delničarji ne odgovarjajo za obveznosti družbe s svojim osebnim premoženjem. Imajo enake pravice in obveznosti, razen če zakon ali listina ne določa drugače.

Obveznosti ustanoviteljev:

• obveznost prispevanja k kazenskemu zakoniku;
• obvezanadomestiti manjkajočo vrednost prispevka v naravi;
• zaveza za dodatna plačila delnic.

OOO ugodnosti

Med glavnimi prednostmi LLC so:

• osebna odgovornost ustanoviteljev je majhna;
• V Združenem kraljestvu je mogoče vlagati ne samo finance in denar, ampak tudi predmete OS, materialne vrednosti;
• mogoče ponovno izdati ali prodati;
• je privlačen za vlagatelje;
• v kazenskem zakoniku ni zgornje meje;
• priložnost sodelovanja s tujimi partnerji kot vlagatelji;
• je mogoče pritegniti nove ustanovitelje na kateri koli stopnji;
• poslovodni direktor je lahko izvršni direktor, ki ni nujno ustanovitelj;
• brez davkov na izgube;
• je mogoče pokriti izgube preteklih let s tekočim dobičkom;
• dobiček se lahko poljubno razdeli.

OOO: slabosti

Med pomembnimi pomanjkljivostmi LLC so:

• obvezno knjigovodstvo s sodelovanjem računovodje;
• proces registracije je precej zapleten in je sestavljen iz več stopenj;
• ne sme biti več kot 50 ustanoviteljev;
• gotovinska disciplina je zelo stroga;
• sistem upravljanja dokumentov je strogo urejen;
• globe so zelo visoke;
• vsi zaposleni so odgovorni v okviru svojega položaja;
• dohodka ni mogoče prosto dvigniti iz obtoka;
• postopekzaprtje in likvidacija je zapletena in je sestavljena iz več stopenj.

Primerjalna tabela

Spodnja tabela prikazuje razlike med samostojnim podjetnikom in LLC.

IP	OOO
Preprost postopek za registracijo s tremi dokumenti: potni list, prijava in državna dajatev (800 rubljev)	Zapleten postopek registracije za zbiranje dokumentov in višino državne dajatve
Posel je nedeljiv, možnost samostojnega upravljanja	V okviru možnosti več ustanoviteljev je vsak odgovoren v višini prispevka k kazenskemu zakoniku
Ni potrebe po CC, preverjanju računa in tiskanju	Potrebujem UK (najmanj 10 tr.), pečat, tekoči račun, listino
Prijavite se in prijavite v kraju bivanja	Registracija na katerem koli naslovu v Rusiji
Ne more se ukvarjati z vsemi vrstami dejavnosti (samostojni podjetnik na primer ne more sodelovati v zavarovalništvu, bančništvu, dejavnosti organizatorja potovanj)	Brez omejitev glede vrst upravljanja
Ni treba najeti računovodje. NI potrebno voditi gotovinske evidence, poročanje je minimalno	Potrebujem računovodjo za vodenje evidenc
Odgovoren za svoje premoženje, tudi po likvidaciji	Odgovarja samo znotraj CC
Nizki zneskiglobe	Visoke globe
Uporaba poenostavljenih davčnih shem	strožji davčni sistem, ustanovitelji plačajo 13% dohodka
Nizek ugled	Ugled je lahko visok
Enostavnost odpiranja poslovalnic	Obvezna registracija podružnice
Dvig denarja ima preprosto shemo	Težko dvigniti denar
Ne morem prodati, kupiti	Lahko prodaš, kupiš
Uporaba patentnega sistema	Patentnega sistema ni mogoče uporabiti
Težave pri širitvi poslovanja z naložbami	Lahko pritegnete vlagatelje in naložbe
Dokumentacija za vse poslovne dejavnosti ni potrebna	Strog nadzor in računovodstvo vseh gospodarskih dejavnosti
Enostaven postopek zapiranja	Zapleten postopek likvidacije

Iz zgornje tabele je razvidno, da je med opisanimi organizacijskimi oblikami velika razlika. Zato morate natančno pretehtati vse nianse, preden izberete določeno obliko poslovanja.

Zavarovalnina za samostojne podjetnike: koristi ali škoda?

Predpostavlja se, daSamostojni podjetnik v tem pogledu izgubi LLC, saj je dolžan plačati fiksna zavarovalna plačila FIU. Če samostojni podjetnik dela brez zaposlenih, se letno plačajo PFR v višini 29.354 rubljev, v obveznem zdravstvenem zavarovanju - 6.884 rubljev. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, potem mora zanje plačati tudi zavarovalne premije v višini 30 % plače.

Pomembna pomanjkljivost je dejstvo, da je treba ta plačila opraviti v kakršni koli obliki dejavnosti, ne glede na to, ali podjetje posluje ali ne, je dobičkonosno ali ne.

Velik plus je dejstvo, da se lahko znesek davka, na primer z UTII, popolnoma zmanjša za znesek opravljenih plačil, vendar le v primeru, ko samostojni podjetnik nima zaposlenih za najem. Če so zaposleni, se znesek davka zmanjša za največ 50 % izračunane vrednosti.

Plačila in davki za zaposlene

Upoštevajmo razlike v obdavčitvi samostojnih podjetnikov in LLC v razmerju do zaposlenih.

Pri plačilu davkov za zaposlene v samostojnih podjetjih in družbah z omejeno odgovornostjo ni razlike. Vsa podjetja, ne glede na obliko lastništva, morajo vplačila zavarovanja nakazati v izvenproračunske sklade (30 % plače, izplačane zaposlenemu). Od zaposlenih je potrebno plačati tudi dohodnino (dohodnino) v višini 13%.

To dejstvo bistveno poveča komercialno breme, saj mala podjetja obidejo uradno zaposlovanje zaposlenih, na primer s pogodbami o zaposlitvi z izvajalci.

Davčni sistemi

Upoštevajmo razlike med obdavčitvijo IP in LLC. Za te obrazce obstajajo naslednji sistemi izjem:

• USN v različnih različicah.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentni sistem samo za IP.
• BAS.

Vsak od naštetih sistemov ima svoje prednosti, lastnosti in slabosti.

Če primerjamo davke LLC in samostojnih podjetnikov, je mogoče opaziti, da med njimi ni bistvenih razlik. Vendar pa je za samostojne podjetnike mogoče uporabiti patentni sistem, za LLC pa je izključen. Glavno pravilo tako za LLC kot za samostojne podjetnike je, da je treba takoj po registraciji podjetja prijaviti izbrani davčni sistem. V nasprotnem primeru bomo uporabili BASIC.

Spodnja tabela prikazuje značilnosti samostojnih podjetnikov in LLC v primerjavi davčnih sistemov.

Sistem	predmet	Za IP	Za OOO
USN 6%	Dohodek v višini 6%	Zamenjava dohodnine, davka na nepremičnine in DDV. Število zaposlenih ni več kot 100 ljudi, dohodek je manjši od 60 milijonov rubljev. na leto	Zamenjava DDV, dohodnine in davka na nepremičnine Obvezna sta računovodstvo in KUDiR
USN 15%	Prihodki minus stroški po stopnji 15%	Zamenjava dohodnine, davka na nepremičnine in DDV KUDiR morate izpolniti s potrditvijooperacije Število zaposlenih ne več kot 100 ljudi, dohodek manj kot 60 milijonov rubljev. na leto	Oprostitev vseh vrst davkov Obvezna sta računovodstvo in KUDiR
UTII	Možni možni dohodek glede na vrsto dejavnosti Stavi 15%	Resni dohodek ni pomemben. Stroški ne zahtevajo potrditve. Zamenjava dohodnine, DDV in drugih davkov	Oprostitev vseh vrst davkov Računovodstvo je treba voditi
ECHN	Prihodki minus stroški Stava 6 %	Vesti KUDiR. Zamenjava dohodnine, DDV in drugih davkov	Oprostitev vseh vrst davkov
Patent	Možni letni dohodek Stava 6 %	Število zaposlenih do 15 ljudi, dohodek ne presega 60 milijonov rubljev.	Ni uporabno

Študija davkov LLC in samostojnih podjetnikov v primerjavi med seboj je pokazala, da ni bistvenih razlik.

Poročanje samostojnih podjetnikov in LLC

Poročanje samostojnih podjetnikov in LLC ter primerjava oblik dejavnosti med njimi nam omogoča, da izpostavimo naslednje značilnosti:

• davčno poročanje (izjave in KUDiR) je odvisno od davčnega sistema, ne pa od oblike poslovanja;
• poročanje o zaposlenih za samostojne podjetnike in LLC je podobno (v tem primeru, če pri samostojnem podjetniku ni zaposlenih, se poročanje sploh ne odda).

Hkrati imajo majhne organizacije z največ 100 zaposlenimi in prihodki, manjšimi od 400 milijonov rubljev na leto, pravico uporabljati računovodstvo v poenostavljeni obliki, poenostavljeno pa bo tudi poročanje..

Posamezni podjetniki in LLC, ki pri svojem delu uporabljajo gotovino, morajo upoštevati pravila denarne discipline (upoštevati je treba, da so za samostojne podjetnike ta pravila veliko lažja kot za LLC).

V tabeli je prikazana primerjava samostojnih podjetnikov in LLC po obrazcih za poročanje v skladu z izbranim davčnim sistemom. Pogoji za različne vrste OPF so prav tako navedeni ločeno.

Davčni režim	Poročanje za IP	Poročanje LLC	Izraz za IP	Izraz za OOO
LLC in IP v poenostavljenem davčnem sistemu: primerjava obrazcev za poročanje	Izjava USN	Izjava USN	Do 30.04.	Najkasneje do 31. marca
UTII	izjava UTII	izjava UTII	Do 20. dne po mesecu poročanja	Do 20. dne po mesecu poročanja
ECHN	izjava ECHN	izjava ECHN	Najkasneje do 31. marca	Najkasneje do 31. marca
Patentni sistem	Ni postreženo	Ni uporabno	-	-
BASIC	3-NDFL	Napoved dohodnine	Najkasneje do 30,04	Najkasneje 28. dan po poročevalskem četrtletju, najkasneje do 28. marca za leto
4-dohodnina	Napoved davka na nepremičnine	Najpozneje 5 dni po mesecu poročanja, ko je prejel dohodek	Najkasneje do 30. marca
objava DDV	objava DDV	Najkasneje 25. dan po poročevalskem četrtletju	Najkasneje 25. dan po poročevalskem četrtletju

Odgovornost LLC in samostojnih podjetnikov: primerjava in kazni

Pri registraciji LLC je treba razumeti, da je odgovornost LLC veliko večja kot odgovornost samostojnega podjetnika tako glede obsega kot glob. Na primer, globe za LLC in samostojne podjetnike v primerjavi med seboj za nepravilno uporabo blagajne se desetkrat razlikujejo. Za samostojne podjetnike 3-4 tisoč rubljev, in za LLC - 30-40 tisoč rubljev

Za upravne prekrške je odgovornost LLC veliko višja od odgovornosti samostojnih podjetnikov. Poleg tega se lahko odgovornost dodeli ne samo organizaciji, ampak tudi določenim uradnikom.

Kazenska kazen za vodje podjetij je tudi strožja kot za samostojne podjetnike. To pomeni številne člene v kazenskem zakoniku, ki je posebej namenjen organizacijam v obliki LLC.

Davčna obveznost LLC in samostojnega podjetnika v primerjavi med sebojpribližno enako glede kršitev, prelije pa glede na višino plačil.

Razlike med OJSC, LLC in IP

Če vzamemo takšne oblike, kot so OJSC, LLC, IP, je razlika najprej v zapletenosti postopkov odpiranja in zapiranja, izbiri dejavnosti in možnostih za prihodnji razvoj. Samostojni podjetniki so izbrani za male oblike samostojnega poslovanja. LLC se uporablja za iniciativno skupino ustanoviteljev, ki želijo enakost pri upravljanju in dobičku. OJSC so ustanovljena, da podjetjem zagotavljajo široko svobodo delovanja in velik obseg.

Ali je mogoče primerjati obrazce, kot so IP, LLC, CJSC? Njihove razlike med seboj so očitne, navedene so bile zgoraj. Poleg tega je treba omeniti tako pomembno točko, kot je omejitev števila ustanoviteljev v CJSC.

Študija primera: Nudenje zobozdravstvenih storitev

Predpostavimo, da se podjetnik odloči odpreti zobozdravstveno ordinacijo ali kliniko. V zadnjem času je ta vrsta storitev zelo priljubljena med prebivalstvom. Za organizacijo dejavnosti so seveda pomembni nakup opreme, izbor kadrov, pridobitev licence. Vendar ne pozabite na tako pomembno točko, kot je registracija dejavnosti. Na tej stopnji je pomembno vprašanje, katero organizacijsko obliko je bolje izbrati za prihodnje zobozdravstvo.

Za odgovor, kaj je najbolj primerno v zobozdravstvu: samostojni podjetnik posameznik ali LLC, bo najprimernejša primerjava prednosti in slabosti posamezne oblike dejavnosti. Ključna točka je dejstvo, da udeleženci LLC ne odgovarjajo za obveznosti družbe s svojim premoženjem, za razliko odIP. Vendar je prednost IP-ja poenostavljen postopek registracije in računovodstva. V primeru samostojnega podjetništva lahko delate samo samostojno in najamete le mlajše zdravstveno osebje. V LLC ni takšnih omejitev. Pri samostojnem podjetniku mora imeti vsak zaposleni licenco, za LLC pa je eno za vse, poleg tega vam ni treba plačevati zavarovalnih premij zase. Vendar pa je pri registraciji samostojnega podjetnika mogoče uporabiti PSN, postopek pa je veliko enostavnejši in cenejši. Prispevki se plačujejo samo za zaposlene, če obstajajo.

Tako je vprašanje izbire pravne oblike v zobozdravstvu zelo pomembno: samostojni podjetnik ali LLC? Primerjava obrazcev je pokazala, da je za majhno podjetje bolj donosno za samostojnega podjetnika in za splošno ambulanto - LLC.

Sklep

Kot rezultat, morate za pravilno izbiro pravne oblike prihodnje družbe primerjati samostojne podjetnike in LLC ter upoštevati številne dejavnike:

• poklic;
• tvegajte svoj denar in premoženje;
• ocenjeni dohodek;
• davčni sistem;
• možnosti za razvoj in delo s partnerji;
• težave pri registraciji in zaprtju podjetja.

Da bi razumeli, kaj je bolj donosno odpreti - samostojnega podjetnika ali LLC, je treba oblikovati cilj prihodnjega poslovanja. Če obstaja načrt razvoja in širitve, bi bila najboljša možnost LLC. Če pa je malo financ, je sprva vredno odpreti IP.

Upoštevati je treba, da so sistemi obdavčitve za samostojne podjetnike in LLC enake (z izjemo PSN), vendar obstajajo razlike v računovodstvu in vodenju gotovinskih evidenc, ki jih LLCizvaja strogo v skladu z zakonodajo.

Odgovornost za kršitve v primeru samostojnega podjetnika je minimalna, vendar se za situacijo z LLC znesek glob večkrat poveča.